中小民營企業(yè)資金管理問題及對策
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摘要：中小民營企業(yè)普遍存在資金不足、資金管理意識薄弱、融資困難等情況，資金影響著中小民營企業(yè)的健康發(fā)展。如何有效地進行資金管理，事關中小民營企業(yè)的生存和發(fā)展。本文探討中小民營企業(yè)資金管理存在的問題，就中小民營企業(yè)加強資金管理提出建議。
關鍵詞：民營企業(yè)；中小民營企業(yè)；資金管理
一、中小民營企業(yè)資金管理的重要性
改革開放四十年，中小民營企業(yè)的發(fā)展和壯大，已經(jīng)成為國民經(jīng)濟非常重要的組成部分。在發(fā)展過程當中存在不少問題，其中資金的問題尤為突出。能否管理好資金，決定著中小民營企業(yè)的生存與發(fā)展，有著重要的意義。
（一）資金管理是保障企業(yè)正常運轉的前提
產供銷一體化，從原材料購入到生產/銷售、人力成本都離不開資金的管理，實物流到資金流，只有資金流轉正常，企業(yè)生產和銷售才能正常運行。
（二）資金管理是進行重大決策的保障
中小民企通過資金管理，可以提高資金運作效果，籌資融資能力和投資能力，為擴大規(guī)模、調整產品結構和合理投資等重大決策提供財務支持。
（三）資金管理是企業(yè)持續(xù)盈利的保障
資金有時間價值。中小民企通過控制好供應鏈關系，早收晚付，保持上下游的動態(tài)平衡。日常工作中開源節(jié)流、增收節(jié)支，從而降低運營成本，提高企業(yè)市場競爭能力，讓企業(yè)持續(xù)盈利。
二、中小民營企業(yè)資金管理中存在的問題
（一）資金不足，融資困難
中小民營企業(yè)規(guī)模較小，營運資金主要來自于股東投入以及發(fā)展過程中的內部利潤留成，滾雪球式的發(fā)展，畢竟積累有限。外部融資途徑比較單一，除了少數(shù)能借力資本市場，更多的是通過銀行等金融機構，但由于反擔保物的缺失，特別是輕資產的民企更是受制于抵押物，導致籌資困難、額度有限。即便民企的融資成本遠遠高于國企或上市公司等，金融機構也更愿意貸款給資產雄厚的國企。大多數(shù)中小民企只有望“貸”興嘆，難以擺脫融資困境，資金不足已成為限制中小民企規(guī)模發(fā)展、做大做強的主要問題。
（二）資金管理意識薄弱
在企業(yè)供產銷經(jīng)營活動過程中，資金也就由投入、周轉、退出周而復始增加、減少，資金運動是企業(yè)經(jīng)營活動的血脈。中小民企普遍存在資金管理意識淡薄，缺少資金時間價值和現(xiàn)金流觀念，缺乏投融資決策、資金預算以及詳細的資金使用計劃。有錢盲目投資，無錢到處借，甚至不惜借高利貸。在資金的籌集、使用和分配上缺少科學性/計劃性，甚至拍腦袋行事，導致不能合理布局企業(yè)資金流，造成資金使用效率低下。特別在擴張的時候營運資金如果不能及時補充跟上的話，極易導致資金鏈斷裂，從而發(fā)生“車毀人亡”的悲劇。
（三）資金風險防范意識不強
資金不僅具有時間價值，還有風險價值。中小民企不僅有經(jīng)營風險，也有財務風險。如果資金調度不合理、營運不暢，可能導致企業(yè)陷入財務困境或資金冗余。資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。如:內部資金混亂，大量現(xiàn)金交易，私設小金庫，公款私用，有舞弊風險。未及時清理應收賬款，導致呆死賬。對外提供擔保未嚴加把控風險，如果對方違約則自己承擔連帶責任，給公司帶來不必要的經(jīng)濟和法律損失。對外投資缺乏項目可行性分析與預測，投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，可能導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。而資金鏈一旦出現(xiàn)問題，帶給企業(yè)的就是致命的風險。
（四）資金預算管理不健全，制度不完善
全面預算管理在政府部門、國有企業(yè)做得較好，中小民企很少推行預算管理。即使施行也沒有落地，導致資金流入流出不平衡，阻礙了企業(yè)正常運轉。預算編制脫離實際，編制出的預算與實際不符，對財務成本控制和經(jīng)營決策產生了誤導作用。內部控制缺失，沒有明確的流程管理，因人設崗、分工不明，不相容職務未分離。借款和報銷管理混亂，缺乏完善的資金審批支付制度，缺乏與制度相匹配的資金監(jiān)督管理體系，導致企業(yè)內部資金管理出現(xiàn)漏洞，最終給企業(yè)造成損失。
三、加強中小民營企業(yè)資金管理的對策建議
（一）拓展融資渠道，增強融資能力
