中小企業財務管理探索(3篇)
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摘要：改革開放以來我國經濟發展迅猛，各行各業的發展都得到了較好的成果。在此背景下，催生了大量的中小企業。中小企業的發展為我國經濟的穩定發展，以及就業問題提供了較大的支持。因此，筆者針對當前我國中小企業財務管理情況，進行簡要的分析。
關鍵詞：中小企業；財務管理；現狀
隨著我國經濟的快速發展，企業也獲得了較多的發展機會。在此現狀下，企業的發展對于經濟的增長產生了較大的影響。因此關于影響企業發展的因素，也引起了研究人員以及政府部門的注意。筆者分析當前我國中小企業財務管理情況，以盼能為我國中小企業財務管理的發展提供參考。
一、企業財務管理
企業在發展的過程中為了明確其賬務關系，核算企業的經營現狀，企業設立了財務制度。企業財務管理一般情況下，涉及到企業稅款繳納、企業利潤分配、企業營運費用支付，以及企業相關的經濟活動。由于涉及到資金的轉移以及流動，企業財務管理在發展的過程中，應遵循財經法規方面的制度。
二、當前我國中小企業財務管理發展中存在的問題
當前我國中小企業財務管理，整體的發展現狀較為良好。但在細節方面，還存在了較多的問題，此類問題嚴重影響了中小企業的良性發展。其中存在的問題主要包括：企業財務管理制度不完善、企業財務管理人員綜合素質較低、中小企業財務人員流動性較大。
（一）企業財務管理制度不完善
中小企業區別與大型企業最為突出的特點為：中小企業管理人員較少，一般情況下其管理人員也為投資人員。在此現狀下大量的中小企業財務管理，均存在財務管理制度不完善的現狀。甚至在部分中小企業的發展中，其財務管理完全由投資人進行管理。此類現狀下，造成中小企業的財務管理現狀混亂，并且極易造成挪用資金，公私混亂等現象。對中小企業的后期發展，產生了極大的影響。
（二）企業財務管理人員綜合素質較低
中小企業在發展的過程中，由于缺少一定的管理經驗。其在初期發展的過程中，關于財務管理人員的招收，存在較大的問題。具體體現為：財務管理人員專業能力較差，財務管理人員綜合素質較低。此類現狀下，造成中小企業在發展的過程中，整體的財務管理現狀較差。財務管理人員在應對突發事件處理的過程中，缺乏一定的專業素養，最終對企業的發展產生了影響。
（三）中小企業財務人員流動性較大
中小企業在發展的過程中，其企業制度以及財務管理制度相對較弱。此類現狀下，直接造成的現象為：企業財務管理人員流動性較大。此類現狀下，導致企業的運營成本增加。中小企業一般情況下資金鏈較弱，此類現象的長期存在對于企業的發展，造成巨大的影響。并且最直觀的現狀，對于企業的資金安全造成較大的影響。
三、針對當前我國中小企業財務管理中存在問題的改善對策
當前我國中小企業財務管理在發展的過程中，整體的發展態勢較為良好。但在部分企業的財務管理中，還是出現了一些問題。因此，筆者分析案例提出了以下的改善對策。例如：借鑒大型企業財務管理制度、提升企業財務人員素質、建立企業文化提升員工職業道德、上級稅務管理部門定期召開財務人員培訓會議。
（一）借鑒大型企業財務管理制度
“無規矩不成方圓”，中小企業財務管理在發展的過程中，也應制定良好的管理制度。以此保障企業財務管理后期的發展，但由于中小企業缺乏此類制度設立的專業能力，部分企業無法設置有效的管理制度。因此，中小企業可以借鑒大型企業的財務管理制度，并且針對自身的運營特點加一修改。以此設立符合自身企業的財務管理制度，提升企業的未來發展。
（二）提升企業財務人員素質
中小企業財務管理發展中，其財務人員為財務管理發展的核心問題。針對當前中小企業財務管理發展中存在的人員綜合素質問題，中小企業可以從以下兩種辦法進行實施。其一：中小企業在招聘初期，確定財務人員的專業素養，盡可能的招收有工作經驗的財務人員；其二：中小企業針對自身財務人員加強培訓。以此提升中小企業財務人員的綜合素質，促進中小企業的發展。
