財務風險識別與防范研究精選(九篇)
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第1篇：財務風險識別與防范研究范文
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）04-0-01
目前世界范圍內企業國際化經營理念及經營管理生的較大改變與創新，加速了我國國有企業財務管理工作由簡單的業務處理向決策支持及戰略規劃的過渡的進程，其財務風險管理已經成為其財務管理內容的重中之重。綜合文獻發現，目前對于企業財務風險識別方法的研究，集中在以專家調查法和“四階段癥狀”為主的定性分析、以單變量模型和多元線性函數模型等為主的定量分析、以及以A記分法和模糊綜合評價為主的綜合分析上。本文將以我國房地產國有企業為研究對象， 探討如何在企業管理中有效實現全面及系統地防范財務風險，從而不斷提升企業核心競爭力，以期對實現我國國有企業的可持續發展提供一些參考價值。
一、目前國有企業（房地產）財務風險識別分析
通常來講，財務風險識別是國有企業進行財務風險管理的第一步，其直接影響企業的整體財務風險管理效果。目前，外部的金融環境、法律環境、經濟環境、稅務環境，內部的企業規模、經營狀況和穩定性等都將加劇國有企業的財務風險。
（一）企業財務風險的主要表現。根據調研發現，國有企業產生財務風險的表現主要包括：1）財務指標異常，比如營業利潤值和負債比率等指標出現異常變化。對于房地產國有企業來說，由于一般處于高負債的基本情況，所以可以通過營業利潤、資產負債比及每股收益等來具體考量企業的財務狀況水平。2）籌資困難。因為房地產企業的資金回收期較長，預期利潤具有較強的不確定性，如果缺乏有效地預警并控制財務風險，那么很容易導致無力支付到期債務的困境。具體表現為短期償債風險（比如由于企業理財不當，在總資產報酬率較低的情況下進行了利率較高的債務事件）；財務杠桿風險（比如負債融資規模過度，遠遠高于60%的警戒線，盲目地、不合規范地進行一些借債行為，導致企業面臨較高的融資風險等）；利率波動風險及政策風險等。3）資金周轉不靈問題。通常表現為企業的資金鏈斷裂，導致無法清償到期的債務問題。
（二）國有企業投融資風險的具體識別。從房地產企業的資金運作環節來講，其財務風險主要包括兩類，即投資風險管理和籌資風險管理。
其一：投資風險識別。投資決策階段：1）投資決策的可行性研究非常重要，具體評價投資項目的市場供需情況、項目的規模、開發成本、類型，以及政府的相關政策法規條件等，都面臨著一定的風險。2）建設階段的風險識別：貫穿獲取土地、籌措資金到組織施工等全過程，重視對貸款期限、開發商的資信程度及貸款利率的變化等方面。3）經營管理階段的風險識別：比如房地產投資者與相關政府部門以及最終用戶之間的溝通，還有政策、法規和法律等問題，這些都是風險性決策范疇。
具體的識別方法有：1）用于識別宏觀風險的泡沫測度法，具體指標包括國民經濟因素（經濟增長率、全社會固定資產投資增長率、房地產投資占總投資比重、房地產投資增長率、貨幣供給量增長率）；房地產市場因素（房地產投資收益率、商品房銷售增長率、商品房空置率、房價增長率、地價增長率、房價收入比）；政策因素（土地政策、稅收政策、金融政策、產業政策）。2）用于識別微觀風險的專家調查法、敏感性分析法、蒙特卡洛模擬法、概率分析法、盈虧平衡法、故障樹分析法、模糊分析法及CIM模型法等。
其二：籌資風險識別。房地產企業的融資活動一般開發資金需求龐大，外源性融資依賴性強，因此在在追求快速項目擴張過程中需要科學合理安排資金，有效避免資金斷鏈的風險。其融資風險定量識別方法有：1）評估企業資產和負債的市場價值，也就是說根據利率、匯率和股票指數等市場價格參數的具體變化，對企業的資產、負債等方面進行估值和計價。2）通過企業資產負債結構識別融資風險，即通過企業負債和資本的加權綜合成本費用來具體度量風險。
二、國有企業（房地產）財務風險預警與控制的建議
基于上文對目前我國房地產國有企業財務風險識別的描述，需要提出針對性的財務風險識別方法和控制風險的主要措施，具體如下：
（一）不斷加強投資風險的防范。因為投資決策階段需要考慮的風險因素較多，所以需要國有企業做好以下幾方面的工作：對項目進行可行性研究，避免盲目投資；加強投資環境預測，建立和完善市場監控信息體系，從而掌握第一手市場資料，選擇最佳投資區位；對項目各開發方案進行經濟評價時，可以采用風險回避的方式來規避和消除風險。
（二）不斷拓寬籌資渠道。確定企業的最佳資本結構，探索多元化的組合式融資方式對于提升國有企業的財務風險應對能力具有十分重要的意義。比如增資擴股方式，優點是無還本付息壓力，缺點是股利沒有抵稅效應，資金成本相對較高，操作成本較高；經營性欠款幾乎沒有籌資成本，但是所獲資金有限，法律政策限制條件較多；關聯方交易具有節稅效應、籌資成本低，但是審計風險加大。
（三）建立和完善企業的財務風險預警系統。要求企業通過建立以企業相關財務報表、經營計劃和其他相關資料為依據的財務風險預警系統，隨時掌握企業的償債能力、資產管理能力和盈利能力等方面的信息和數據，最大可能地減少外部環境因素對財務管理活動的影響。
三、結束語
