稅收政策調(diào)整及經(jīng)濟發(fā)展的緊密關(guān)系

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了稅收政策調(diào)整及經(jīng)濟發(fā)展的緊密關(guān)系范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

黨的十七屆五中全會提出“加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式是我國經(jīng)濟社會領(lǐng)域的一場深刻變革”，這一經(jīng)濟國策將貫穿于我國經(jīng)濟社會發(fā)展的各領(lǐng)域和全過程。稅收作為國家財政收入的主要來源，是國家實施宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟手段，在促進“加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式”這一進程中責(zé)任重大，大有可為。2017年3月24日國家公布了《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》，同年5月營改增稅收政策試運行，10月30日國務(wù)院常務(wù)會議通過“營改增”的正式?jīng)Q定，11月19日總理簽署國務(wù)院令，標志著實施60多年的營業(yè)稅正式退出歷史舞臺。2017年11月起，我國不再有營業(yè)稅，國家廢止營業(yè)稅暫行條例并修改增值稅暫行條例。這是一項真金白銀的改革，也實在來之不易。2012年以來，我國經(jīng)濟下行壓力較大，財政收入下滑。在這種局面下，我國政府沒有加大征稅力度來提高財政收入，而是著力推進營改增稅收制度，將原所有征收營業(yè)稅的稅種改為就增值部分征收增值稅，并且將“營改增”范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等行業(yè)，并降低稅負。 2012年，我國在上海部分行業(yè)率先開始“營改增”試點。國家這么做，的確是在走一步險棋，然而這項政策卻堅強地挺過了5年。至2017年，累計減少的企業(yè)稅負高達1.7萬億之多。這步棋雖險，也是一招妙棋，它是經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的助推器，是盤活全局的關(guān)鍵一招，給商業(yè)、服務(wù)業(yè)等第三產(chǎn)業(yè)發(fā)了一個大大的紅包。這項決策是偉大而睿智的，通俗地講，就是放水養(yǎng)魚，給企業(yè)減負，避免重復(fù)征稅，從而解放生產(chǎn)力，推動國民經(jīng)濟發(fā)展。縱觀建國以來的稅收制度，業(yè)界認為大致經(jīng)歷三個歷史階段。第一階段是建國初期到五十年代末的稅制建立與鞏固階段，其主要任務(wù)是為了快速恢復(fù)國民經(jīng)濟，建立以計劃經(jīng)濟為主的經(jīng)濟運行模式。1950年，政務(wù)院頒布了《全國稅政實施要則》、《全國稅務(wù)機關(guān)暫行組織規(guī)程》等文件，形成以流轉(zhuǎn)額或產(chǎn)品征收的貨物稅、以工商業(yè)營業(yè)稅按所得額征收的所得稅等主稅種為主，其它小稅種為輔的多稅種、多渠道征收的稅收體系。第二階段是七十年代末到九十年代初的各類稅收調(diào)整階段，目的是為了適應(yīng)計劃經(jīng)濟到市場經(jīng)濟這一轉(zhuǎn)變。伴隨著改革開放的不斷發(fā)展，形成了以流轉(zhuǎn)稅和所得稅為主、其它稅種并存的稅制體系，逐步打破計劃經(jīng)濟下的分配模式，運用稅收杠桿調(diào)節(jié)國家和企業(yè)的分配關(guān)系，完成復(fù)合納稅、取之于民用之于民的歷史使命。第三階段是九十年代中期至今的全面稅收改革階段，目的是為了適應(yīng)市場經(jīng)濟，期間共設(shè)置并實施的有十八個稅種，主要包括增值稅、個人所得稅、消費稅，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、營業(yè)稅，以及固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、土地增值稅、印花稅等。