（三）建立企業文化提升員工職業道德
企業在發展的過程中，除去制度方面的約束外。企業文化對于企業從業者的影響也較大，針對當前中小企業財務管理人員流動性較大的問題。中小企業可以通過建立企業文化的方式進行改善。定期組織企業人員進行企業文化的學習，以此提升財務人員對企業的歸屬感。并降低企業人員的離職率，增強企業的核心凝聚力促進企業的發展。
（四）上級稅務管理部門定期召開財務人員培訓會議
中小企業財務管理的發展現狀，整體上應分為兩個部分。企業對外財務管理以及企業對內財務管理。一般情況下，企業對內財務管理主要涉及到：日常企業運營資金、人員薪資、業務開展費用等其他費用。企業對外財務管理主要為：稅款繳納、對公企業財務處理等。一般情況下，企業對內財務管理的問題較少，主要存在的問題為對外管理。因此，上級稅務管理部門，應定期召開財務人員的培訓會議。針對稅法、財經法規等經濟法律規定進行普及，以此提升中小企業財務管理的全面發展。
四、結束語
當前我國中小企業的財務管理整體發展較好，但部分企業在落實的過程中，還存在了一些問題。為了改善此類狀況，筆者提出了相應的改善對策。例如：借鑒大型企業財務管理制度、提升企業財務人員素質、建立企業文化提升員工職業道德、上級稅務管理部門定期召開財務人員培訓會議。
參考文獻
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作者：陳幽蘭 單位：吉林玉米中心批發市場有限公司
第二篇：中小企業財務管理風險數據分析
摘要：以湖北省創業板A股上市公司為研究對象，從盈利能力、現金流量狀況、營運能力和短期償債能力等方面，統計分析研究了中小企業的財務管理風險現狀，發現湖北省中小企業基本處于成長期，經營活動現金流量不穩定，但整體盈利能力不錯。此外，這些企業總體資產利用率低，存貨和應收賬款管理的質量不高，而企業短期償債能力總體良好。最后提出完善企業內部控制，加強財務人員質量控制和充分發揮政府職能等控制湖北中小企業財務管理風險的策略。
關鍵詞：中小企業；上市公司；財務管理
中小企業在我國市場經濟中占有很大的份額，截至2014年年底，我國以個人獨資企業等形式存在的企業大概有1100萬家，另外以個體戶登記的企業有3600萬家，總共有將近5000萬家，超過工商登記注冊企業總數的99％。這說明，中小企業已成為拉動我國經濟增長的重要力量，但是，由于內、外部各種因素的影響，中小企業的發展還面臨嚴峻的挑戰，特別是內部財務管理風險方面。因此，了解湖北省中小企業財務管理風險管理現狀，加強財務風險管理制度建設，提高這些企業對財務風險的預防和應對能力，是當前中小企業降低財務風險、促進企業良性發展的重要任務。
1樣本選取
數據選取截至2015年我國創業板A股股票市場中湖北省13家中小企業上市公司為分析對象，其中，剔除300387、300395這兩家數據不全的公司，最后選擇11家中小企業上市公司的財務指標作為此次分析樣本。企業財務管理風險相關指標選取及解釋說明詳，樣本描述性統計，樣本數據來源于銳思數據庫和證券之星，可信度和準確性較高。
2指標說明
財務分析指標數量眾多，相互之間具有很強的相關性、替代性和互補性，限于自身知識和資源局限，本文數據統計主要從盈利能力、短期償債能力、運營能力、現金流量指標四個方面反映湖北省中小企業上市公司的財務狀況和經營成果，提供了50多個財務變量，這些變量的類別和具體名稱。
3統計分析