為了在競爭激烈的市場經濟中占得一席之地，房地產企業必須從戰略的高度充分重視財務風險防控的重要性。通過采取一系列措施（比如制定科學的計劃、拓寬融資方式、優化資本結構、健全存貨制度等）防控財務風險，使得企業最大程度降低因財務風險而造成的損失。只有做好風險防范的各項措施，房地產企業才能在未來的發展中取得長足的發展。
參考文獻：
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第2篇：財務風險識別與防范研究范文
關鍵詞：企業財務風險；風險防范；探討與分析
我國的社會主義市場經濟不斷的發展并不斷的進行完善，基于此種狀況，我國的資本市場也開始了發展歷程。傳統的市場經濟促使企業在經營中注重對資產的經營，然而基于資本市場的不斷發展，我國企業的經營日漸偏向于資本經營。目前，我國的部分大型企業已經進入財務導向型的企業管理階段，在企業的經營模式由資產經營向資本經營轉變的背景之下，財務導向的企業管理將會是我國企業的發展趨勢，企業對于財務的管理也將成為我國企業經營中的核心工作。
一、企業財務風險的概述
1.企業財務風險的概念
財務風險已經成為社會經濟發展中備受關注的問題，所以增加企業綜合實力、提升企業競爭力的基礎工作是嚴格控制企業的財務風險。對于企業的財務風險，可以理解為風險和財務問題的相結合，財務風險是企業經濟風險的主要表現形式之一。財務風險的可以從兩方面理解：（1）財務風險在一定程度上可以識別。對于財務風險的防范與控制應該以識別風險作為前提條件，企業如果不能較為準確的進行風險識別，自然就會失去風險防范的最佳時機，同時不能有效降低企業因為發生財務風險而帶來的損失。（2）財務風險的發生伴隨一定的風險收益。收益的取得是以風險的發生為前提，財務風險的大小實質上是企業將預期的收益率轉化為實際的收益率的可能性。
2.企業財務風險的特點
企業的財務風險主要有以下特點：（1）客觀性與必然性。市場經濟快速發展，企業在經營活動中發生的資金流動性越來越強，進而增加了企業的財務風險。財務風險的客觀性和必然性是存在財務風險產生原因的客觀性和必然性。企業的財務風險的產生原因種類很多，其中企業所處的社會政治背景以及市場經濟條件是財務風險產生的重要環境因素。（2）相對性。雖然企業的財務風險具有客觀性和必然性，然而，企業的管理者在經營中及時的發現風險，將會引領企業根據財務風險的類型而及時作出相應的處理措施，從而為企業尋求解決財務風險的路徑，有效降低企業財務風險發生造成的企業損失。對于財務風險的識別工作是進行財務風險控制的重要前提，但是由于企業管理者風險意識較弱，處理風險的能力不足等原因，將會嚴重的影響企業應對財務風險的管理工作。（3）損失性。企業的財務風險一經發生，管理者的主要任務就是降低風險給企業帶來的損失。收益伴隨著風險，如想獲取高收益就應該承擔高風險，控制風險進而減少發生的損失，這是現代企業經營中的不變法則。
二、企業財務風險的主要表現
1.所有權與經營權風險
所謂的所有權風險是指企業的所有者承受的其投入資產的保值增值的風險。所有權風險一般具有如下特征：（1）所有權風險是企業財務風險的基礎。因為所有權是現代社會財經里面最基礎的經濟權利，要想實現財產所有權不斷地進行增長就需要建立企業，因此對企業來說最重要的就是財務風險，這是一個企業的最本質的東西，肯定有著很高的風險尺度。（2）所有權風險注重風險的結果性。在現代企業管理中，委托制度已逐漸趨于成熟，作為企業的所有者已經漸漸退出企業的日常經營管理，對于企業在經營中存在的風險不是很關心，其更關心的是企業經營的最終結果。經營權風險是由所有權風險派生的，其對企業的財務風險的控制和影響更加直接。
2.企業制度性風險與操作性風險
我們國家企業的財務風險主要來源于公司內部的制度和外部的制度方面。公司大環境下外部的影響因素就是我們的政府為了監督和規范不同的商業行為而商討出的相關性法律法規；內部的影響因素就是企業本身的高級管理人員商定的部門之間需要遵守的規定，這是為了協調好財務關系和分配好利潤體系。本文中只說明企業內部管理的制度和相關性的風險危害。有兩個原因可以因想到我們公司的財務風險，一是企業的委托關系，因為兩個公司的利益不同，委托的人也不同雙方也不是非常了解所有的信息，這就存在了信息交流溝通的問題。二是企業財務運行制度，企業財務管理對象在很大程度上具有較強的證券、債務或現金的流動性，可以更容易地利用其“位置”實現更大的經濟效益。道德風險就是內部財務風險之一。企業的財務運行制度才更加的需要專業的部門進行科學的規劃和商討。這是我國需要解決的一大問題。
在操作過程中因為專業人員的失誤，在進行財務管理記錄的時候出現問題導致公司出現損失，這樣的情況就是財務軟件的工作人員對工作定位的不準確，和工作疏忽導致的。這種因為實際操作失誤引發的損失在很多情況下就是個人的問題，但是這種問題也是不容小覷。
3.資金運動過程中的風險
