中小企業營運資金管理問題及優化建議

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〔提要〕隨著我國市場經濟機制改革的不斷深入，中小企業已成為推動我國社會經濟發展進程的中堅力量。本文以中小企業的營運資金管理現狀為依據，嘗試分析我國中小企業營運資金管理存在的問題，并提出了相應的優化建議。

〔關鍵詞〕中小企業；營運資金；管理

中小企業與資金更為雄厚、規模更大的大企業相比較，平均壽命更低是不爭的事實。如今，中小企業的管理者僅僅運用單一的經營成本控制顯然已經不能滿足企業管理要求，必須進行有效地營運資金管理。企業最終的戰略目標是否達成與企業管理程度密不可分，而企業管理水平的高低最大的決定因素就是企業營運資金管理水平的高低。

一、營運資金及其管理的內容

營運資金又稱“運用資金”，是指企業在經營過程中可供運用、周轉的流動資金凈額。營運資金是一個企業的營運資本，是一個企業最具有活力的資金組成，支持著一個企業的命脈，有效地運用營運資金可以使企業拓展市場，以達到更好的業績。營運資金管理就是管理營運資金，使企業的流動資產得到合理的運用，流動負債得到合理的安排。中小企業進行優化營運資金的管理對企業來說非常有必要，其可保障企業各個營運環節有效地連接在一起，保障資金的流動性和償債能力的穩定性。進行營運資金的管理，可在一定程度上減少流動資金不足帶來的企業周轉困難以及資金閑置造成過多的浪費。

二、中小企業營運資金管理現存問題

1.企業營運資金結構不合理。對中小企業而言，營運資金結構是否合理化直接決定了企業資金是否運用得當，資金是否合理運用又決定著企業利益是否達到最大化。如企業為規避風險而保留過多的流動資產，那么企業就會失去很多投資機會，進而大幅度降低獲取利潤的能力，但太過保守的資金結構又可能會讓企業減少收益。因此，在營運資金結構合理的情況下，這些流失的收益極可能會流入企業，讓企業擁有更雄厚的資本。反之，當企業不留底線地進行風險投資，流動負債超過合理資金比例時，雖然會使企業擁有更多的投資機會，但是同時也承擔更大的經營風險。資不抵債的情況一旦出現，有可能讓中小企業陷入寸步難行的境地。

2.融資困難致使資金不足。相較于我國大企業而言，中小企業規模小、管理水平不高、經營風險更大、信用保障體系不完善是不爭的事實，銀行對此也有所顧慮，因此拒絕了大部分中小企業的融資申請。金融系統為了規避潛在的風險，依據各類行業的現狀聯合制定了一定數量限制性的政策以限制企業的信貸條件和信貸額度，造成了中小企業被“限貸”“惜貸”甚至被“停貸”的情況。根據國家統計局資料顯示，2018年度各大銀行共收到1300家中小企業的貸款申請，而企業規模在50人以下的企業銀行貸款申請數達到750家，申請次數1500次，被銀行拒絕貸款次數高達1200次，被拒次數比例高達80％，規模在50～100人的企業被拒次數比例57.3%，規模在101～500人的企業被拒次數比例42.5%，規模在500人以上的企業被拒次數比例25.8%，中小企業申請貸款被拒率達64.7%。由此可見，中小企業普遍存在融資困難的情況。沒有足夠的資金投入到企業經營中，使中小企業錯失很多獲取利潤的機會甚至會導致資金鏈斷裂。

3.營運資金的低效率運營。我國中小企業開展現金經營活動時存在很大的盲目性和隨意性，缺乏有科學依據的現金預算管理，很難實現對企業營運資金的有效掌控。如果企業銷售不力或者其他原因導致了存貨的積壓，那么就會占用企業的營運資金，減弱了企業資金的流動性，使企業資金閑置，不能高效率的運用，失去獲利機會。但為了減少庫存盲目地采取過度的賒銷手段也是不可取的，應收賬款的增多會減慢資金回流的速度，進而降低營運資金的使用效率。