經過篩選，湖北省11家中小上市公司分別為300018中元華電、300041回天新材、300046臺基股份、300054鼎龍股份、300161華中數控、300184力源信息、300205天喻信息、300220金運激光、300276三豐智能、300278華昌達、300323華燦光電。對這11家公司的四大類財務指標的描述性統計結果。樣本分析對象主要是在創業板上市的中小企業，大部分屬于科技型企業，新能源、化工、電力運輸、制造型企業等。，從樣本公司近3年的財務指標看，總體發展良好，但在某些方面發展不盡人意。具體如下：第一，從盈利能力角度看，凈資產收益率從－2．14％到11．45％，均值為3．73％。毛利率31．55％、營業利潤率均值為8．22％，凈利率均值為11．12％。這些說明湖北省中小企業整體盈利能力不錯，需要注意的是期間費用和其他損益的一些影響。此外，樣本公司每股收益最大值為0．65，最小值為－0．11，相差較大。每股收益增長率從－109到110，均值為負數。這說明一些公司的盈利能力較差，甚至連續出現負增長，可能會導致投資者收益達不到預期目標，從而減少或拋售企業股份，繼而公司股價下跌，影響企業進一步發展的融資擴張。第二，從現金流量指標來看，樣本公司每股經營現金流量從－1．17到0．72，均值為－0．017，比較低。此數據一方面說明湖北省中小企業處于成長期，經營活動現金流量不穩定，企業主要以投融資為主，還有待進一步控制財務風險，發展為成熟穩定的企業。另一方面說明湖北省這些中小上市公司經營質量不夠好，企業利用權益資本獲得經營活動現金流量的能力有待提高。企業盈利或許主要不是來源于經營業務，投融資等資本運作可能占一部分，需要進一步規范。第三，從營運能力來看，湖北省中小企業總資產周轉率從0．04至0．9，比較低。而存貨周轉率從0．23至4．83，均值為1．46，應收賬款周轉率從0．25到13．2，均值為2．93。企業間差別較大。這說明企業總體資產利用率低，存貨和應收賬款管理的質量不高。這可能是由于這些企業處于成長期，固定資產投資所占比重較大，影響了總資產的周轉。企業需要從充分利用資源擴大生產銷售方面著手，提高企業的營運能力。第四，從短期償債能力來看，樣本企業的流動比例從1．22到15．6之間變化，均值為5．42。多數企業流動比率的數值接近標準值，起伏較平穩，流動資產與流動負債的比例相對平衡，企業短期償債能力總體良好。不過，300323華燦光電、300220金運激光、300184力源信息、300046臺基股份、300018中元華電這幾家企業流動比率數值較高，有可能是企業資金利用率較低的表現，或者是企業存在大量應收賬款的結果，而這些都可能引發財務風險。
4完善湖北省中小企業財務管理風險的策略
根據前文對湖北省中小企業財務管理的數據分析，特提出以下完善湖北省中小企業財務管理風險的建議：
4．1完善企業內部控制，加強風險管理
企業的可持續發展離不開內部制度的完善。湖北省中小企業處于成長期，需特別注意所有權集中度，內部監督等問題。企業還要樹立財務風險意識，建立起完善的財務風險預警機制，對環境變化帶來的一些不確定因素進行科學分析，提前做好各項防范措施。中小企業要積極向現代型企業轉變，建立具有約束力和監督作用的股東大會、監事會等相關監督治理機構，提高企業決策的正確性和嚴謹性，從而降低財務危機發生的可能性。
4．2加強財務人員質量建設
社會發展、新技術的出現及市場條件的變化對企業財務風險管理提出了新要求，但制度的實施與執行依靠人的活動來實現，因此控制企業財務風險首要工作是加強財務人員的素質培養。需要定期對員工進行職業能力、職業素養等方面的培訓，促使員工樹立現代管理理念，強化風險意識，做到與時俱進。
4．3充分發揮政府職能
企業是社會微觀主體的一員，政府的相關變動會對企業的發展產生影響。首先，政府要在資金支持、破產保護與接管、員工保險等方面，建立完善的社會保障體系，從而為企業發展提供支持。其次，需要成立專門的政府輔導機構，部分職責分工明確。防止部門職責分工不清，職能交叉，“政出多門”、調度不靈的現象。第三，政府應制定對湖北省中小高新技術企業發展的技術扶持和政策配套優惠政策。
