海關(guān)企業(yè)信用管理合理訴求探析

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對(duì)每個(gè)企業(yè)而言，信用是企業(yè)重要的無(wú)形資產(chǎn)，更是關(guān)乎企業(yè)生存和發(fā)展的根本。伴隨國(guó)家信用體系建設(shè)不斷深入推進(jìn)，企業(yè)對(duì)信用管理的重視程度與日俱增。9月13日，海關(guān)總署公布了《中華人民共和國(guó)海關(guān)注冊(cè)登記和備案企業(yè)信用管理辦法》（海關(guān)總署令第251號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《辦法》），將自2021年11月1日起施行。《辦法》對(duì)企業(yè)信用等級(jí)分類、高級(jí)認(rèn)證企業(yè)管理措施、信用培育和修復(fù)機(jī)制等重要內(nèi)容進(jìn)行了調(diào)整和完善。那么，《辦法》的主要變化要點(diǎn)有哪些？

一、優(yōu)化企業(yè)信用等級(jí)分類

談到此次修訂《辦法》，海關(guān)總署政策法規(guī)司、企業(yè)管理和稽查司負(fù)責(zé)人表示，企業(yè)曾普遍反映“一般認(rèn)證企業(yè)”標(biāo)準(zhǔn)偏高、便利措施不多，為回應(yīng)企業(yè)合理訴求，海關(guān)總署審議決定將信用等級(jí)由四級(jí)優(yōu)化為三級(jí)。2021年11月1日后，海關(guān)企業(yè)信用等級(jí)分類更加簡(jiǎn)化，保留“高級(jí)認(rèn)證企業(yè)”和“失信企業(yè)”等級(jí)，對(duì)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)和失信企業(yè)之外的企業(yè)統(tǒng)一列為其他企業(yè)，實(shí)施常規(guī)的管理措施。同時(shí)，考慮到納入海關(guān)信用管理的企業(yè)范圍為海關(guān)注冊(cè)登記和備案企業(yè)，將規(guī)章標(biāo)題由《中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)信用管理辦法》修改為《中華人民共和國(guó)海關(guān)注冊(cè)登記和備案企業(yè)信用管理辦法》。除了信用等級(jí)進(jìn)行簡(jiǎn)化，畢馬威關(guān)務(wù)與貿(mào)易團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人稱，《辦法》還明確了信用培育機(jī)制。《辦法》從法規(guī)層面確定海關(guān)進(jìn)行信用培育的服務(wù)機(jī)制，由海關(guān)服務(wù)和幫助企業(yè)認(rèn)證。此前各地主管海關(guān)已有通過(guò)提供咨詢、培訓(xùn)、實(shí)地輔導(dǎo)等方式開(kāi)展了扶持企業(yè)認(rèn)證的工作，未來(lái)海關(guān)在這些方面會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)，并可能出臺(tái)詳細(xì)的培育方式和程序規(guī)定。“對(duì)于企業(yè)信用狀況發(fā)生異常情況的，海關(guān)可以不定期開(kāi)展復(fù)核。但對(duì)‘異常情況’，此次《辦法》中并未明確其具體情形。”畢馬威關(guān)務(wù)與貿(mào)易團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人表示。除高級(jí)認(rèn)證企業(yè)復(fù)核期間延長(zhǎng)之外，此次《辦法》進(jìn)一步對(duì)引入社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與認(rèn)證進(jìn)行了明確，海關(guān)和企業(yè)都可以委托中介機(jī)構(gòu)參與認(rèn)證，就企業(yè)認(rèn)證、復(fù)核問(wèn)題出具專業(yè)結(jié)論，作為參考。畢馬威關(guān)務(wù)與貿(mào)易團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人特別談到，《辦法》新增列入嚴(yán)重失信主體名單的情形。海關(guān)對(duì)于國(guó)家關(guān)注的重點(diǎn)領(lǐng)域，包括進(jìn)出口食品、化妝品以及涉及進(jìn)口固體廢物領(lǐng)域企業(yè)提高監(jiān)管力度。如企業(yè)存在《辦法》中規(guī)定的嚴(yán)重違反相關(guān)法規(guī)要求的情形，將被實(shí)施聯(lián)合懲戒、列入嚴(yán)重失信名單。另外，《辦法》新增了對(duì)失信企業(yè)的信用修復(fù)的程序性規(guī)定，符合條件的企業(yè)可以主動(dòng)申請(qǐng)信用修復(fù)，或海關(guān)對(duì)符合規(guī)定的情形主動(dòng)作出信用修復(fù)。再者，《辦法》調(diào)整了主動(dòng)披露下的處罰不作為信用狀況記錄的規(guī)定。此次《辦法》刪除了具體的罰款數(shù)額，以“海關(guān)總署規(guī)定數(shù)額”代替，主要是考慮到現(xiàn)實(shí)情況變化可能出現(xiàn)的更新情形。結(jié)合現(xiàn)行主動(dòng)披露有關(guān)規(guī)定（海關(guān)總署2019年第161號(hào)公告），目前對(duì)于涉稅違規(guī)，主動(dòng)披露且被海關(guān)處以警告或者50萬(wàn)元以下罰款行政處罰的行為，不列入海關(guān)認(rèn)定企業(yè)信用狀況的記錄。