4.企業管理者的管理意識不強，財務人員的專業素質不高。很多中小企業的管理者缺乏營運資金管理的意識，把企業的財務問題全權交由財務部門處理，沒有設立財務監管機制，給財務人員提供了自由發揮的空間。另外，財務人員的專業素養參差不齊，而中小企業的人員流動性較大，企業的財力和人力有限，很多管理者認為對隨時可能離職的人員進行培訓是一種資源浪費，因此很多企業并沒有給財務人員提供定期的財務專業知識培訓，導致財務人員專業素質普遍不高，不能較好的配合企業管理者進行營運資金管理，間接影響了營運資金的運作。

三、中小企業營運資金管理的優化建議

1.調整資產結構，合理安排資產和負債。資產結構的形成受相關政策、公司的戰略規劃、固定資產重大維修等影響很難確定最優標準，達到合理即可。因此，中小企業應將流動資產和流動負債的比例控制在行業平均水平，再進行相應的結構調整。中企業應在后續的企業經營中順應行業發展趨勢，合理安排流動資產和流動負債的比例，不斷完善資產結構。企業需要調整管理模式，建立一系列適合企業本身的特色化管理制度，并保證管理制度能有效執行。最大可能的及時規避營運資金的波動給企業經營帶來的負面影響，從根本上保證營運資金的有效運行。

2.企業應積極面對融資機會，合理利用商業信用。一是要善于展現自己的優勢主動尋求合作銀行，表達企業有能力且有資本還債的決心，尋求高效的短期借款策略，力爭達到銀企雙贏的局面。二是要遵守國家相關的信貸規章制度，貸款前準備好完整真實的申請材料。在與銀行進行溝通時，根據企業真實的情況進行闡述和交流，對銀行方不清楚的事項進行詳細且耐心的解釋，打消銀行的疑慮，增強銀行對企業按時還貸的信心。三是貸款中要合理運用所貸資金，保持良好的誠信。出現任何疑惑或者困難應及時與銀行交流，維持資金的正常運作，保證可以按時歸還銀行貸款。貸款結束后應常與銀行保持聯系，搞好銀企關系。總之，企業應該時時刻刻遵循誠信守則，注意維護企業形象，增加自身的商業信用，提升企業的融資能力，以此保障有充足的資金維持企業的正常運營。

3.加強營運資金相關項目的管理，提高營運資金運行效率。為了提高營運資金的運行效率，應加強對營運資金項目的有效管理。對存貨要衡量存貨的成本與收益，盡量降低存貨成本，避免庫存積壓導致資金周轉率降低。針對應收賬款項目，企業可以制定信用評級體系，以此來衡量合作方的信用等級，多與信用等級較高的企業進行合作，盡可能的加快資金的回流，同時也可以利用現金折扣進行讓利，使應收賬款減少，讓企業的營運資金得到更有效的運用。企業應該對營運資金項目進行協同化管理，確保營運資金各項目在總量上和結構上的合理化。

4.提高企業人員的專業素質。一是安排定期培訓。讓財務人員和企業管理者共同參加培訓，不僅增強了財務人員的專業素質，讓管理者也具備基礎的財務知識，提高其營運資金管理意識。二是加強企業營運資金管理人才的團隊建設。在強化員工專業知識水平和實踐能力的同時，也要注重培養員工職業道德素養，使員工認可自己的崗位，忠于自己效力的企業，積極地工作，追求企業和自身的共同發展。

四、結語

營運資金作為中小企業資金里最具有活力的血液，我國中小企業應該結合自身情況調整資產結構，合理安排資產和負債，積極面對融資機會，合理利用商業信用，加強營運資金相關項目的管理，提高營運資金運行效率，并且對員工進行專業培訓來提升企業整體素質，以實現企業的可持續發展。

作者：唐筱蕾 單位：青海民族大學