5結語
在大力發展武漢國家中心城市的今天，大形勢對中小企業非常有利，政府在積極地為中小企業的發展營造良好的外部環境，互聯網時代的浪潮也為中小企業的發展創造了諸多的機遇。社會在高速進步，湖北省中小企業要想在市場洪流中持續發展，必須要轉變傳統管理觀念，健全企業內部財務風險管理機制，不斷強化管理力度，提高企業員工對于財務風險的意識，積聚人才，提升企業價值，能夠站在長遠戰略的位置看待企業發展和市場趨勢，順應時代潮流。
參考文獻
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作者：陳思懿 單位：湖北省孝感高級中學
第三篇：中小企業財務管理存在的問題與對策
【摘要】隨著社會的發展，時代的進步。中小企業在我國的經濟浪潮中逐漸崛起，形成了我國經濟中的重要支柱。在中小企業蓬勃發展的同時，伴隨而來的就是財務管理的問題。在這些問題中，企業財務觀念落后、人員素質低，缺乏財務管理意識等問題顯得尤為突出。本文將對中小企業財務管理中的問題做出總結，并為讀者提供相應的解決對策。
【關鍵詞】中小企業;財務管理;對策
三十多年來，我國經濟改革迎來了無限生機，我國的中小企業如魚得水，在我國的市場份額中占據了不可撼動的地位。雖然中小企業在我國發展勢頭迅猛，但是其在發展過程中難免存在不足。尤其是當今市場環境競爭激烈，企業不僅要發展自己的經濟、加強管理企業的團隊，更要解決財務管理中存在的問題。企業的財務管理關系到企業內部經濟的命脈，一旦其中存在問題，勢必會引發企業運營模式出現混亂。所以，現如今中小企業應當重視企業財務的管理，才能保證企業的長久發展。
一、財務管理中出現的問題
（一）財務管理觀念陳舊
在以往的中小企業中，管理者對財務的管理并沒有足夠的重視。而現階段，經濟改革已過了三十年，管理者的財務管理思想依然沒有發生轉變。眾所周知，財務是一個公司的發展命脈，財務管理當然要擺在企業管理的首要位置上。然而現實中，中下企業的財務管理卻獨立于企業管理之外，這就難免使財務管理不受重視。其實，在大多數中小企業管理者的眼里，財務管理應為企業謀取利潤來服務，卻忽略了其本身存在的意義。首先，企業的財務管理指引著公司的發展方向，為企業謀劃發展所布局；其次，財務管理能夠對企業的風險做出調控和判斷；最后才應當是企業利潤的計算。如果企業秉持著陳舊的財務管理觀念而沒有長遠目光，一味追求短期利潤，那么企業的發展也就走到了盡頭。
（二）財務制度不健全且財務人員素質不高
完善的財務制度反應著認真負責的態度，中小企業在財務制度的制定上明顯不夠用心。在有些中小企業中，企業根本沒有建立專門對財務工作進行監督管理的部門。同時，財務部門的工作也是馬馬虎虎，對財務工作沒有放在心上。目前，我國中小企業的財務制度并不完善，存在著多方面的漏洞缺口，亟待相關財務部門優化完善。另外，財務制度的不健全，同時也能夠反映出企業財務管理人員的素質偏低，無法為企業制定完善的財務制度。其中，財務人員素質低下原因表現有很多方面：具體表現在財務人員的財務管理技術水平不足、專業素養低下；管理人員配置情況不合理，管理效率偏低；對財務管理的責任歸屬不明確，相互推卸責任。
（三）財務控制意識不足
在我國的中小企業當中，對財務的控制不夠好，資金的使用率不高。首先，有些企業認為企業的資金越多越好，將資金收入囊中后卻不重視資金的有利用。還有些企業將資金使用的很分散，關鍵時刻手里卻沒有應急的資金；其次，中小企業應收賬款的回收速度很慢，導致無法進行快速的資金運轉；然后，有些中小企業對市場行情的信息掌控不足，導致生產過剩，產品堆積在倉庫中無法出售；最后，中小企業往往只看重表面山的流水賬，卻對成本、以及利潤視而不見。
（四）企業融資困難且缺乏合理投資