二、提升守法企業(yè)獲得感

記者注意到，《辦法》進(jìn)一步增加了對(duì)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)的激勵(lì)措施，提出“海關(guān)向企業(yè)提供信用培育服務(wù)”。近幾年，各地海關(guān)也紛紛將服務(wù)前置，指導(dǎo)幫助有潛力的企業(yè)向AEO認(rèn)證企業(yè)方向發(fā)展，積累了一些成功案例。海關(guān)總署政策法規(guī)司、企業(yè)管理和稽查司負(fù)責(zé)人對(duì)此表示，《辦法》就是要落實(shí)守信激勵(lì)原則，進(jìn)一步提升守法企業(yè)獲得感。在保留原有高級(jí)認(rèn)證企業(yè)便利措施基礎(chǔ)上，進(jìn)一步增加了降低出口貨物原產(chǎn)地調(diào)查抽查比例、優(yōu)先辦理出口貨物通關(guān)手續(xù)、優(yōu)先向其他國(guó)家（地區(qū)）推薦食品、農(nóng)產(chǎn)品等出口企業(yè)注冊(cè)等便利化措施；將高級(jí)認(rèn)證企業(yè)復(fù)核期間由3年調(diào)整為5年，進(jìn)一步降低企業(yè)負(fù)擔(dān)。同時(shí)明確信用培育機(jī)制，幫助支持符合條件的企業(yè)成為高級(jí)認(rèn)證企業(yè)。至于“如何提高守信認(rèn)證企業(yè)的獲得感”，《辦法》提到，海關(guān)根據(jù)社會(huì)信用體系建設(shè)有關(guān)要求，與國(guó)家有關(guān)部門實(shí)施守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒，推進(jìn)信息互換、監(jiān)管互認(rèn)、執(zhí)法互助。談到前后銜接及具體執(zhí)行問(wèn)題，畢馬威關(guān)務(wù)與貿(mào)易團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人表示，預(yù)計(jì)后續(xù)會(huì)出臺(tái)具體的操作細(xì)則等文件，進(jìn)行認(rèn)證程序更新、認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)整合等，具體有待海關(guān)進(jìn)一步明確。對(duì)于原“一般認(rèn)證企業(yè)”，是一刀切的直接變?yōu)椤捌渌髽I(yè)”、實(shí)施常規(guī)的管理措施，還是有一段過(guò)渡期，即原來(lái)一般認(rèn)證企業(yè)的優(yōu)惠措施還可以享受，有待進(jìn)一步明確。此外，對(duì)于此前《辦法》征求意見(jiàn)稿中提到的，海關(guān)備案的企業(yè)分支機(jī)構(gòu)信用等級(jí)與所屬企業(yè)一致的相關(guān)規(guī)定，此次在最新公布的《辦法》中已刪除。“企業(yè)分支機(jī)構(gòu)在后續(xù)執(zhí)行層面如何確定信用等級(jí)，是否必須經(jīng)海關(guān)實(shí)地復(fù)核認(rèn)證，也是眾多企業(yè)實(shí)際關(guān)注的問(wèn)題。”畢馬威關(guān)務(wù)與貿(mào)易團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人稱。該負(fù)責(zé)人稱，認(rèn)證復(fù)核工作要提早準(zhǔn)備，應(yīng)對(duì)有策。高級(jí)認(rèn)證企業(yè)面臨未來(lái)5年重新認(rèn)證期限，需調(diào)整好自身工作計(jì)劃和節(jié)奏。現(xiàn)階段需對(duì)照有關(guān)最新標(biāo)準(zhǔn)及要求，進(jìn)行進(jìn)出口活動(dòng)及“經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營(yíng)者”（AEO）符合性審閱，確保企業(yè)符合高級(jí)認(rèn)證企業(yè)信用等級(jí)的要求。