談建筑施工企業稅務管理優化對策

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摘要:本文主要介紹了加強建筑施工企業稅務管理的必要性，闡述了建筑施工企業的納稅特點，通過對現階段建筑施工企業稅務管理中存在的問題進行分析，探討加強建筑施工企業稅務管理的有效措施，以明確建筑施工企業稅務管理的重要性，轉變傳統的建筑施工企業稅務管理模式，滿足新的稅收制度要求，在合法范圍內減少建筑施工企業的稅收成本，提高建筑施工企業的經濟效益。

關鍵詞:建筑施工企業;稅務管理;有效措施;問題

近年來，隨著我國社會主義市場經濟體制的不斷完善，建筑施工企業規模不斷地擴大，項目數量有所增加，取得了不錯的成效，但面對日益激烈的市場競爭，其還需進一步努力。政府為予以施工企業更好的發展空間，應當實施科學政策來規范市場秩序，根據實際情況調整稅務政策，給建筑施工企業稅務管理工作指明方向。建筑施工企業應當重視稅務管理工作，稅務管理是企業內部控制的重要組成部分，必須予以高度重視，不容忽視，高質量的稅務管理工作，有利于降低企業的經營成本，促進建筑施工企業的可持續發展。

一、加強建筑施工企業稅務管理的必要性

加強建筑施工企業稅務管理十分有必要，其有利于提高企業稅務管理水平，嚴格遵守國家稅法政策和相關制度，在合法的基礎上減少企業的稅收成本，提高企業資金利用率，降低企業所面臨的稅務風險，保障建筑施工企業的可持續發展。高質量施工企業稅務管理工作，有利于優化配置企業各項資源，促進企業稅收管理效率的提升，提高企業的財務管理能力，強化企業的納稅意識。

二、建筑施工企業的納稅特點

建筑施工企業的納稅特點，主要體現在以下幾個方面：隨著建筑施工企業規模的不斷擴大，其所開展的施工項目需要花費的資金也就越多，而市場上資質較高，能夠獨自包攬施工業務的企業并不多，大多數施工企業都是采用分包形式開展施工項目。由項目經理帶領團隊進行管理，建筑企業收取一定的管理費用，總包施工單位要處理好項目中的各項稅務問題；建筑施工企業中的部分施工項目所在區域較為偏遠，一些施工用品，或是沙石等輔料都會于當地進行購買，采用先進支付的手段，仍然存在著偷稅漏稅的行為，而且在營改增政策的實施下，部分小的商鋪也無法開具增值稅發票，以致于建筑施工企業無法抵扣稅費；施工項目并不是一項簡單的工作，其涉及到的內容較為廣泛，十分復雜，需要實施系統化管理。施工中的工序較多，需要花費較長的施工時間，在采購方面，材料和機械租賃量較大，一旦出現虛開增值稅發票狀況，便會給建筑施工企業帶來一定的稅務風險。

三、現階段建筑施工企業稅務管理中存在的問題

現階段，建筑施工企業稅務管理中存在的問題，主要有：建筑施工企業領導未意識到稅務風險防范工作的重要性，精力都放在企業的經濟活動項目開展中，沒能重視稅務管理工作。稅務管理工作流于表面形式，沒有真正發揮出其作用，缺乏對稅務管理人員的培訓，致使其工作效率較低，沒有全身心投入到稅務管理工作中。忽視了對稅務風險管理的宣傳，以致于建筑施工企業在經營管理過程中，容易產生稅務風險，導致建筑施工企業的經濟效益受損，不利于建筑施工企業的長期經營；建筑施工企業還未建立健全的風險預警體系，沒有根據建筑施工企業的實際經營狀況，以及其自身經營特點，來加強稅務風險管理工作，以致于無法在風險發生前便加以預防，有效規避稅務風險，損傷了建筑施工企業的利益，不符合現代企業發展要求；建筑施工企業未開展高效的稅務風險監督管理工作，沒有制定完善的風險管理監督體系，所實施的監督工作缺乏動態性，無法應對多變的市場，難以充分發揮稅務管理工作的有效性；建筑施工企業在會計核算工作方面還有待于進一步提升，沒能統一管理稅務會計，缺乏對稅務會計人員的培訓，以致于其工作效率不高；未設立專門的稅務風險管理部門，缺乏健全的規章制度，導致建筑施工企業稅務管理工作無制度保障。

