企業資金管理問題及對策探討
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摘要:現代企業的發展離不開資金。良好的資金管理是企業運轉和實現可持續發展的基礎。然而現實中，很多企業重視市場開發，對資金管理缺乏足夠認識，由于資金(鏈)管理不善或斷裂而導致虧損，甚至倒閉，這樣的現象比比皆是。因此，有意識的、科學的資金管理對于企業循環發展是十分重要的。本文首先闡述企業資金管理的重要性，其次深挖存在的問題，最后對如何完善企業資金管理提出幾點對策。希望對企業決策者或者相關從業人員在完善資金管理方面有借鑒意義。
關鍵詞:企業；資金管理；問題；對策
企業的經營活動都是圍繞如何提高經濟效益這個軸心運轉。賬上無錢，再好的方法也只能是紙上談兵。因此，如何合理有效的運用企業資金、提升資金最大利用率、維護企業資金的良性運轉是大多數企業迫切需要解決的問題。
一、企業資金管理的重要性
(一)有利于提高資金周轉、利用率，節約資金成本，提高企業效益把企業一些閑置的資金，用于投資擴大生產規模，在提高資金周轉的同時,緩解了資金緊張,大大提高了資金利用率。加速資金的周轉，不僅提高了其使用價值，而且節約流通中的資金成本。在資金周而復始的循環使用中，逐步提高企業效益。
(二)有利于強化資金的計劃性，合理安排資金，促進企業生產經營的正常運行制定合理有效的資金規劃，不僅可以避免資金使用閑散，而且可以為決策者提供有效信息，確保決策的精準性，讓企業持續發展過程中，避免盲目樂觀。強化資金管理能夠規范企業的經濟行為，促進企業生產經營的健康發展。
(三)有利于提高企業應對風險的能力、考核評價職能對資金科學合理的管理,能夠對資金流向嚴格控制,進而能夠有效避免“短資長用”等現象的發生,保證了資金使用的規范性、有效性和安全性,避免因企業資金管理不善導致損失，提高應對風險的能力。企業應將賒銷業務和員工的經濟利益掛鉤，制定切合實際的獎懲制度。督促其及時組織清收，對提前和超額完成的給予獎勵，從而可以提高員工清收的積極性。同時，銷售人員根據客戶的信用度和商品的熱銷度等，采用支票、匯兌，銀行匯票等風險較小的結算方式。
二、企業資金管理存在的問題
(一)應收賬款賬期過長企業只重視擴大生產規模，增加銷售量，事先未對付款人信用度和應收賬款風險進行正確評估，盲目賒銷，靠經驗和感覺做事，事后沒有進行跟蹤。另外，企業相互拖欠賬款情況比較嚴重，造成部分資金被應收賬款所占用。由于企業缺乏相應的應收賬款管理制度，責任分工不清，制定的考核和獎懲制度流于形式，導致應收賬款賬期過長，應收賬款數量高居不下，企業壞賬比例不斷攀升，致使企業的資金周轉困難，甚至影響企業的正常運轉。
(二)存貨過多占用資金一般來說，企業存貨資金應該占流動資金總額的40%～50%。過大容易造成資金占用較多，造成資金周轉速度遲緩。大多數企業缺少科學合理的內控制度，或者流于形式，從財務賬上不能完整及時地反映存貨的收入、發出和結存情況，也沒有制定有效的定期監督檢查制度，導致存貨積壓。存貨管理的技術手段落后，主要依靠手工來進行。信息化程度低，特別在自動識別、監控、網絡技術等方面的落后。存貨信息沒有向員工、部門進行共享，使其不能實時、動態、高效地了解存貨信息，也未與供應商聯網，無法第一時間反饋，導致滯銷貨物積壓。
(三)資金沒有合理分配，過多用于固定資產投資，使企業流動性風險增大很多企業事前缺乏科學調研，未對投資項目進行詳細深入的了解，缺乏對相關風險的分析和評價，造成了投資方向偏差。或者在使用資金上并無計劃，或者執行性差。導致企業大量資金的浪費，信用與盈利能力下降,陷入資金短缺的泥潭。在固定資產投資時，缺乏有效的整體規劃和經營目標，容易注重短期經濟利益，影響長期效益。非理性、不科學的固定資產投資不僅沒有提高企業的效益，還會增加固定資產折舊金額，導致經營費用增加。長期資產占企業總資產比重過大，資金周轉慢，日常支付能力低，償債能力弱，使企業流動性風險增大。
(四)資金管理信息化程度不高由于資金管理信息化構建不完善，企業規模的越擴大，資金管理工作就會變的越復雜，傳統的手工記賬方式或者單純依靠賬務處理軟件來管理資金業務，已經不能滿足處理巨大數據量的需要，也容易出現混亂和不精確，不能及時準確的為決策者提供資金狀況。另外，對信息化建設的認識片面，以為只需要電腦軟件和財務人員，就可以對資金實行高效管理，其實這些只是實現了最基礎的功能。