籌資是企業經營中較為常見的經營業務，然而在此過程中同樣伴隨著一定的風險。對于企業的籌資風險，企業的籌資技術不夠前衛、企業資金的投放、使用、收回、分配等缺乏合理性等都會對其產生一定程度上的影響。投資活動也是企業日常經營中常見的業務之一，因此企業的風險中自然不可缺少投資風險。企業投資風險是指企業對投資項目進行預測的收益轉化成實際收益的概率。企業的投資風險主要包括收益風險、投資額風險、變現風險、購買力風險等。資金的回收風險也是企業資金運動過程中的風險種類。所謂的資金回收風險是指企業在實現產品銷售之后發生的成品資金在向結算資金進行轉變進而再向貨幣資金進行轉變的過程中所具有的不確定性或不及時行。資金回收風險主要受國家經濟政策的影響，特別是財政金融政策，同時企業的決策和管理能力的高低也將對其產生一定的影響。在企業的經營過程中還存在一種較為重要的財務風險--收益分配風險。收益分配風險主要表現在：（1）收益確認造成的風險。此種風險的產生主要受企業客觀環境的變化以及會計處理方法使用不當等因素影響。例如，企業發生的費用核算不夠準確，費用較少，進而導致當期實現的利潤額較高，結果增加了企業納稅等資金流出企業數量。（2）收益分配風險。企業在分配收益時，由于分配的形式不夠合理、分配的時間不及時、分配的金額不精確等原因，致使企業發生損失。
三、企業財務風險成因分析
1.財務風險管理體制不完善
企業在進行日常經營時，會不同程度上的接觸經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境以及資源環境。這些不同的環境構成了企業經營的宏觀環境，然而由于宏觀環境所具有的變化性，導致企業需要在經營中不斷的對自身的經營策略和管理模式做出符合環境變化的改進。
2.財務管理人員風險意識淡薄
在社會經濟快速發揮的步伐帶動下，企業的管理者往往只顧追求企業的快速發展，而對企業在經營發展中的發生或者面臨的財務風險不夠重視。所以，導致了企業管理人員缺乏財務風險意識，缺乏識別財務風險和處理風險問題的能力。
3.資本結構不合理
企業在經營中盲目追求規模的擴張和發展的速度，不惜舉借外債，從而增加了企業的負債，加大了企業資本結構中負債的比例。然而，此種情況導致企業在再生產環節中喪失部分處理資金運轉困難的能力，最終致使企業在面臨經營困境時不能按時還債，從而發生債務賠償的風險，影響企業的生存和發展。
4.投資決策不合理
正確的作出經營中的決策時企業實現更好發展的關鍵環節。然而，在許多企業的決策過程中，決策所需要的經濟信息不夠全面和真實、缺乏針對于投資項目的可行性分析、企業的管理者的決策能力低下等已經成為較為普遍存在的問題，進而導致投資決策不合理，致使投資項目無法實現預期收益，無法實現投資金額的按時收回，從而引發企業的財務風險。
5.財務管理內部管理復雜
對于企業財務的管理，企業中各部門往往出現全責不明的現象，從而導致企業在經營中資金得不到最有效的利用，發生不必要的流失，增加企業財務風險。企業資金結構缺乏合理性是企業財務管理內部混亂的又一表現。企業正常的資金結構中，權益性資金所占比例應該大于負債性資金的比例，但是由于企業管理者在經營中盲目樂觀，無節制的增加企業的負債，從而導致企業的資金結構不夠合理，負債的比例增加。進而引發企業的財務風險。
四、企業財務風險防范措施
1.理順企業內部財務關系
理順企業內部的各種財務關系是防范和降低財務風險的有效措施。在此過程中，企業的管理者要明確各部門相對于財務管理工作的職責和作用，實現各個部門擁有真正的對應的權利，真正實現企業內部的全責分明、各司其職。針對于企業的利益分配，企業的管理者應該合理分配各方面的利益，促使各個部門投身于企業的財務管理工作，從而達到理順企業內部財務關系的目的。
2.完善企業財務風險管理體制
完善企業財務風險管理體制是企業順應經濟發展潮流需不斷做出改進的工作。提高財務管理機構的效率、提升財務管理人員的綜合素質、加強財務管理基礎工作的實施力度等是企業在不斷的適應多變的經濟環境中的主要而又重要的工作。只有具備完善的企業財務風險管理體制，企業才能在識別財務風險之后及時的作出合理的處理措施，實現防范和控制財務風險的目標。
3.強化財務管理人員的風險意識
針對于企業財務管理人員風險意識不強的現狀，應該從加強對保險法和合同法的重視程度方面著手。增加企業的保險意識，使得企業在真正發生風險損失時，可以將一定的風險損失進行轉移，從而減少企業所承擔的財務損失。增加企業的合同意識，在企業的經營中以簽訂合同明確雙方的各項權利和義務，以此作為關系雙方的行為依據和行為約束，進而使企業實現一定的財務風險轉移。
4.完善科學的決策機制，提高財務決策的科學化水平
企業的決策缺乏科學性依據同樣是導致企業發生財務風險的較為主要的原因。科學的決策是建立在以及時、準確、完整的市場信息作為依據，擁有合理、高效的決策團隊和完善的決策管理機制基礎之上，同時對管理者的決策能力也有較高的要求。因此，為提高財務決策的科學化水平，企業應該明確各部門職責，以保證企業收集信息的準確度，同時應該健全決策管理機制，對管理者的決策能力進行有針對性的培訓。
5.建立財務風險識別和預警機制
企業在經營業務中往往避免不了會發生財務風險，所以企業應該建立健全財務風險識別和預警機制，以期在最短的時間內對風險進行識別并作出相應的風險處理措施。例如，企業建立的信用政策，建立的賒銷審批制度，以及銷售責任制度等，是針對于企業發生的應收賬款回收風險。企業在進行投資決策時，對投資項目進行可行性分析，采用科學的方法計算各種投資方案的投資回收期、投資報酬率、凈現值以及內含報酬率等指標，并對這些指標進行綜合評價，在考慮其他因素的基礎上選擇出最佳的投資方案，等等。
6.合理安排資本結構，適度負債經營