本人認為我國稅制變化應(yīng)加上第四個階段，繼以上三個階段，第四階段為2017年以來、特別是之后的國家讓利于民階段，國家為發(fā)展國民經(jīng)濟、扶持企業(yè)而不惜減少政府財政收入，將國家利益讓利于企業(yè)和民眾。如前面所提到的營改增的全面實施。基于目前我國經(jīng)濟形勢及稅收環(huán)境，本人對未來稅收發(fā)展改革提出以下幾點意見和建議。第一，對所得稅和個人所得稅而言，應(yīng)平衡稅收負擔(dān)、轉(zhuǎn)換稅制結(jié)構(gòu)。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，私有經(jīng)濟比重不斷上升，個人及私有制企業(yè)收入增加，應(yīng)擴大直接征稅比重，并通過增量調(diào)整，加大網(wǎng)絡(luò)交易的監(jiān)管，促進稅制結(jié)構(gòu)由間接稅為主向間接稅與直接稅并重轉(zhuǎn)化，以體現(xiàn)社會分配的更加公平。第二， 增強稅收調(diào)節(jié)資產(chǎn)占有的功能，保護國家資源，厘清稅、費。提倡環(huán)境保護，首先應(yīng)改革資源稅，積極清理相關(guān)收費項目，推進煤炭等重要礦產(chǎn)品資源稅從價計征改革，解決節(jié)能減排和環(huán)境保護問題，在綜合考慮現(xiàn)行排污費收取標準、環(huán)境損害成本等因素的基礎(chǔ)上設(shè)計稅收及稅率，加大高耗能、高污染產(chǎn)品稅負。第三，規(guī)范稅收優(yōu)惠政策。各項稅收政策由短期優(yōu)惠向制度完善轉(zhuǎn)變，以往著眼于短期經(jīng)濟性的、應(yīng)對性的政策調(diào)整、政策優(yōu)惠等應(yīng)從長期穩(wěn)健的法律制度角度來考慮，逐步建立一個制度完善的體系，以不變應(yīng)萬變，而不是以變應(yīng)變。第四，加強稅收法治建設(shè)。稅收是經(jīng)濟形勢的“晴雨表”，稅收的法治基礎(chǔ)如果相對薄弱，將阻礙經(jīng)濟轉(zhuǎn)型、使稅制結(jié)構(gòu)失衡。稅收法治化的核心是對征稅權(quán)的限制，在經(jīng)濟發(fā)展中擔(dān)負維護人民財產(chǎn)權(quán)的任務(wù)，起到調(diào)節(jié)經(jīng)濟的桿桿作用。倡導(dǎo)稅收法治化，強化依法治稅，一方面，應(yīng)將增值稅、消費稅等諸多稅種的“暫行條例”，在重新定位、整合的基礎(chǔ)上，上升為稅收實體法；另一方面，大力清理財政稅務(wù)部門、地方政府涉稅行政規(guī)章，統(tǒng)一稅收法律制度。第五，加強稅務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)。已實現(xiàn)的金稅三期2018年將逐步實施表表比對、票表比對、表稅比對，很好的規(guī)避了虛開發(fā)票、逃稅漏稅等不法行為。未來如能實現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)與納稅人的財務(wù)系統(tǒng)全面對接，集成早報處理，將給企業(yè)人員減少更多的工作量，對稅務(wù)緝查也會帶來更多的便利。我們期待稅務(wù)、財務(wù)集成大數(shù)據(jù)時代的到來。目前，我國經(jīng)濟飛速發(fā)展，信息科技發(fā)達，網(wǎng)絡(luò)支付、共享經(jīng)濟已經(jīng)大面積普及。稅收作為經(jīng)濟發(fā)展的杠桿，稅收制度也應(yīng)該和經(jīng)濟共同發(fā)展，并且不斷完善和改革，著力將稅收的調(diào)節(jié)功能轉(zhuǎn)化為稅收助力經(jīng)濟發(fā)展的功能，逐步實現(xiàn)高增長向中低增長、持續(xù)增長的轉(zhuǎn)變。

作者:高靜亞 單位:西安京西雙鶴藥業(yè)有限公司