淺析企業營運資金管理問題與對策

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摘要：隨著市場經濟的快速發展，小微企業的數量也在不斷增長中，營運資金的高效管理和有序運轉對于小微企業的穩步發展尤其重要?；诖耍治隽诵∥⑵髽I營運資金管理在發展過程中存在的主要問題，并提出相應的對策建議，以優化營運資金管理，促進小微企業持續發展。

關鍵詞：小微企業；營運資金管理；問題；對策

目前，我國小微企業在國民經濟中的影響作用日益增強，小微企業的發展與整個社會的就業、經濟增長及穩定發展有著重要的聯系。而小微企業營運資金保障著企業正常經營活動的運轉，營運資金管理存在問題將會困擾著小微企業的發展。因此，營運資金管理影響著小微企業的長久發展，小微企業在經營過程中有必要加強營運資金管理，對營運資金進行合理配置，提高企業效率，增加企業價值。

一、小微企業營運資金管理存在的問題

（一）流動資金不足，現金管理缺乏有效控制我國小微企業規模小，初創資金少，在經營發展過程中由于盈利水平、經營風險等原因，經常會遇到流動資金不足的問題。小微企業由于財務管理體系不健全、財會工作水平低下等原因，缺乏對營運資金運作環節的監管，經常出現資金運轉不暢的情況，導致沒有足夠的資金支付各種費用。而流動資金一旦發生短缺就無法滿足企業合理的資本需求，不利于企業經營轉型、規模擴大。另外，大部分小微企業在現金管理中沒有結合企業實際情況確定合理可行的最佳現金持有量，缺乏現金預算管理對現金流量實行有效的預算控制，長期處于自由管理狀態，無計劃地進行資金的支配，造成企業資金使用效率低下，最終使得出現資金缺口，導致資金鏈斷裂，增加企業的經營風險。

（二）營運資金周轉緩慢，資金低效運營在市場經濟條件下，小微企業通常會采用賒銷的方式銷售產品，提高市場競爭力，實現企業的業績利潤。小微企業在片面追求業績進行賒銷的情況下，缺乏對方信用背景的審查以及賒銷的現金流動情況的控制，容易出現貨款被拖欠不能及時收回的現象。并且在應收賬款數量逐漸增高的情況下，忽視對應收賬款管理，導致控制措施不到位，資金回收困難，最終產生壞賬，不良資產占比逐漸增高。另一方面，大多數小微企業企業憑經驗進行存貨管理，對存貨缺乏科學有效管理，未能對市場充分調研后進行生產規劃，盲目的采購生產不符合市場需求，造成存貨的積壓。因此，長期積壓的存貨和拖欠的應收賬款會占用過多的資金，會使得流動資產周轉緩慢、質量差，資金占用成本高和使用效率低，最終給企業帶來巨大損失。

（三）融資困難，資金使用成本高資金的籌集是企業進行資金規劃預算的基礎，而我國小微企業在資金籌集過程中，由于資產規模小，盈利收益不穩定，信用擔保體系的不健全等原因，面臨著融資困難，資金成本高等問題。融資難在小微企業中普遍存在，當企業需要擴大生產經營或償還負債以解決營運資金周轉困難問題時，小微企業能選擇的融資渠道十分有限，大多數小微企業不具備發行股票和債券的資格，除股東出資及內源資金積累外，主要來源為銀行等金融貸款。銀行等金融機構為了避免放貸風險，保證放貸成本，對于小微企業貸款審查要求高，許多小微企業由于自身貸款資質條件的不足很難向銀行等金融機構籌集到生產經營所需要的資金。另外，貸款審查的流程時間長且繁瑣，資金成本比較高，同時貸款擔保條件比較苛刻，一般要求提供足值的擔保抵押物，讓資金緊缺的小微企業很難承受如此高成本的融資，企業融資壓力負擔更重。

（四）營運資金管理意識弱，管理制度不規范小微企業由于自身經營條件的有限，在營運資金管理方面缺少專業的人才，企業管理者往往自己作為企業資金支配者，忽視財務人員的專業性，資金使用的隨意性大。企業管理者對營運資金管理缺乏足夠的認識和重視，缺乏財務管理知識，資金收支管理基本靠經驗，對營運資金缺乏科學合理的規劃運用。另外，小微企業在財務制度設計上往往由企業管理者根據經驗偏好來制定，使得企業內部沒有科學的財務規章制度，缺乏健全的資金控制制度。因此，小微企業在缺乏有效的資金管理模式和制度情況下，對于營運資金沒有進行更多的整體規劃管理，企業內部資金管理漏洞多，導致企業無法對營運資金進行有效的控制。