企業在日常經營中，過度進行負債經營，將會增加企業的風險，特別是增加財務風險發生的可能性。企業的資產結構中應該控制負債的比例，不能一味的追求發展而增加企業的負債比例。在多樣的籌資選擇之前，企業既應該避免過度依賴資本籌資的保守傾向，又要避免片面追求低成本而忽視財務風險借債過度的傾向，調整好經營杠桿系數和財務杠桿系數，綜合權衡各種籌資方式的成本與風險，使企業的綜合資本成本最低化，達到最優資本結構。
五、總結
我國社會經濟不斷的發展，尤其是在我國加入到世界貿易組織之后，加緊了我國于世界經濟的聯系，企業的發展迎來了新的空間和機遇，與此同時在瞬息萬變的市場環境中，企業的各種風險不斷增加，尤其是財務風險的種類不斷的增加。熟悉市場環境，掌握足夠的市場信息，及時識別出財務風險，進而作出解決財務風險或控制財務風險的合理措施，是企業進行財務風險防范的主要環節，同時也是防范財務風險的最主要途徑。
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第3篇：財務風險識別與防范研究范文
關鍵詞：新時期；餐飲企業；財務風險識別；控制策略
對于餐飲企業來說，遇到一些財務風險是不可避免的，關鍵是能否對風險作出有效的識別，并對風險采取有效的方法，合理地控制和盡量規避和減少風險？
根據有關部門的調查，我國餐飲企業的財務風險在不斷加大，餐飲企業面臨的環境也不容樂觀，很多企業在財務管理方面出現了很多問題，增加了企業的成本，降低了企業的市場競爭力，影響了企業的發展壯大。
為此，要促進企業自身的發展，就必須對企業內部存在的風險進行識別，根據風險產生的原因，針對性的采取有效的措施，有效做好餐飲企業的財務管理工作，加強對財務活動的控制和管理，從而提高餐飲企業的經濟效益和競爭能力。
一、餐飲企業面臨的主要財務風險
（一）籌資方面的風險
餐飲企業的成立與運行需要一定的資金為基礎，籌資有很多的形式和渠道，籌資環節也是餐飲企業容易出現財務風險的環節。目前，餐飲企業可以通過發行債券、股票等形式進行籌資，也可以采取吸收投資的形式來完成，這些形式都可以完成企業的籌資問題。同時，餐飲企業也必須要考慮到籌資之后的還款工作，包括利息、股利等方面的款項，這些支出都必須在財務管理的范圍之內。
但是，采用這種集資的方式進行資金的籌集是一種非常有效和常見的做法，但是這種籌資活動存在著很大的財務風險，一旦管理人員的決策失誤，或者在財務管理工作中出現問題，將會給餐飲企業帶來難以挽回的損失，這說明餐飲企業的籌資有很大的風險性，需要慎重對待。此外，隨著市場經濟體制的逐步深入，餐飲企業面臨的市場競爭環境日趨激烈，餐飲市場的行情經常發生變化，這些都要求餐飲企業必須要制定出正確、合理的決策，采取有效的風險控制方法，防范籌資過程中可能會產生的財務風險。
（二）投資方面的風險
對于很多餐飲企業來說，會將主要的資金運用于采購、加工和經營等環節，在這些環節中的投資也是維持餐飲企業正常運行的基礎。對于餐飲企業在各環節中的投資來說，這些資金通常可以分為兩大部分：一是內部投資，包括對設備、廠房等固定資產的投資和對原料、能源、資源等方面的投資，在這方面的投資是餐飲企業生產運營的物質基礎，也是餐飲企業內部的一種消耗性投資；二是對外投資，主要針對的是餐飲企業在其他方面的投資，例如股票。這兩種投資方式都需要餐飲企業做出一定的投資決策，餐飲企業可能會因為正確的投資決策而獲利，從投資的資金中獲得較大的經濟利益。
總之，從不斷總結的經驗來看，所有的投資都存在著一定的風險性，資金的回收都有著不確定性，餐飲企業在投資過程中，也不可避免地會存在投資風險。
（三）運營方面的風險
這個環節中的風險主要表現在以下幾個方面：一是采購環節的風險。餐飲企業在材料采購的過程中，會受到市場條件的限制，很多材料會突然漲價甚至是斷貨，這也是餐飲企業無法預知的，也是財務管理過程中無法控制的。在經營的過程中，很多餐飲企業會囤積原材料，這些材料可能會出現降價的情況，有可能導致餐飲企業受到虧損。
此外，很多企業由于受資金緊張的影響，無法購進急需的材料，這也是一種經營方面的風險。在對員工的管理方面，很多餐飲企業投入大量的人力、物力和財力對員工進行培訓，但是員工可能會因為各種各樣的原因而離職，這時企業在員工身上所投入的資金都付諸東流，再也無法收回，這也是餐飲企業經營過程中可能會遇到的風險。
二、財務風險產生的原因
（一）餐飲企業本身的原因
很多財務風險都是由企業自身的原因引起的，對于餐飲企業來說也是如此。很多餐飲企業的財務管理模式和管理方法較為落后，依然是沿用傳統的管理體系，這種管理體系已經不能適應市場經濟條件下餐飲企業發展的需求。在傳統的管理體系下，財務的管理和控制呈現出明顯的家族式管理的特點，在財務方面的決策往往是部分領導者說了算，在財務管理決策方面呈現出“一言堂”的局面，在管理方面的主觀色彩較為濃厚，容易產生主觀臆斷的現象，管理中的缺陷和漏洞不易被發現，很多決策缺乏科學性和合理性，容易導致財務風險的出現。
根據有關調查結果顯示，很多餐飲企業沒有建立起完善的風險防范機制，在風險管理和風險控制方面還處于較低的層次，很多餐飲企業的風險防范制度已經走向了程序化、流程化、形式化的道路，這些都有可能導致財務風險的發生。
（二）宏觀環境方面的原因
對于餐飲企業的財務風險管理來說，宏觀環境也是一個非常重要的影響因素。餐飲企業在財務管理的過程中，不可避免地會受到國家政策、市場條件等因素的影響，這些因素都屬于宏觀環境的范疇。餐飲企業受國家政策的影響較大，例如，在政府控制公務消費、公款吃喝的政策背景下，很多餐飲企業受到影響，營業額和經濟效益迅速下滑，這說明了宏觀的政策環境對餐飲行業有非常重要的影響。宏觀環境可能會對餐飲企業的財務造成很大的影響，國家出臺的法律法規、市場經濟環境的變化、同行之間的競爭，這些因素既有可能是餐飲企業發展的機遇，也有可能會給餐飲企業帶來巨大的財務風險。
