談財產保險公司財務管理風險與對策
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摘要:市場經濟的高效率增長帶動了保險行業的快速發展，但保費的增長以及業務結構的變化，給財產保險公司帶來的諸多運營管理風險，企業的財務管理工作也更加復雜。為了提升業務數據的真實性、有效控制企業資產結構，加強財務風險防范工作是十分必要的。本文以財產保險公司財務管理風險因素為分析起點，探究財產保險公司防控財務風險的應對策略，為進一步提升企業管理水平出謀劃策。
關鍵詞:財產保險公司財務管理風險應對策略
一、財產保險公司財務風險表現形式分析
財務風險是指因投融資戰略實施不當，資產結構發生改變，企業投資收益能力和償債能力下降，進而造成資金鏈斷裂，引發財務風險。財務風險具有全面覆蓋性，它涉及到企業籌資活動、投資活動、資金運作以及收益分配等多個環節；同時，財務風險也具有一定的不確定性，易受宏觀經濟政策和行業市場變化影響。對于財產保險公司來說，財務風險主要表現在以下幾方面：其一，資產再投資風險。財產保險公司在針對用戶保險資金進行統一管理的同時，也要對流動的日常資金進行投資運作，因而，投資環節既是企業盈利收益的方式，也可能會給企業帶來投資風險。如果企業盲目追求經濟效益、投資方式不當，或沒有事前全面了解投資方的訊息，對投資風險和利潤缺乏預算，難免會導致收益下降，進而影響企業盈利能力和償債能力；其二，違規操作風險。違規操作風險主要反映在企業承保環節，無論是風險產品配置、風險保費預算還是費率的厘定，都可能會引發財務風險。同時，企業在投保、受理和理賠等環節缺乏執行標準，業務人員自身綜合素質欠缺，違規操作風險也會隨之增加；其三，準備金提存風險。財產保險公司在賠付環節因賠付管理體系存在缺陷，導致理賠風險較高，企業承保風險責任較大，且需要賠付的資金壓力也明顯升高。同時，在風險準備金提存環節采用的預測方法不夠科學，準備金充足率較低，影響了財務管理工作的穩定性；其四，資產結構不合理風險。企業的籌資規模直接影響著資本結構，在籌資環節，如果籌融資決策缺乏外部環境判斷、內部財務信息等多方面內容的支持，可能會因為資產結構變更而引發風險，一旦企業無法及時償債，將會給企業帶來財務風險和訴訟風險。
二、財產保險公司有效防范財務管理風險的策略
(一)加強業務流程風險管理其一，財產保險公司要改變傳統的粗放式管理模式，創新管理手段，通過提升資金流通速率來保障企業經濟效益。以充足的資金準備來吸引更多社會資金的流入，擴大企業對外運營范圍，優化內部資金結構，為企業的市場競爭增添優勢；同時，財產保險公司的運營和發展影響著金融市場波動，因而，企業在保全經濟效益的同時，也要貫徹落實相關政策和行業規定，通過披露信息等形式接受社會監督，有效提升企業的社會效益。其二，財產保險公司要嚴格管理內部資產，一方面，基于企業長效戰略規劃和市場動向，通過分析企業當下的業務發展動向、資金收益情況、內部管理結構、市場潛在客戶等信息，針對業務發生的每一個環節制定行動規劃，明確投資限額和收益目標，合理配比資產交易，有效控制投資風險。另一方面，債務風險伴隨著企業各項業務的發生而出現，企業開展財務風險管理就是控制企業承擔的欠款規模。在經營管理過程中，財產保險公司要事前制定企業運行策略，全面考慮內部資產結構與負債規模之間的關系。其三，為了更好地應對財務管理中可能出現的制造虛假信息、隨意增加保額、騙取保費等違法現象，有效保證企業資金與資產的安全性，規范收付費操作流程是十分必要的。因而，財產保險公司要建立完善的收付費管理制度，例如：保單簽署環節要保管好保險合同，還要現場上傳文檔至財務信息系統，避免業務人員私自篡改相關信息；分離收費和支付管理崗位及流程，確保實際收支金額與賬目記載的一致性；收入與支出環節需要相關部門嚴格依照審批程序核對發票憑證，并加強財務監管，避免轉賬失誤；以長效的培訓機制不斷提升業務人員的操作規范和綜合素養，避免因個人失誤給企業帶來運營風險。其四，財產保險公司要有效控制理賠風險，一方面，由于理賠環節受財產保險行業相關制度的約束，具有一定的復雜性，所以，企業在理賠風險防范過程中，應堅持“長期有利、短期有效”的原則，通過明確理賠定位、加強賠付成本風險控制、健全理賠監管機制等方式，減少理賠環節利益流出；同時，審計部門人員要定期抽查理賠保單，有效管理不良行為的客戶，要求理賠環節要嚴格遵循事故勘察、確認損失修復方案、提交理賠資料、ERP系統審核、領取賠款等流程。
(二)發揮標準成本法的管理作用財產保險公司采用標準成本法加強成本控制，是降低財務管理風險的有效策略。在這一過程中，企業首先要對業務項目進行細化，基于成本支出目的對承保、銷售、理賠、行政管理、會計核算以及人力資源這幾個部分賦予成本費用。當然，為了統一核算口徑，企業也應當建立和落實標準的項目細分原則，保證成本管理工作的剛性與彈性，在面對一些突發狀況時也能夠有儲備成本應對風險。其次，在標準成本測定環節，要基于不同的成本內容選擇不同的測算方法。目前，以歷史成本為基礎進行推算的方式較為普遍，企業可以參考人保、平安、太平洋等行業標桿企業的標準成本制定方法；以標準成本作為參考數據，企業要明確不同投資環境和實際操作的差異性，在信息技術的支持下健全內部成本核算數據庫，對標準成本差異進行分析；最后，標準成本差異是影響成本管理實施成效的直接因素，也關系到企業的當期盈利狀況，因此，企業要以標準成本和差異成本作為主體，分析成本管理過程中存在的缺陷環節，通過降成增效達到優化內部控制工作的作用，有效降低企業財務風險。
(三)健全財務風險內控制度由于保險公司下設的分支機構過多，在管理方面存在一定的難度，為了避免財務風險，財產保險企業要完善對分支機構的財務授權審批機制。在避免過度集中化管理的基礎上，簡化業務審批流程，要求各下屬機構在保費收入確認以后才能出具保險單，并嚴格管理保險單和保費繳納過程；同時，基于財產保險公司業務活動的特殊性，企業應當要求下屬機構細化每一項支出費用和資金投入方向，財務支出應嚴格按照公司規定的范圍及流程，落實資金領取責任崗位，當與單位合作時，也要盡量采取轉賬方式，避免現金交易造成資金外部循環。此外，在保證企業償付債務能力的基礎上，企業還可以采用嚴格的預算控制制度，對企業的投資、資產以及盈利等內容進行預算編制，統籌各部門的預算成本，要求每一個下屬機構都要做好前期預算準備，執行預算計劃，有效控制財務風險。
三、結束語
綜上所述，對于財產保險公司來說，加強財務風險管理是企業提升市場競爭優化、加快資金流通效率的必要舉措。在這一理論指導下，企業應當立足于潛在風險因素，通過業務流程再造、成本控制創新以及風險內控制度建設等方式，全面防范和規避財務風險，促進企業健康發展。
參考文獻：
[1]李楠.論財產保險公司財務管理風險分析及對策研究[J].財會學習,2019(21).
作者：謝來震 單位：中國人民財產保險股份有限公司淮安市分公司