企業資金管理問題及對策

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[摘要]資金在企業的生產經營活動中起著舉足輕重的作用，從企業資金管理方面存在的問題入手，針對性地提出了相應的解決措施，從而總結出企業加強資金管理的一些方法，以期促進企業健康、可持續發展。

[關鍵詞]資金管理；問題；對策

1企業資金管理存在的問題

1.1資金管理意識不強，資金管理水平不高

資金是任何一家企業資產總額中最具有活力的部分，但是目前，部分企業重生產，輕管理，往往忽視企業資金管理的重要性，因此不能很好地控制資金成本，不能使企業的每一分錢花在“刀刃上”，如果資金調配不合理，可能導致企業資金鏈緊張甚至斷裂，或者資金利用率低的現象，在企業遇到重要的發展機遇時，可能會出現因資金短缺而喪失發展機遇的現象。因此，應加強資金管理意識，提升資金管理水平。

1.2相關制度不完善，不健全

俗話說“沒有規矩，不成方圓”。一個企業要想運行好，就必須按規章制度辦事，同樣，要想管好一個企業的資金，那也得按規章制度辦事。目前部分企業在資金管理方面的制度往往不夠健全，造成了企業資金管理薄弱，加大了企業資金管理的風險，甚至還會因為資金管理制度不完善，資金使用缺乏規章制度的約束，導致企業在資金管理和使用上出現違規、違法現象，影響企業的可持續發展。

1.3資金管理監控不到位，缺乏行之有效的監督體系

主要指兩個方面，一是部分企業資金審批流程存在漏洞，二是企業對資金的使用情況沒有做到時時監控，沒有將資金使用情況和預算做比較，核實是否在預算范圍內或超預算，資金監控不到位，使資金的使用與管理存在一定的風險。

2企業加強資金管理的措施

2.1強化資金管理意識，重視企業資金管理工作

資金管理需要考慮三個方面的因素，資金的安全性、收益性和流動性，企業管理人員應增強這三方面的意識，在職能管理部門設置資金管理崗位及資金管理人員，專門負責資金的管理、使用和調配。首先，在資金使用上，應建立嚴格的審批流程和審批權限，規范資金的使用；其次，建立風險防范體系，設立資金最低預警值，對資金風險盡可能進行規避、分散和轉移；再次，控制好籌措資金的金額和節點，既能保證企業正常的生產經營，又能盡可能降低企業的籌資成本。

2.2制定、完善資金相關制度，做到有制度可依

會計是一個非常嚴謹的職業，會計工作也都是按照相關法律法規及各單位的規章制度的規定進行的，因此，要想做好會計工作，完善的制度是重要保證。筆者所在單位在資金管理方面制定了如下制度：《貨幣資金管理辦法》《商務卡管理辦法》《不相容崗位分離實施細則》等。這些制度對企業資金管理進行了規范，有效地防范了企業在資金管理方面的風險。

2.3實行資金全面預算管理

建立全面預算管理機制，以預算為抓手，對資金的使用情況按照年預算、月平衡進行管理，同時對后三個月的資金進行滾動測算，提前預警，一方面避免因資金短缺帶來的風險，另一方面提前籌劃，合理安排資金的使用，既保證資金合理有序支出，又盡可能降低籌資成本。在編制資金預算方案時，應全面分析企業內外部環境、生產經營情況、費用支出情況，財務部門在編制資金收支預算時，既要滿足合理的資金需求又要考慮資金使用成本，確定合理的資金需要量及時間節點。建立單位、部門行政負責人責任制，切實加強領導、明確責任落實措施。企業內部各部門應有專人負責部門的預算編制、分析工作。筆者所在單位每年10月初啟動次年預算編制工作，各部門根據自身情況編制部門業務預算，經財務部門匯總平衡后編制財務預算，審核通過后第一次上報至上級部門，上級部門反饋后根據實際情況進行調整，編制第二次預算，審核通過后再次上報至上級部門，次年年初，上級部門會將各單位的各項考核指標以文件形式下發至各單位，財務部門會及時將考核指標分解至各相關業務單位，并將各單位的費用支出項目和金額等預算指標以預算目標責任書的形式下發至各單位，使各單位明確自己的考核指標，樹立預算意識、成本管理意識。財務部門每季度會對各單位預算執行情況進行公布，各單位也要按季度對本單位的預算執行情況進行核對并分析，逐步改進預算工作，包括資金使用及管理過程中出現的問題也要不斷進行總結、改進，推動資金管理向良好的方向發展，為企業的持續發展助力。

2.4提高信息化辦公水平，為資金管理創造有利條件

隨著科技的進步，企業的管理工作也應更多地借助信息化，企業應不斷提高管理信息化辦公水平，加大資金管理、監控的覆蓋面，推進財務、業務的融合，借助信息化手段編制資金計劃，時時監控資金的流入流出情況，企業各部門資金使用情況與預算執行率，切實提高資金計劃編制的準確性、及時性，提高資金計劃審批的效率，對資金計劃的執行情況進行時時監控，提高資金管理效率與水平。

3結語

資金管理在提高企業經濟效益中起著重要作用，企業在日常生產經營過程中務必要加強資金管理意識、建立健全資金管理制度、強化資金監控手段，深入推行資金管理信息化建設，運用多種手段，不斷提高資金管理水平，防范資金使用、管理風險，控制企業成本費用，推動企業實現健康、可持續發展。

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作者：徐青梅 單位：中航飛機股份有限公司漢中飛機分公司