因此，餐飲企業必須充分認識到宏觀環境的重要作用，對宏觀經濟環境進行客觀的分析與判斷，根據宏觀的環境對企業的財務管理方法和措施做出調整，以適應客觀環境的變化。對于餐飲企業來說，如果要取得廣闊的發展空間，必須擁有全局眼光和戰略眼光，能夠對宏觀環境進行準確的分析與判斷，根據市場環境的變化制定正確的經營戰略，這樣才能夠促進企業自身的發展，使企業在激烈的市場競爭中取得優勢地位。
三、餐飲企業財務風險的控制策略
（一）在融資方面
在融資方面的處理上，很多企業的融資渠道都是依靠貸款，因此，就需要和銀行建立起良好的合作關系，以獲得銀行等金融機構的支持與幫助，為餐飲企業的發展奠定金融基礎。除此之外，餐飲企業應不斷提升在財務管理方面的能力和水平，樹立自己的品牌，獲得更多的外部資金支持，不斷優化企業的財務管理模式，利用先進的管理措施和管理方法，提高餐飲企業的財務管理能力和風險控制能力，不斷提升餐飲企業的市場競爭力。
（二）餐飲企業內部要加強自身的內部控制與管理
作為餐飲企業，首先要加強對內部的管理與控制，建立健全內部完善的管理制度，規范企業的財務管理行為，這樣才能有效防范和規避或者減少金融風險。要對企業的會計人員進行監督和檢查，確保其提供的數據真實、可靠，避免在會計信息方面出現財務管理的漏洞。要使餐飲企業會計信息更加的公開化，增強財務管理的透明度，以有利于政府相關部門的監管和銀行的控制，有效降低風險發生的概率。
（三）依靠多種的融資方式
餐飲企業要依靠多種多樣的融資方式，這樣才能及時地獲得企業生存和發展所需要的資金。另外要在資金的使用和管理上，餐飲企業要建立完善的資金使用結構，在財務方面的重大決策上，要合理安排各投資渠道的比率，優化餐飲企業的投資結構，降低在投資方面存在的風險。要注重制定財務方案，在實施的過程中要及時的改進和完善，這樣才能有效的保證和減少財務風險的發生和規避。
（四）注重實現的財務規劃
要在籌資與投資之前做好資金使用的規劃，有效地根據市場的相關的調研數據和資料，對于資金的使用效果進行預測和評估，在擬定好不用的方案，根據不同的收益和風險，權衡出一個最佳的投資與籌資的資金使用規劃。要根據市場的要求和餐飲企業的發展規律，選擇合理的籌資和投資方案，避免出現大量資金閑置的現象，同時另外一個方面也要減少因為資金短缺而造成企業的發展和戰略目標的實施受阻，要進一步的優化資金的結構，提高資金的使用效率，切實保障資金的到位和錢用其處。
（五）要加強對財務工作人員和其他部門人員的培訓與教育
要通過一系列的活動加強企業內部員工的財務風險控制意識，使每一位員工都能夠掌握財務管理和財務風險防范方面的知識，提高自身的風險防范能力，利用所學知識，有效地對企業可能遇到的財務風險進行控制。此外，要提高財務人員對各種金融管理工具的應用能力，并能夠結合科學的財務風險控制措施，能夠對企業的財務狀況進行科學的預測，在財務管理和商務談判等領域充分發揮作用，提高財務人員控制財務風險的能力。除此之外，要加強對企業全體員工的培訓與教育，使企業內部的所有成員都能夠通過一系列的培訓與教育活動，認識到餐飲企業財務風險控制的重要性，樹立自身的風險防范觀念，掌握風險防范與控制的本領，通過企業全體人員的共同努力，提高餐飲企業的財務風險識別與應對能力，降低財務風險在餐飲企業中發生的比率，提高餐飲企業的經濟效益，不斷提升市場競爭實力。
四、結語
在市場競爭不斷激烈的經濟條件下，餐飲企業的發展不會一帆風順的，也會不可避免地會遇到一些財務風險。這是餐飲企業正確面對，不過也不應該害怕和退縮，只要餐飲企業采取積極的措施對此加以識別和應對，就能有效地對風險進行控制，降低財務風險發生的概率，同時也規避掉或者減少財務風險發生的可能。為此，餐飲企業首先要做的事情就是要認識到財務風險識別與應對的重要性，然后需要不斷完善企業內部的財務風險控制體系，在實踐的經營過程中要及時的改進內部的財務風險管理制度體系，這樣才能與時俱進，從而也使得內部的財務風險管理制度具權變性，更好的適應企業的發展要求。在餐飲企業財務管理的各環節中對財務風險進行防范和控制，確保企業財務信息的準確性、完整性與可靠性，及時發現企業在財務管理中存在的疏漏，采取積極有效的措施對財務風險進行防范，降低財務風險發生的幾率，從而更好的提高企業的經濟效益；也能更好的促進企業自身的不斷發展壯大和自身戰略目標方案的有效實施。（作者單位：沈陽雙益餐飲管理有限公司）
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第4篇：財務風險識別與防范研究范文
一、企業財務風險防范和管控概述
（一）財務風險概述
狹義的財務風險也稱為傳統財務風險，是指企業用貨幣資金償還到期債務的不確定性。傳統財務風險實質上是指流動性風險，是一種資產負債結構性風險，很難在市場上化解，只能通過不斷調整資產負債匹配關系來解決，如采取建立流動性資產組合等措施。