二、加強營運資金管理的對策建議

（一）加強現金科學管理，滿足合理的資本需求小微企業對現金的科學管理可以使得營運資金合理有序使用，才能保障企業生產運營的正常資本需求。首先，加強日常資金管理工作。在日常資金管理中嚴格按照管理制度把控資金管理，嚴格控制資金收支活動，注重用信息化財務工具進行數據分析和規劃，實現高效管理。其次，重視營運資金的跟蹤控制。小微企業對于資金在項目中的籌集或運用時，要充分進行資本測算和風險評估，要對營運資金進行實時追蹤監督，降低資金營運風險，減少企業的資金鏈斷裂的風險。最后，對營運資金進行預算管理。通過對企業目標計劃的分解，制定合理的資金預算，規劃全年的現金需要量，合理確定最佳現金持有量。同時嚴格按照預算使用資金，進行科學合理的規劃，有效控制資金收支。

（二）加強內部控制管理，提高資金運用效率小微企業要根據自己業務發展的實際情況，著重從應收賬款管理和存貨管理來加強內部控制管理，在銷售收款和庫存環節上來減少資金的占用，提高資金運用效率。在應收賬款管理方面，小微企業應合理制定和運用信用政策，嚴格地對客戶的信用資質進行審查；加強對賒銷業務的控制，不能片面追求業績盲目賒賬；建立專門的應收賬款管理部門，加強應收賬款余額管理，制定相應的還款政策，及時催收應收賬款，減少壞賬風險，從而提高企業資金使用效率。在存貨管理方面，小微企業需要進行科學的存貨管理，提高存貨的管理水平就是提高企業資金的使用效率，可以降低資金占用成本。需要建立和完善存貨內部控制，在做好市場調查信息的前提下做好產前規劃，再決定采購和生產的產品種類數量，爭取達到存貨的最佳持有數量狀態，提高存貨周轉率。

（三）增強內源資金積累，拓寬外部融資渠道小微企業在解決資金需求問題上，應當結合企業自身實際情況綜合考慮籌資渠道，需要把內部融資和外部融資相結合，加強企業資金的自我積累，開拓外部融資渠道。小微企業進行資金籌資時首先應考慮內源資金，依靠自身的原始積累和盈利收入來滿足生產經營的資金需求。但小微企業經營規模和盈利水平較低，自我積累速度緩慢，僅依靠內源資金是無法滿足企業轉型發展的資金需求。所以，小微企業還應提高融資能力，拓寬外部融資渠道，堅持做好企業信用管理，合法、誠信經營，提高自身信用等級。建立了良好的誠信基礎，獲取到了資本市場的信任，才能有選擇地找到最合適的融資渠道，及時籌集到所需資金，盤活企業資金流。同時還需加強借款管理，根據自身經營情況權衡資金成本，合理舉債，避免債務負擔過重。

（四）學習營運資金管理理念，完善管理制度企業的穩步運轉離不開管理者的管理能力和合理健全的營運資金管理制度。首先，小微企業管理者要充分意識到營運資金管理對企業發展的重要性，吸收學習先進的營運資金管理理念，并結合實際應用在自身企業當中，使得企業能夠持續發展。企業管理者也要積極選用、培養專業財務人員，提高專業素質，以增強企業營運資金管理能力。其次，小微企業需要制訂嚴格的財務管理制度標準，完善內部財務機構，設立職責分離制度，構建內控監督機制，使得營運資金在各項資金交易活動中運轉流暢，得到良好的控制和監督。完善的營運資金管理制度能更好地規范企業營運資金的運用，保證企業資產安全性，提高企業效率。

三、結語

小微企業在經營發展過程中要重視營運資金管理，其管理效率的高低與企業效益密切相關，直接影響著企業的生存發展。通過規范、合理有序的營運資金管理，可以緩解資金壓力，保證營運資金的正常運行，從而提升企業效益和市場競爭力，使小微企業走上可持續發展道路。

參考文獻

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［2］劉松.淺析營運資金管理中的問題及對策［J］.農村經濟與科技，2019（22）.

［3］黎長勝.小微企業資金安全監管中存在的問題及對策分析［J］.現代經濟信息，2017（13）.

作者：李夢 單位：西昌學院