中小企業自來就存在著融資困難這樣的問題，這種問題主要來源于以下四種原因：一是中小企業很容易造成負債，且負債額度較大，因此融資后有很大的可能出現風險；二是由于我國中小企業并非是國有企業，因此很多銀行并不愿意向其貸款；三是中小企業不具備能夠參與國家融資機構部門的資格，使得他們被拒之門外，融資出現困難；四是由于近年來，我國經濟受到全球經濟的影響出現下滑，銀行對中小企業的融資要求提高。以上這些，讓中小企業的管理者望而卻步。其實，反觀這些管理者，他們的管理素質其實并未達到要求，并且也缺乏科學合理的投資。
二、解決中小企業財務管理問題的對策
（一）加強企業財務管理觀念
在管理理念上，企業管理者必須要做到推陳出新、日益進取，應當摒棄以往的管理觀念，樹立新的觀念，即加強對財務的管理。同時，企業管理者要調動財務管理人員的積極性，提高他們對財務的管理意識。首先，企業管理者在投資方面要小心謹慎，資金的投入不能存在過高的風險。同時，企業管理者要分析好經濟局勢，在風險發生之前就做出防范，盡量將投資的風險降到最低；其次，企業的管理者要建立起資金流動的觀念，實時關注資金鏈的流動情況，以及其流動周期，將資金的流動走向完全控制在自己的手中，最后對資金的使用情況進行分析，建立起完善的短期資金流動預警系統。中小企業在加強財務管理的新觀念后，更需要為自己選定一個科學合理的財務管理目標。這個目標既要符合國家對經濟的發展要求，更要與當前企業財務管理的實際情況相結合。同時，中小企業要注意運營階段的經濟狀況，將可能發生的情況計算到將要達到的目標中去。這樣一來，企業發展的方向就能夠走得更遠。
（二）健全財務制度并提高人員素質
制度的完善就是對工作的負責和規范。在中小企業中，管理者要明白必須完善財務管理制度才能規范人員的財務操作，否則一切都將成為空談。在財務的管理上，要按照能力來為員工分配崗位，每個人分工明確，互不干涉，同時有能相互進行監督。當然，企業的會計核算要規范。對于企業會計核算中使用的各種會計科目，要符合法律的規定，賬目之間要能互相核對，能滿足會計核算的要素。這樣才能保證企業財務能夠得到真實的反饋。在財務工作中，財務人員的素質極為重要。企業在完善財務管理制度的同時，也要培養一支優秀的財務管理團隊。企業要想做到能夠調動員工的積極性，就需要建立其一個獎懲制度，鼓勵員工認真負責的投入到工作中去。此外，企業要定期聘請相關的財務專家對財務管理人員進行教育培訓，并灌輸給他們關于國家法律法規的知識，提高他們的觀察力和行動力。總之，當財務管理人員水平得到提高，那么企業的財務管理工作也就攀登上一個更高的層次。
（三）提高企業財務控制能力
對于資金的管理工作，企業各個部門層層落實到位。中小企業要把資金的使用率發揮到最大的效果，是資金能夠積極的運轉起來。中小企業要避免購買沒有任何回報的資產，要將短期借款投入到能夠進行周期較短的資金流動中去。企業資金的投入不僅要合理，更要使固定資產和流動資產共同存在，以備不時之需。中小企業應當避免倉庫當中出現產品積壓的情況，一旦有類似情況發生，企業就需要將應收賬款立刻追回，保證資金鏈能夠順利運轉。
（四）創新企業融資渠道
當中小企業需要面對融資的情況時，要改進其以往的融資方法。一方面，企業可以通過直接融資去完成融資，而另一方面可以通過融資租賃去完成融資。而對于投資，企業管理者要做到以下兩點：一是融資要走一個規范的程序，確保其可行性；二是投資要靈活，在投資的項目中要能夠做到游刃有余方可實行。
三、結語
總之，盡管我國中小企業目前的發展態勢非常理想，但其在財務管理上存在的問題不容忽視，一旦忽視，后果將是致命的。因此，中小企業想要獲得長遠發展，就必須加強對企業的財務管理，解決財務管理的各方面問題。而這，也正為我國的經濟發展的長治久安做出了良好的榜樣。
【參考文獻】
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作者：龍海嬌 單位：西京學院