廣義的財務風險是指企業在財務活動的過程中，由于各種難以或無法預料、控制的因素作用，使企業實際收益與預期收益發生偏離的不確定性。這樣財務風險的概念得到更為廣泛的外延，涉及資金籌集、投資、占用、耗費、回收、分配等各環節，包含了籌資風險、投資風險、資金收回風險、收益分配風險及營運管理風險等。廣義的財務風險理解有利于經營者充分和完整地認識財務風險的寬度與廣度，更適應現代企業管理理念。
（二）財務風險防范和管控的目標和功能
由于財務風險的不確定性，決定了財務風險不可能被完全防范和管控，必須理性認識風險防范和管控的目標。財務風險防范和管控的目標應是協調企業財務風險容量（risk appetite）與戰略，增進風險應對決策，抑減經營意外和損失，識別和管理多重貫穿于企業的財務風險，積極實現機會，協調企業改善資本調配。
財務風險防范和管控系統應具有如下功能：一是監測功能；二是診斷功能；三是免疫功能。
二、建設投資企業風險防范和管控現狀的分析
建設投資企業主要從事房地產開發等項目建設業務，具有投資建設項目具有較強的計劃性、投資建設周期長、一般都會跨會計年度、投資金額巨大、投資建設項目業務復雜、財務杠桿率高等特點。
經作者對所在地區建設投資企業進行的調查發現，這些企業的財務風險防范大都存在如下問題：
（1）沒有全面風險管理的企業文化基礎，風險防范意識較弱，僅將財務風險狹義理解為財務支付困難的流動性風險。
（2）企業沒有將財務風險防范和管控措施整合成為一個有機系統，沒有量化的、科學的風險識別手段和評估方法，風險應對措施粗放，缺乏事前預警和事中診斷能力。以主觀判斷為主的風險識別工作失誤率較高，往往是在企業財務風險發生之后才被動采取補救措施。
（3）企業的突發財務風險應對能力不足，沒有建立應急反應機制，若發生對外擔保、未決訴訟等或有事項形成的重大風險，往往會使企業陷入嚴重危機。
（4）企業的財務風險管控方法落后，風險防范機制僵化，有的企業甚至還在沿用計劃經濟時代的資金管理方式和方法，嚴重不能適應企業不斷發展和業務拓展的新常態。
（5）重大投資或融資項目的可行性研究中，沒有進行必要的財務風險研究，造成財務風險只能治標不能治本。
三、基于某建設投資集團公司的企業財務風險防范分析
（一）實施財務風險防范和管控的基本情況
2014年，某建設投資集團公司（以下簡稱建投集團）部署財務風險防范和管控系統，防范和管控目標為“及時識別風險、客觀評估風險、科學應對風險，重點防范籌資風險，合理保障資金鏈安全，為企業價值創造活動提供安全保障”。
財務風險防范和管控系統的基本思路：首先篩選與財務風險相關的財務指標，建立以財務指標為基礎的評測指標體系；然后，根據評測指標的重要性與相關性配置權重進行綜合評分；再后，按綜合評分分析財務風險發生的置信區間；最后，根據風險等級確定相應的應對措施。
（二）財務風險防范和管控系統的內容
1、評測指標體系
對企業償債能力、盈利能力、營運能力及發展能力等四個方面進行定量對比分析和評判，每個方面由基本指標和修正指標構成，以修正指標對基本指標的評價結果作進一步的補充和矯正。
表 1：財務風險評測指標權重分配計算表
（1）償債能力指標選取“資產負債率”和“已獲利息倍數”作為基本指標，選取“速動比率”、“現金流動負債比率”、“或有負債比率”作為修正指標。
（2）盈利能力指標選取“凈資產收益率”作為基本指標，選取“銷售（營業）利潤率”、“盈余現金保障倍數”、“成本費用利潤率”作為修正指標。
（3）營運能力指標選取“總資產周轉率”作為基本指標，選取“不良資產比率”、“應收賬款周轉率”、“流動資產周轉率”作為修正指標。
（4）發展能力指標選取“銷售（營業）增長率”作為基本指標，選取“銷售（營業）利潤增長率”作為修正指標。
2、財務風險評測指標按權重綜合評分
評測指標實行100分制評分，指標權重依據評價指標的重要性和各指標的引導功能設定，將償債能力指標、盈利能力指標、營運能力指標、發展能力指標權重分別確定為50%、20%、20%、10%。
3、指標評分方法
根據企業實際值與全國國有企業行業標準值對比，按照功效系數法計算指標測評分。功效系數法：各項指標的評價檔次分別為優、良、中、低、差五檔；對應五檔標準值賦予五個標準系數：1、0.8、0.6、0.4、0.2；按以下方法對每個指標計分：上檔基礎分=指標權數×上檔標準系數、本檔基礎分=指標權數×本檔標準系數、調整分=（實際值-本檔標準值）/（上檔標準值-本檔標準值）×（上檔基礎分-本檔基礎分）、單項指標得分=本檔基礎分+調整分；總得分=∑單項指標得分。
4、測評標準值確定和修正
財務風險測評行業標準值根據國務院國資委的年度《企業績效評價標準值》選擇確定，企業根據本地區和本企業實際情況進行適當修正，經董事會批準后應用。
5、財務風險等級和置信區間
根據評價分數結合定性分析，確定企業發生財務風險的置信區間并推定風險等級：得分X|85分，發生財務風險的置信區間處于[0，15]范圍為“優質”級別；得分X為70≤X
6、定性分析補充驗證
當置信區間推定財務風險處于“中性”、“危險”、“高危”等級別時，采用定性分析法進行補充驗證，避免出現錯報或漏報。
財務風險聯系會議制度。由財務總監召集，財務與各業務部門負責人為成員召開會議，通過溝通驗證財務風險發生的概率及危害程度。
外部專家調查咨詢意見。組織外部財務、法律等各領域專家運用專業方面的知識和經驗，通過直觀的歸納，對企業發生財務風險的概率及危害程度提出咨詢意見。
“四階段癥狀”分析。對照財務風險“病癥”特征，判斷財務風險發生的概率及可能所處的階段。