四、加強建筑施工企業稅務管理的有效措施

(一)增強稅收風險防范意識建筑施工企業應當正確認識稅務管理工作，是企業資金主管部門工作的重中之重，需要轉變過去不夠重視的態度，基于當前的稅收政策要求，積極開展稅務管理工作。作為企業財務管理人員，其要做到與時俱進，改變傳統的稅務管理理念，要重視會計核算工作，更要具有良好的稅收風險防范意識，針對建筑施工企業可能出現的財稅風險，采取有效措施來加以預防，以免給企業帶來經濟損失，影響企業的可持續發展。增強企業稅務管理意識，明確稅務管理的重要作用，在日常財務管理過程中有效融入稅務風險防控工作，并建立健全的稅務管理體系，嚴格按照相關規章制度來執行作業，加大建筑施工企業稅務管理執行力度。與此同時，要根據建筑施工企業的自身特點，以及其當前稅務管理工作的開展實況，來制定相應的稅務風險培訓內容，加大對財務會計人員的培訓，增強其稅務風險防控意識，正確認識現代稅務管理工作任務，拓展稅務管理領域，將其與建筑施工企業文化建設相結合，加大風險防控管理宣傳力度，讓建筑施工企業中的每一員工都能明確稅務風險管理的必要性，尤其是企業中的領導人員，更是要以身作則，為其他員工樹立榜樣作用，自上而下提升建筑施工企業人員的風險防范意識，認真對待稅務管理工作。

(二)建立健全的預警體系建筑施工企業相較于其他企業來說，其在生產經營過程中所面臨的風險更大，這是因為其施工項目所涉及到的范圍較為廣泛，而且需要大量的資金支持，專業性要求比較高，受諸多不確定性因素的影響，一旦決策失誤就可能帶來嚴重后果，為保障建筑施工企業的長久經營，則必須建立健全的預警體系，以有效規避施工企業經營中的各類風險，加大建筑施工企業的風險防控力度。科學的風險預警體系，要求建筑施工企業在開展某一個項目，或是進行投資決策之前，先對可能存在的風險因素進行科學分析，以采取針對性措施來加以預防，有效降低風險發生概率，將經營風險控制在可承受范圍內。建筑施工企業在經營過程中，應當根據自身的實際情況，來開展科學的稅務風險評估工作，結合企業的經營特點，對施工項目進行評估，預測企業可能面臨的稅務風險，并找到可控點，加以防范。建筑施工企業的稅務風險主要來源于兩方面：一方面是企業中的信息存在不對稱性，無法為企業作出正確決策提供可靠依據；另一方面是企業面臨著嚴峻的外部環境，受外部不確定性因素的影響。因此，在實施稅務管理工作的時候，要加強這兩方面的管理，積極收集與企業經營相關的各項信息，充分發揮現代科學技術，及時掌握最新資訊，建立完善的風險防控制度，科學分析市場行業信息，掌握建筑施工企業的真實經營狀況，對所要開展的施工項目進行可行性研究，構建信息資源庫，以降低企業稅務管理風險。

(三)加強稅務監督管理在建筑施工企業經營過程中，應當加強稅務監督管理工作，貫徹落實稅務制度，要求會計人員嚴格規范自身行為，按照相關制度要求來執行稅務工作，以維護企業資本，提高企業資金利用率。要加大稅務管理力度，加強稅務監督管理工作，激發企業會計人員的工作積極性，鼓勵建筑施工企業全體員工的參與，一同監督會計人員的稅務管理行為，實施動態化監控，及時發現其中存在的問題，并有效解決和改正。企業會計人員要接受員工的糾正，解答稅務管理疑惑，嚴格貫徹落實相關規章制度，約束自身工作行為，從而提高建筑施工企業的稅務管理水平。

(四)統一稅務會計為充分發揮稅務管理作用，建筑施工企業應當統一稅務會計，在制定稅務征收制度的同時，也要規范企業會計核算方法，根據稅務管理相關法律法規，來約束企業會計人員的稅務管理工作。高質量的稅務會計工作，可為企業稅務管理提供可靠的參考信息，保障建筑施工企業領導人員決策的正確性，應當積極收集企業稅務會計信息，建立健全的稅務會計體系，規范員工的稅務會計行為，制定科學的會計核算準則，有效整合相關的稅務會計資料，并制定成冊，予以會計員工，要求其進行學習，規范自身會計操作。與此同時，還要舊愛i去昂稅務會計征稅管理，統一企業會計核算方法，提高會計工作效率。一方面，要明確施工企業中各會計崗位的工作職責，另一方面要充分發揮現代科學信息技術，保障會計工作質量。加強對會計員工的培訓，增強其終身學習理念，不斷地提升自身專業能力，掌握更多新的理論知識，朝著管理會計方向發展。

(五)設立稅務風險管理部門為提高建筑施工企業稅務風險管理水平，應當設立專門的稅務風險管控部門，以有效防范企業經營過程中的投資風險、信息風險和管理風險。既要制定完善的稅務風險管理制度，又要合理劃分稅務風險管理崗位職責，以規范稅務風險管理部門的職能行為，充分發揮其職能作用。為保障稅務風險管理質量，應當保證稅務風險管理部門的獨立性，配備該質量的會計人員來進行統籌管理，協調配合財務會計部門工作，對建筑施工企業的稅務風險進行動態化監管，以為企業稅務工作提供科學指導，有效規避稅務風險。

五、結束語

總而言之，在建筑施工企業經營過程中，必須重視稅務管理工作，要針對當前稅務管理中存在的問題，來實施針對性措施加以應對，有效降低企業的稅務風險，實現企業經濟效益最大化。

參考文獻

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作者：段德文 單位：中鐵十二局集團第七工程有限公司