除了傳統(tǒng)的抵押物貸款外，還可以考慮信用貸款、擔保貸款、貼現(xiàn)貸款、應收賬款質押貸款、專利權質押融資、產權交易、稅易貸等。債務資本雖然可以實現(xiàn)抵稅收益，但在增加債務的同時也會加大企業(yè)的風險，并最終由股東承擔風險的成本。因此中小民企除了債務性融資外，還可以考慮權益性融資。股東投入的資金可以永久使用，無須考慮償還的要求，是否分紅也是視公司效益而定。比如增資擴股、并購重組、引入戰(zhàn)略投資者、員工持股計劃等，不過會稀釋控股權，轉移企業(yè)的控制權。外源融資還別忘記政府補助這塊，特別是科技型中小創(chuàng)企業(yè)，每年政府的扶持力度不小。這些都是中小民企的外部融資方式，更要考慮內部資金的積累。從根本上修煉內功，加強內部管理，開源節(jié)流，創(chuàng)造更多的利潤，滿足內源融資的需要。并且隨著生產經(jīng)營規(guī)模的擴大，企業(yè)的資產規(guī)模也迅速擴張，企業(yè)可供抵押的資產也隨之增加，這也為企業(yè)采取債權融資創(chuàng)造了更好的條件。
（二）增強資金管理意識
企業(yè)管理層要牢固樹立資金管理的意識，目前經(jīng)濟下行，大多數(shù)企業(yè)都在過寒冬的情況下，更是要重視資金的管理。在現(xiàn)金為王的今天，資金是中小民企的命脈和血液，也是賴以生存的關鍵。誰掌握資本，誰就有市場話語權。沒有虧死的企業(yè)，只有資金鏈崩盤的企業(yè)。資金管理不僅僅是財務工作，而是關系到公司各個部門，關系到上下游的管理、整個業(yè)務流程，盡量使公司現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出同步，提高資金使用效率，確保供應鏈的動態(tài)平衡。加速收款。只有將款真正收回來，紙上富貴才得以實現(xiàn)。但應收賬款又是必要的，可以擴大銷售規(guī)模，增加銷售收入，占領更大的市場份額。如何既利用賒銷條件吸引顧客，又縮短收款時間，需要在兩者之間找到適當?shù)钠胶恻c，并需實施妥善的收賬策略。推遲應付賬款的支付。在不影響自己信譽的情況下，在賬期內進行支付，充分運用供應商提供的信用優(yōu)惠。如遇企業(yè)急需資金，甚至可以放棄供貨方的現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，在信用期的最后一天支付款項。當然，這要權衡折扣優(yōu)惠與急需現(xiàn)金之間的利弊得失而定。
（三）加強資金風險管理，控制投資風險
任何時候牢固樹立資金的風險意識，無論是日常的財務管理工作，還是對外擔保、投資等。根據(jù)公司實際情況，實施資金集中管理，統(tǒng)一協(xié)調運作，減少沉淀資金，提高資金使用效率，防范資金支付風險。針對資金的風險控制，有明確的制度和執(zhí)行要求。確定費用支出項目明細，非正常支出項目必須事先申請，并經(jīng)過層層審批。會計核銷，必須有健全的規(guī)范制度約束。未回收款項，要有追討機制，保證及時追回。合理控制壞賬，盡可能減少壞賬損失。在日常營運資金有保障的情況下，適量進行項目投資，控制投資風險。投資前進行各方面的調研，進行可行性分析，精密而全面的論證，在各方面條件滿足的情況下，才進行項目投資；跟蹤投資過程，關注投入產出比。同時資金使用要和經(jīng)營狀況還有銷售狀況相結合，避免擴張過度。使用過程中如果出現(xiàn)不良狀況，應當有預警機制。中小民企在為別的公司進行反擔保時，管理層應具有一定的風險管理經(jīng)驗，對擔保風險和經(jīng)營環(huán)境應有充分的認知和判斷能力，防范被保企業(yè)違約，從而承擔連帶責任。假設代償發(fā)生后，務必采取強有力的措施，盡量追回代償?shù)馁Y金。
（四）建立完善的資金預算管理制度
加強預算管理，凡事“預則立，不預則廢”。中小民企要建立健全資金管理制度，規(guī)范資金管理流程。嚴格按制度流程操作，并作為資金管理績效考核的依據(jù)。明確現(xiàn)金流在公司管理中的重要地位，把資金的收支納入嚴格的預算管理中。加強現(xiàn)金流量的分析預測，確保上下游資金鏈的動態(tài)平衡。無預算不辦理借款和報銷手續(xù)，超支必須提供“預算外支付說明”，經(jīng)管理層審批同意，財務才予受理。加強財務管理，進一步完善資本支出，大額資金、實物資產、成本費用控制等重大財務事項的管理制度，形成有效的內控機制。同時加強內部審計，變“事后監(jiān)督”為事前、事中監(jiān)督。
四、結語
中小民營企業(yè)若要在市場中立于不敗之地，需管理層切實加強資金管理，防范資金風險，提高效率，整合資源，充分發(fā)揮資金現(xiàn)金流優(yōu)勢，提高資金流動性，減少壞賬，確保企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。
參考文獻
［1］王穎.中小民營企業(yè)資金管理存在問題及對策［J］.公務員之家,2011（9）.
［2］柏慧彬.中小民營企業(yè)資金管理存在的問題及對策探析［J］.中國經(jīng)貿,2018（10）.
作者：鄧芳 單位：四川華拓光通信股份有限公司
