央行會計核算系統(tǒng)風險隱患分析

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一、ABS系統(tǒng)運行管理中存在的風險隱患

（一）制度風險

制度的制定和執(zhí)行跟不上實際情況的轉變，造成管理風險。一是業(yè)務制度制定滯后。業(yè)務操作流程管理制度不完善，不適應新的核算系統(tǒng)的權責分工和業(yè)務操作，造成風險控制無據(jù)可依。二是制度缺乏可操作性。會計部門缺乏系統(tǒng)管理經驗，而營業(yè)室長期處于一線，熟悉各項業(yè)務操作規(guī)程，卻沒有對下屬網點進行監(jiān)督檢查。

（二）系統(tǒng)風險

功能不健全，影響業(yè)務的正常開展。一是ABS系統(tǒng)未設置操作員超時或關機自動簽退功能，且對操作員登錄系統(tǒng)不作任何限制。操作員在處理業(yè)務時，若中途離崗或在規(guī)定時間內無業(yè)務操作，系統(tǒng)不能自動退出，仍停留在操作界面，同時系統(tǒng)允許操作人員重復無限制地登錄系統(tǒng)，這就可能給“差錯認定”帶來一些糾葛，也會給不法分子可乘之機，形成資金安全隱患。二是系統(tǒng)控制不嚴密。系統(tǒng)對輸入了非法字符的業(yè)務不能進行事前控制并拒絕接收，無法進行聯(lián)行日終處理，必須經過遠程維護或總行金電公司授權及指導本行科技人員打開數(shù)據(jù)庫進行人工修改，才能將此筆來賬轉入待處理，結平當日賬務等。這給會計和科技人員的工作帶來一定麻煩，也形成了一定的資金風險。

（三）系統(tǒng)配置風險

設備老化，導使系統(tǒng)機器故障頻發(fā)。會計集中核算系統(tǒng)要求系統(tǒng)配置達到一定水平，在基層人行特別是縣支行，存在電子設備配置老化仍然運行的情況，使得程序運行速度慢，系統(tǒng)不穩(wěn)定，若不及時更新?lián)Q代，輕則黑屏、死機，影響個別人員個別時段的業(yè)務處理，重則機器癱瘓，影響全行業(yè)務的正常處理。

二、對策建議

（一）建立健全與會計集中核算系統(tǒng)業(yè)務發(fā)展相適應的規(guī)章制度，保證制度的時效性和可操作性；加強監(jiān)督管理，保證監(jiān)督檢查的合規(guī)性、深入性和專業(yè)性。

（二）完善系統(tǒng)功能設計，提高安全保障能力。系統(tǒng)可設置操作員自動簽退功能或屏幕保護功能，若操作員離崗或無業(yè)務操作時，系統(tǒng)提示“超時或關機自動簽退，請重新登錄”，以加強系統(tǒng)的安全性；同時系統(tǒng)能像支票影像系統(tǒng)前置機那樣自動控制用戶登錄情況，一旦操作員登錄了系統(tǒng)就不允許其在另一臺計算機進行登錄，或當同一代碼第二次登錄時可自動將原登錄系統(tǒng)的代碼進行強行簽退，避免因斷電、死機等原因造成操作人員重復登錄不能正常簽退現(xiàn)象的發(fā)生。

（三）更新老化設備，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運行。穩(wěn)定的硬件環(huán)境是會計核算系統(tǒng)正常運行的基本保證，各行要對現(xiàn)有設備及網絡進行檢測，加大對硬件設備的投入力度，對使用年限較久、性能老化的設備要堅決淘汰，及時更換機器設備，嚴格按照要求加強機房建設，配置系統(tǒng)運行環(huán)境。