企業稅務管理中的問題及其優化對策

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摘要：隨著經濟發展，市場經濟體系逐步建立，企業也隨著改革開放政策逐步的進行發展和變革，企業要抓住時展趨勢，促進自身變革。企業稅務管理工作是企業工作中的一項重要內容，稅務管理的良好程度將會極大影響到經營的成敗，因此企業稅務管理受到企業的普遍重視，但是目前我國企業稅務管理中依然存在許多問題需要解決，還沒能夠真正全面和完整的認識到稅務管理，甚至在整個認識中還存在較大偏差，這就給整個稅務工作展開造成了比較大的困難。因此，只有將稅務管理的目標和原則掌握，才能夠有效解決目前稅務管理中出現的一系列問題才能夠推動企業的長遠發展。本文將從目前企業稅務管理當中存在的問題有哪些、稅務管理的原則和目標、企業開展稅務管理的有效對策三個方面進行分析，為我國企業稅務管理的發展提供一定建議。

關鍵詞：企業稅務管理 存在的問題 優化對策探究

前幾年發生的金融危機還沒有完全消退，國際金融危機受到的沖擊還在，因此企業如果不能制定完善的稅務管理系統的話，就不能對公司形成有效控制，很多企業已經開始對稅務管理給予足夠的重視，因為只有完善的稅務管理系統才能保證企業在目前激烈競爭的大背景下立于不敗之地。另外，要進一步建立專業化以及高效化的企業稅務管理體系，這樣才能保證企業降低成本，降低企業在運行過程中的風險，能夠讓企業發展的良好勢頭得到有效保證，最終推動企業的進一步發展。

一、目前企業稅務管理當中存在的問題有哪些

1.嚴重滯后的稅務管理觀念。

由于我國在企業稅收管理上還處于起步階段，因此面臨著許多麻煩，因為稅務申報的程序非常復雜，而且稅務師接觸稅務管理的時間也相對較短，因此企業在安排稅務管理人員上面臨著較大困難，而且大部分人也不愿管理稅務這項比較復雜的工作。另一方面，許多企業經營者還未完全接受企業管理的思想。大部分企業在進行稅務管理時都是進行簡單的稅務申報和繳納，大部分企業進行稅務管理都是想通過各種各樣政策減少稅務繳納，并沒有真正認識到稅務管理在整個企業管理中發揮的作用，因此就會造成企業在稅務管理方面出現一些列問題難以解決。

2.淡薄的稅務法律知識意識。

企業在納稅過程中都會有偷稅和漏稅的想法，或者就是繳納最遲以及最低稅，而不是依照法律規定繳稅，這就會造成企業所繳納的稅與國家規定的稅額不統一現象，雖然國家在這方面以及開始加大治理力度，但取得的效果遠遠不夠，企業偷稅和漏稅現象依然存在，這樣不僅無法使得企業建立良好的企業稅務管理體系，還給國家造成了較大的財產損失。這與相關企業負責人疏忽法律意識淡薄有較大關系，過于注重私人利益而忽視企業發展的長遠利益和國家利益，這不僅不利于企業的進一步發展和完善，還會造成企業財務目標受到較大影響，不利于企業的進一步發展。

3.有待提升的稅收意識及稅收常識。

稅收的征收在本身上是一種合法行為，它是規范企業發展和增加國家財政收入的一項重要手段，合理的稅收是非常必要的，但是稅收也應該形成良好的體系，納稅人在納稅過程中要根據實際情況進行納稅，許多納稅人為了減少納稅金額將一些記賬憑證進行任意的銷毀和隱匿，或者進行造假行為，這屬于違法行為，這也充分體現了我國許多企業家稅收意識和稅收常識不足，這樣就會滋生更多的違法行為，這是很多企業經營著沒有意識到稅收籌劃和偷稅之間的區別，而且往往認為這兩者是一樣的，這樣就會造成許多誤區進而造成許多不良后果。

二、稅務管理的原則和目標

1.合法性原則。

企業開展稅務活動時首先要對相關法律規定有詳細的了解，只有保證詳細的了解才能在法律規范下做事，這就要求企業進行稅務活動時必須受到一定的制約，必須在法律規定的范圍內進行管理活動，不得做出違法行為。要在法律允許的范圍內，針對稅務管理活動進行合理的謀劃，通過合理的謀劃后再通過合法的手段幫助企業通過各種方式節省稅收，讓企業在稅收方面降到最低。同時相關稅務人員要將企業隨意銷毀和隱匿稅款行為進行及時的舉報，將這種違法亂紀行為扼殺在搖籃當中