7、財務風險應對機制
（1）當企業處于“優質”或“良好”風險等級時，一般不需要采取特別措施；
（2）當企業處于“中性”風險等級時，列為關注，將財務指標采集頻率提高到每周一次，與業務部門協同進行風險跟蹤；
（3）當企業處于“危險”風險等級時，啟用風險應對和化解措施，將財務指標采集頻率提高至三天一次，向管理層提交風險報告，控制非主業投資、對外兼并收購、固定資產投資、債務融資等事項；
（4）當企業處于“高危”風險等級時，立即啟動應急預案或申請外部救助，測評數據轉為實時更新，成立由董事會、監事會和管理層組成的“危機管理委員會”監管企業財務風險危機處理事宜，停止非主業投資和非日常經營性的重大支出事項，嚴格控制主業固定資產投資和日常經營支出。
四、建設投資企業風險防范和管控改進建議
企業應從戰略管理的高度建立風險導向型的企業管理理念，將財務風險防范和管控納入企業全面風險管理體系，范圍擴展至籌資風險、營運資金風險、并購風險、跨國經營風險等全領域。
財務風險防范和管控是一個系統工程。企業應建立財務指標分析為基礎指標體系，通過量化的指標評測和常態化的監控機制實現對財務風險的有效識別、科學評估，還需建立硬性約束，使企業的財務風險防范工作日常化、規范化。
企業充分應用計算機等新技術，建立信息化的程序軟件實時采集和計算相關數據，及時預警，并在風險應對的各個關鍵環節規定量化的反應時間，建立應對財務風險的快速反應機制。
第5篇：財務風險識別與防范研究范文
【關鍵詞】非營利組織；財務風險識別；財務風險控制
風險是現代財務管理的基本概念之一，在市場經濟條件下任何組織都面臨著財務風險的威脅。非營利組織的財務風險是指非營利組織在各項財務活動中，受各種難以預測和控制的因素影響，財務狀況具有不確定性，并由此導致非營利組織蒙受資金和信譽損失的可能性。如何應用現代財務理論和工具，結合非營利組織資金管理的特點對非營利組織財務風險進行識別與分析，對于防范和控制非營利組織的財務風險、更好地實現非營利組織的組織目標與財務目標具有重要意義。
一、非營利組織財務風險的識別與分析
財務風險有狹義和廣義之分。狹義的財務風險指由負債引起的資不抵債的風險；廣義的財務風險就是指在財務系統中客觀存在的由于各種難以或無法預料和控制的因素作用，使實現的財務目標和預期財務目標發生背離，因而有蒙受損失的機會或可能性，主要表現在籌資、投資和資金運作等過程中。
一般認為，非營利組織不以營利為目的，沒有追逐利潤的動力和壓力，組織的營運資金基本來自社會捐助與政府撥款。在非營利組織中不存在財務風險。實際在現代市場經濟條件下，任何組織的財務風險都是客觀存在的。而防范控制風險的前提是對財務風險的性質和特征進行準確識別與分析。
（一）我國非營利組織籌資風險識別與分析
非營利組織籌集完成組織目標所需資金是非營利組織財務管理的核心任務。按資金來源劃分，非營利組織的收入可以分為非自創收入與自創收入。非自創收入是指財政補貼，包括來自中央政府和地方政府的撥款和項目經費；社會捐贈，包括個人捐贈、企業、基金會及國際組織提供的資助。自創收入是指非營利組織通過提品或勞務而向消費者直接收取的收入以及通過投資取得的收益，指服務收費，包括會員繳費、服務取酬；經營性收入，包括經營實體收入、投資收入、產品銷售收入等。不同性質的非營利組織和同類組織發展的不同時期籌資渠道及資本結構都會有所不同。
非營利組織的籌資風險主要包括兩個方面：一是能否籌集到完成組織目標和維持組織日常活動所需的足夠資金；二是籌資行為規范對組織聲譽度是否有消極影響。前者的風險體現為資金短缺，致使目標無法順利實現或者組織難以存續；后者的負效應是可能導致組織的社會公信度降低。非營利組織公信度不高，難以達到籌資多元化，弱化組織的籌資能力。籌資風險可能發生在組織理財之前，也可能發生于理財過程之中；可能單獨存在發生作用，也可能與其它風險交合于一處發生作用。
目前，我國非營利組織的資金總量不足和籌資困難是一個相當普遍和非常嚴峻的問題。一方面，社會慈善捐贈的市場規模始終有限；另一方面，隨著政府逐步退出在社會福利事業中的壟斷地位，公共部門給予非營利性組織的財政撥款也日益削減。事業成長與資金收縮的矛盾是很多非營利性組織都面臨的困境。資金缺乏限制了組織執行社會服務項目的數量和質量，導致非營利組織的社會公信力下降，使其難以從外部獲得充足的資金來改變現狀，最終又限制了其自身籌資能力的提高。隨著非營利性組織的籌資環境復雜化，很多組織積極嘗試將適當的市場運作引入非營利領域增加自創收入，但隨著自創收入在資本結構中比例的逐步增加，非營利性組織也面臨很多市場風險。
上述風險產生的原因是與非營利組織的非營利性質等因素密切相關的。與企業相比，非營利組織在籌資時，利益驅動機制和籌資責任機制不足，對逐利性資金缺乏吸引力，一旦社會捐助不足，就會出現籌資困難。我國現階段尚未形成針對非營利組織的融資服務體系，組織難以從銀行或資本市場獲得資金，而且，資金的籌集和使用都存在信息不對稱的風險。同時，由于非營利組織缺乏有效的籌資評估機制和監督機制，無法衡量非營利組織職能完成的績效，無法確定籌資使用效能，并且多數組織的自創收入能力較弱，因此而導致我國非營利組織籌集資金困難，組織聲譽度不高。
（二）我國非營利組織用資風險識別與分析
非營利組織用資風險是指在資金的使用過程中產生的不確定性或有損組織形象的可能性。用資風險既存在于組織的事業活動中，也存在于經營活動中。