(五)資金風險控制薄弱，資金用于高風險投資企業只重視產品的銷售，資金管理人員的綜合能力不強，只能對資金進行計算、記錄和考核等日常財務工作，不能對資金運轉進行監管、深入分析和判斷。另外，有的企業因領導層缺乏風險管理意識，致使理財水平較低，甚至通過短期負債籌措資金的方式，來實現資金長期流動的需要。企業普遍重核算輕控制，缺少必要的內部控制制度，對潛在的風險缺乏足夠的認識，再談資金風險的分析和防范水平也是惘然。雖然有的企業建立內控制度，但是約束機制不到位，缺乏監督，僅僅流于形式，使得企業資金管控難度增加，利用率低下。企業資金短缺時,一般采用融資的方式。當前，互聯網金融等新的投資融資模式蓬勃發展，打破了傳統銀行貸款或者票據融資的比較單一的局面，給企業融資提供機遇的同時，也帶來了巨大的風險。面對眼花繚亂的金融產品，容易出現考核評估不夠嚴謹，盲目選擇，致使企業債臺高筑，無力償還。出現這樣情況的主要原因是企業資金風險控制薄弱或者不到位。
三、完善企業資金管理的對策
(一)制定合理收支計劃1.資金回收。應該根據企業銷售情況具體制定銷售款的收賬期。對不同信用等級的客戶，使用不同的收賬時間限制。定期制定回收計劃或方案，督促相關人員及時催收賬款，必要時采取適當的激勵制度，減少企業壞賬和呆賬，避免損失風險。2.資金支出。根據銷售的收款時間和資金盈余情況，對支付貨款統一安排。對應付賬款應按照事先合同約定的規定執行，建立相互信任的賒購關系，或者根據供應商信用等級，對不同級別實行不同的付款期限。
(二)做好采購、庫存管理工作，延長付款期限1.完善采購管理制度。通過學習先進經驗，在內部對固定資產采購的申請與批復建立制度，并設置審批權限。根據企業發展現狀和財務狀況等進行選擇供應商，且嚴格按照企業程序和業務流程來安排采購。建立集約化采購制度，并在實踐中逐步完善,加強企業固定資產一致化的管理。2.加強企業存貨管理。企業要對庫存進行系統分析，進行庫存計劃，使庫存效益與成本達到最優。加強對庫存管理人員的培訓，并建立科學的庫存管理制度，使其有章可循。根據自身發展需要,建立適合的信息化的庫存管理系統，并在實踐中不斷完善，力爭做到零庫存管理。3.延長付款期限。根據商品質保期時間確定采購資金付款期限。對周期比較短的產品，如電腦、打印機等，資金支付期限設置較短。反之，支付較長。或者，根據采購方式確定，比如招標方式或詢價方式采購，事先在合同中“固定”，對于競爭性談判方式采購，可適當放寬采購資金付款期限。
(三)健全資金管理制度，提高管理人員素質1.健全資金管理制度。第一，建立信息反饋機制。企業內部資金流動要如實的反饋給決策者，以便于其能夠第一時間對未來決策或對已出現的失誤進行更正。第二，對資金的動向的管理。通過對外部市場和環境的分析，將資金科學合理的分配到相應部門，并對資金實行定額管理，嚴格控制資金的流入與流出，并核對每一筆交易記錄。第三，吸納國外內的成功經驗。企業應該與時俱進，借鑒和引進現代化的高科技，提高企業的資金管理手段。第四，保證資金管理制度的執行。企業的領導者應建立必要的部門對已實施的制度進行考察，同時建立符合實際的獎罰制度，并以身作則，才能發揮制度的最大作用。2.提高管理人員素質。通過聘請專業人才，對企業內部人員，特別是財務人員，進行定期的、有針對性的基本理論知識和資金管理意識培訓。通過提高資金管理人員的業務能力，打造高質量企業的資金管理部門。在過程中可考慮加入考評機制，保證培訓卓有成效。只有提升了財務部門的道德素養和專業素質，才能使企業資金管理變得規范。對外部融資，企業可考慮外聘投融資實用型人才。
(四)引進信息化管理在資金管理方面，企業應適當引入信息化管理。根據本企業情況建立財務管理信息系統和制度，通過信息化網絡平臺，使資金管理系統化、業務流程高效化，避免人為干預，使企業資金使用情況更加透明，在資源共享的前提下，使企業內部人員能根據平臺數據，制定出科學的、精準的判斷，提升企業內部的管理效率。
(五)擴展融資渠道首先企業應將無形資產進行評估，充分了解國家相關的政策補助、稅收優惠等政策。在進行銀行貸款時，選擇成本比較低的融資方式。對于有資金積累的企業，應避免依賴銀行貸款。其次，尋求企業間融資，形成合作共贏。最后，在當前互聯網模式高速發展的背景下，積極開拓互聯網的融資新渠道。
四、結語
加強企業資金管理，不能一蹴而就。應該結合企業實際發展情況，在實踐中探索切合實際的資金管理方式，逐步消除資金管理的問題，提升企業資金管理水平，從而促進企業的良性循環發展。
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作者：李偉 單位：佳通輪胎(中國)投資有限公司
