稅收政策對民營經濟發展的影響
前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了稅收政策對民營經濟發展的影響范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。
摘要:現代社會中，稅收制度已經成為宏觀經濟政策的主要組成部分，企業的發展又受到稅收制度的影響和制約。民營經濟作為國民經濟的重要組成部分，稅收影響是非常明顯的。本文從稅收角度分析內蒙古民營經濟發展狀況，研究民營經濟發展與稅收相互關系，提出民營經濟快速健康發展的稅收引導途徑，對促進地區民營經濟發展有重要的借鑒意義。
關鍵詞:稅收政策;民營經濟;稅收優惠;稅收激勵
一、民營經濟發展現狀
(一)管理理念相對落后
內蒙古許多民營企業由家族企業演變而來，一般實行集權化領導，缺乏民主，容易導致決策失誤。不少民營企業的營銷方式、產權結構、管理模式、激勵機制相對落后，缺乏科學合理的管理制度和決策機制。大多中小民營企業家現代企業管理知識貧乏，社會責任感不強，依法經營意識薄弱，自主創新意識不強，缺少現代企業家的魄力與理念，傳統思維慣性導致適應環境變化能力弱，制約了民營經濟的現代化水平建設。
(二)融資難融資貴
民營企業特別是中小企業面臨融資難甚至融不到資，即使融到資也存在融資成本高的問題。金融體系建設滯后，信用擔保體系不完善，融資渠道不暢通，民營企業經濟實力相對弱，金融機構為規避風險，經常不敢貸、不愿貸。得不到資金扶持的民營企業生存面臨挑戰。金融服務單一，融資難、融資貴、融資慢問題依然突出，制約民營經濟的發展壯大。
(三)財稅扶持效果不明顯
各種稅收政策及各種收費項目增加了企業稅費負擔，增加了成本費用。現行稅收制度對民營經濟導向性作用不強，稅收總體數額比較高。對經濟實力相對較弱的民營企業財稅扶持政策少。內蒙古地區屬經濟發展落后地區，地方政府為增加財政收入通常會采用嚴格的稅收政策，給發展民營經濟造成了一定的困難。地方財政收入不足，對民營經濟的投入相對少，形成了一個惡性循環的局面。
二、我國現行稅收制度
我國現行稅收制度是以流轉稅和所得稅為主體。其它稅類為輔助稅種的復稅制體系。經過多年的稅制改革，尤其2016年5月1日起，全面推行營業稅改增值稅，使增值稅的課稅范圍涉及社會的生產、流通、消費、勞務等諸多生產經營領域，稅基極為廣闊，已經成為我國現行稅制結構中第一大稅種。對于確保財政收入的穩定、經濟發展方式的轉變、發揮資源配置有決定性作用。企業所得稅是政府主要稅種之一，通過設置企業所得稅優惠稅率、減免稅收及其他優惠方式等政策，扶持和鼓勵國家重點發展的產業或項目，優化產業結構，實現經濟調節功能。
三、稅收政策對民營經濟影響機制
(一)稅收與經濟發展相互依存、相互制約
在市場經濟的條件下，稅收在一定幅度內增加，可以促使GDP增加，當稅收增長超過一定限度增長范圍時，會反作用于經濟的增長。稅率過高，稅收收入會因無人愿意工作與投資而逐漸下降，進而也會對社會經濟增長產生負面影響。民營經濟快速發展，征稅范圍就比較廣泛，民營經濟會貢獻大量稅收，政府財政收入就會增多，此時政府會出臺更多的優惠政策和相對寬松的稅收政策來促進地方民營經濟發展。在現行GDP的考核機制下，地區間各政府財力不同，財政支出水平不同，地區間政府會通過各種手段加重對各經濟主體的稅收負擔，削弱經濟發展，阻礙民營經濟的發展。
(二)稅制結構影響產業結構的調整和優化