預(yù)計(jì)未來(lái)海關(guān)開(kāi)展認(rèn)證工作的核查尺度將會(huì)更加嚴(yán)格，這對(duì)企業(yè)日常管理和檔案管理要求也無(wú)形增加，企業(yè)應(yīng)提早做扎實(shí)的準(zhǔn)備，避免走過(guò)場(chǎng)、堆材料。此外，對(duì)有意申請(qǐng)為高級(jí)認(rèn)證企業(yè)的，建議積極按照最新標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)備認(rèn)證有關(guān)資料，或者借助外部專業(yè)力量進(jìn)行認(rèn)證輔導(dǎo)，盡早實(shí)現(xiàn)認(rèn)證成功。引入值得信賴的專業(yè)機(jī)構(gòu)提供協(xié)助服務(wù)，在貿(mào)易合規(guī)領(lǐng)域是一種趨勢(shì)。企業(yè)可以通過(guò)中介機(jī)構(gòu)提供的專業(yè)服務(wù)，準(zhǔn)確高效理解和把握海關(guān)認(rèn)證要求，獲得專業(yè)、客觀的審閱意見(jiàn)及建議，有助于企業(yè)提高管理效能，在推進(jìn)AEO認(rèn)證工作的同時(shí)，使企業(yè)負(fù)責(zé)人員有更多時(shí)間與精力投入到能為企業(yè)創(chuàng)造更高價(jià)值的工作領(lǐng)域。目前尚未有官方的對(duì)于社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的資質(zhì)審核、管理標(biāo)準(zhǔn)等方面的監(jiān)管要求和辦法。企業(yè)在選擇提供AEO相關(guān)服務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)時(shí)，也需對(duì)社會(huì)中介資質(zhì)、服務(wù)能力等進(jìn)行評(píng)估后擇定。畢馬威關(guān)務(wù)與貿(mào)易團(tuán)隊(duì)建議，企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部合規(guī)管理，定期進(jìn)行內(nèi)控自查。如被認(rèn)定為失信企業(yè)，企業(yè)將會(huì)面臨多項(xiàng)限制和懲戒措施，不僅通關(guān)成本顯著提高，日常經(jīng)營(yíng)中也處處受限。對(duì)此，建議企業(yè)應(yīng)推動(dòng)建立和健全內(nèi)部自查內(nèi)控管理機(jī)制，提高關(guān)務(wù)人員合規(guī)管理意識(shí)，熟悉海關(guān)信用管理政策要求。在上述內(nèi)容基礎(chǔ)上，建議企業(yè)定期進(jìn)行進(jìn)出口相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查，及時(shí)、準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。另外，企業(yè)還需用足用好主動(dòng)披露政策。近年來(lái)海關(guān)大力推進(jìn)主動(dòng)披露工作，幫助企業(yè)提高信用管理意識(shí)和合規(guī)管理水平。對(duì)企業(yè)在合規(guī)性審閱中可能發(fā)現(xiàn)的違規(guī)事項(xiàng)，建議企業(yè)在全面了解違規(guī)行為的性質(zhì)以及主動(dòng)披露法規(guī)要求的基礎(chǔ)上，規(guī)范、及時(shí)用好主動(dòng)披露政策，以使企業(yè)能夠充分享受誠(chéng)信守法紅利，最大限度降低企業(yè)信用管理風(fēng)險(xiǎn)。

作者:趙愛(ài)玲 單位:商業(yè)評(píng)論