。2.誠實性原則。

目前我們國家已經進入市場經濟，市場經濟的基本道德就是誠信，誠信原則對于一個企業的可持續發展來說非常重要，因為一個企業如果缺乏誠信，那么就很大得到政府在政策上的支持和民眾在社會上的支持，企業誠信納稅不僅可以保證企業營業額不斷增長，而且還能不斷積累商業合作伙伴，進而進一步推動企業的發展。企業相關負責人也要講誠信作為企業的基本準則，必須主要的選擇誠信作為原則，這樣才能讓企業承擔更多的經濟責任，并進而促進企業自身健康發展。

3.成本效益原則。

企業加強對稅收進行管理和形成管理體系的主要目的是為了節約成本，只有將成本降到最低才能讓企業獲得較大的經濟效益，因此企業一定要注重成本效益原則。相比較于同行業而言，企業只有將成本限制在中低下水平才能保證企業的競爭力和盈利能力，這就要求整個企業在成本原則的前提下，通過一系列措施將企業稅收降到最低，幫助企業在經營活動中占到有利位置，為企業的進一步發展和長遠發展奠定基礎，為企業發展做一定優化。

4.事先籌劃原則。

事先籌劃原則就是指的企業在進行稅收之前就已經做好了詳細的安排，企業通過是先進性的安排和設計，將應該繳納的稅收額進行提前的估計和預算，建立的言行繳稅。但目前我國企業在進行稅務行動過程中往往具有滯后性，這種滯后性行為往往很難讓企業做到提前進行籌劃，就會在無形中增加企業的稅務負擔，一旦稅務負擔過重企業就會采取其他方式躲避稅收，這樣就會造成一種惡性循環，這樣不僅使得企業容易出現違法行為，更不利于企業的進一步發展。

三、企業開展稅務管理的有效對策

1.作為稅收征管者。

國家是稅收的征管者，因此國家必須要對相關稅法體系的問題進行不斷的研究和完善，國家稅法體系應該包括以下幾個方面，稅收的程序，稅收的實體以及稅收的基本法。目前我國正處于社會主義市場經濟快速發展的階段，而稅法建設與經濟發展的速度相比是非常不協調的，就目前來講我國還有形成完善的稅法體系，在一些重大稅法問題上法律也缺乏一系列明確規定，因此我國相關部門一定要針對我國目前實際狀況進行調查和研究，最終將科學合理的稅法制定出來。

2.作為稅務服務結構稅務中介。

稅務中介可以說在整個稅收過程中發揮著承上啟下的作用，它是連接國家稅收和企業稅收之間的紐帶，是保證國家稅收收入和企業按時交納收入的重要環節，目前我國在稅收中介方面正處于起步階段，可以說在市場上發揮的作用還非常小，如何在目前激烈地競爭環境得以生存和發展是目前面臨的一大難題。另外，稅務中介一定要徹底的脫離稅務部門，必須以獨立的形式展開各項活動，這樣才能保證整個稅收工作的安全高效和順利開展。同時為自己的發展奠定良好的信譽基礎，得到相關部門的認可，這樣才能夠更好地開展稅務管理工作。

3.作為稅務的主體。

企業作為整個納稅的主體，隨著社會主義市場經濟的發展應該明確自己在整個國家中的定位，不斷加強自身稅務管理的能力，首先，企業內部要加強相關稅務人員的培訓，只有經過嚴格的培訓才能讓稅務人員真正地明確自身的任務，才能更加完善的建立稅務管理機構，更好地利用國家關于稅務方面的相關優惠政策，推動企業的進一步發展，減少企業在一些情況下不必要的損失。其次是納稅主體一定要在法律規定的范圍內進行活動，切不可投機取巧，不能因一己私利而出現偷稅和漏稅現象，這樣才能讓企業順利發展。

四、結語

綜上所述，企業稅務管理在整個企業管理中發揮著重大作用，它為企業節約成本，進行資源合理配置，保證企業合理向前發展，推動企業目標的實現。要想企業稅務管理能夠充分的發揮作用，必須將企業稅務管理中存在的問題找出來，并加以解決，這樣才能保證企業的經濟效益最大化。

參考文獻：

[1]李釗.企業稅務管理中存在的問題及其優化對策[J].經濟研究導刊，2015(02).

[2]張曉紅.探討企業稅務管理中存在的問題及其優化對策[J].財經界學術版，2015(09).

[3]李昊.市級稅務部門人力資源管理中存在的問題及完善對策[J].湘潭大學，2015(09).

作者：劉云龍 單位：首都經濟貿易大學