稅制結構是一國稅收制度中不同稅系之間、稅種之間，以及各自內部的相互配合、相互制約關系的構成方式。良好的稅制結構體現財政功能，經濟調節功能，社會政策功能。我國實行以流轉稅和所得稅為主體，其他稅種輔助配合、多稅種、多層次、多環節調節的復合稅制體系。為了優化稅制，減少重復征稅，完善增值稅抵扣鏈條、促進產業融合，2016年“營改增”全面推行，增值稅成為最大稅種。增值稅的征收范圍擴大，直接增加政府的財政收入。與增值稅相比，所得稅的征稅基數比較小，沒有起到調節收入分配的功能。增值稅與所得稅之間結構失衡，其它稅種存在設計不合理及調節功能差的現象，稅制結構影響政府收入，從而抑制了地方經濟的健康發展。
(三)稅收優惠政策對經濟的激勵與調節作用
在內蒙古處于調整產業結構及經濟轉型的關鍵時期，有必要對某些特定領域、特定行業的企業實施稅費減免或優惠政策，減少這些企業的經濟負擔，增加企業盈利水平。地方政府在推動民營經濟發展中應該改變只看短期利益的思維方式，要從政策、資金、稅收優惠政策上給予民營經濟支持，促進其擴大經營的規模，提升經濟效益。政府可以通過對某些商品、某些行業、某些領域實施減稅或免稅政策，或者通過財政扶持政策，改變消費者購買行為，進而影響企業生產決策和供給結構，以實現經濟產業結構調整。新形勢下，對民營經濟實行稅收優惠政策，尤其對勞動力成本方面的稅收優惠政策對民營企業發展產生較大的影響。稅收優惠政策對民營經濟的發展起到了積極扶持作用。稅收優惠政策是短期行為，主要表現為激勵及調節作用，民營經濟的發展長大，還需自身不斷創新發展。
四、執行民營企業稅收政策應注意的問題
(一)以長遠規劃為出發點
稅收優惠方式要多樣化，尤其間接的稅收優惠方式更具有激勵作用，比如對民營企業可以采用加速折舊、投資抵免等稅收政策，鼓勵其擴大再生產，增強企業發展動力。享受直接優惠政策的行業或企業容易形成一定的政策依賴，不思進取。在稅收優惠方式上，要以長遠規劃為出發點，現在的優惠扶持政策是為了幫助民營企業做大做強，增強內生動力，提高核心競爭力。民營企業發展壯大才能有能力貢獻更大的稅收，促進稅收與經濟的良性循環。
(二)加強各部門之間的配合
我國的許多稅種征收依據是自行申報或查賬征收，現階段，許多企業通過“賬外賬”等非法手段逃避稅收監管，民營企業的財務核算體系相對較弱，納稅申報失實現象嚴重。為創造規范的經濟秩序，一方面加強信用體系建設，利用信息化手段，建立全方位的信用體系，包括銀行信用、企業信用、財務人員信用、稅收信用、中介機構信用等。另一方面，加大檢查與懲戒力度，各部門相互配合，保證稅收政策執行。誠信機制的建立是民營企業稅收優惠做到實處的重要保證。
(三)加強稅收優惠政策執行監管力度
執行民營企業稅收優惠政策過程中，一定要規范減免稅申報、批準程序，建立事前規范統一、事中嚴格流程、事后跟蹤檢查的機制，明確責任人的職責，堵塞納稅人利用優惠政策偷逃稅款的漏洞。最有效的方法是要建立稅收優惠的績效評價體系，通過檢驗稅收優惠政策的有效性，保證優惠政策發揮真正稅收調節作用。全面規范稅收優惠政策，減少地方政府制定稅收優惠政策的利益沖動，切實規范各類稅收優惠政策和加強定期檢查與問責制度，實現稅收優惠的規范化管理。
［參考文獻］
［1］財政部干部教育中心．現代稅收制度研究［M］．經濟科學出版社，2017．9．
［2］李丹．我國民營經濟與地方稅制改革研究［J］．商業經濟研究，2015(13)．
［2］安潤生．促進內蒙古非公有制經濟轉型升級深化供給側結構性改革的思考［N］．中華工商時報，2017－7－7(3)．
作者：張國厚 單位：內蒙古藥品檢驗研究院