非營利組織籌集的資金應主要用于公益目的，資金進入非營利組織后，受助者并不關心此公益資金是否與出資人的愿望相符。如果資金運用缺乏有效監督和制約，當非營利組織的生存目標與其公益目標發生沖突或經營者作出逆向選擇時，非營利組織的日常性財務支出和行政支出膨脹，擠占公益支出時，造成支出結構異化，公益資金可能變成為非營利組織為生存而使用的資金，其公益性就逐漸喪失，從而導致非營利組織的公信力下降，因而需要嚴格控制資金支出風險。
在市場經濟條件下，非營利組織為提高向社會提供公益服務的能力，一般會從事各種投資活動。其主要目的不在于分配投資收益，而是在于彌補營運成本，投資獲取的收益主要作為非營利組織實現社會公益目標的積累資金。但非營利組織在投資時，使用的是毋需償還的公益資金，缺少資金的增值壓力和償還壓力，同時有效監督制約不足，投資決策失誤的風險與投資收益異化（投資收益被挪用到非公益用途）的風險比企業大得多，并且一旦出現投資風險也很難追究責任。除此之外，投資活動還面臨投資合理回報的不確定性、外部政策的變動性和同業競爭等方面的風險。
（三）其他風險的識別與分析
除了籌資和用資環節可能出現的財務風險外，非營利組織還存在其他多種原因引起的各種風險。比如，人為或自然原因發生的固定資產和流動資金毀損、滅失風險。自身管理疏忽等原因造成的非營利組織的收入發生較大波動的風險。主要表現在收入來源減少以及服務成本上升兩方面。資產損失、人員低效、信譽受損、責任缺失等都會導致非營利組織收入的減少。二、非營利組織財務風險防范與控制的策略選擇
非營利組織財務風險管理的總體目標是要建立一個決策科學、業務活動規范、管理高效、持續、穩定、健康發展并能充分體現社會效益的實體。具體來說，在我國現階段，非營利組織財務風險防范與控制的策略應重點關注以下幾方面：
（一）推行法人經濟責任制，將責任風險直接與決策層掛鉤
經濟責任制即按領導分工予以縱橫監控，規定職責，相應授權，從而實現各盡其職、相互協調、相互制約的控制目的。將風險責任指標引入領導和組織績效考核指標中，有重大財務風險導致經濟損失，應追究組織和直接領導者的經濟和行政責任。同時，要建立必要的信息披露制度，接受社會公眾的監督和約束。
（二）加強組織的財務風險意識，建立財務風險評價體系
風險控制要求樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統，通過風險識別、風險評估、風險報告等措施，對財務風險進行全面防范和控制；借鑒國際先進經驗并運用現代科技手段，運用財務預警指標，加強財務風險預測逐步建立風險監控、評價和預警系統。通過一系列指標的橫向和縱向數據比較，對財務運作中潛在風險預警預報，提出控制措施，將可能萌發的財務風險予以化解。適時調整財務管理政策和改變管理方法，提高組織對財務管理環境變化的適應能力和應變能力，以此降低因環境變化給企業帶來的財務風險；不斷提高財務管理人員的風險意識。保證財務信息的真實性，規范會計行為，促進決策的規范化和程序化。嚴格遵守國家有關法律法規和行業監管規章，自覺形成依法履行職責、業務規范運作的經營管理思想和風格。確保組織內部各職能部門和全體員工盡職盡責。非營利組織的財務風險管理，不僅有助于組織內部防范控制風險，而且有利于組織效率的提高和運作成本的降低。
（三）建立多元化監督機制
作為權威部門的監督主體政府監管不到位，重審批輕監管的問題普遍存在，民政局針對非營利組織的年檢制度還有待進一步完善；調動廣大公眾的監督意識，開通互聯網、電話、郵件等公眾投訴渠道；鼓勵媒體發揮監督功能；建立具有非政府、非營利性質的第三方評估機構，對我國的非營利組織在誠信及績效上作適當的評估，定期公布結果，讓社會大眾尤其是資金提供者了解各非營利組織的資金運作能力。
（四）加強預算管理，控制財務風險
預算管理是非營利組織財務管理的核心，非營利組織的預算是各項事業發展計劃在財務上的體現，也是政府分配資源方式的具體體現。同時是政府對非營利組織進行財務風險防范與控制的主要手段。根據《預算法》的要求，在預算的編制、執行、調整、審批、監督和管理權限上嚴格規定內部控制程序，建立科學的預算管理體制，強化預算的剛性，將連帶和潛在風險降到最低，增強財政資金使用的有效性。增強政府財政部門控制非營利組織的財務收支行為的能力和效率。
（五）提高非營利組織的社會公信力
社會公信力是非營利組織的核心，社會對其關注度、輿論對其評價是非營利組織存在及持續發展的一個關鍵因素。組織高質高效地完成社會服務項目，輿論的肯定與引導都將提升其公信力。得到認可后可吸引更多人加入，增加會費收取基數和收取力度；公信度高，捐贈者愿意提供更多的資金和物質，非營利組織能接受更多捐贈和進行更多的項目籌資；公信度高，政府在補貼、制度、政策方面會更多的傾斜。非營利組織公信度高，使非營利組織在動員社會資源方面形成馬太效應，加強籌資能力。
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第6篇：財務風險識別與防范研究范文
（中國海洋石油總公司，北京 100010）
摘 要：自我國從社會主義計劃經濟轉為社會主義市場經濟以來，市場中的競爭越來越激烈，市場環境也變得越來越復雜，這就使企業在生產經營過程中面臨的不確定性因素越來越多，企業存在的經營風險和財務風險也就越來越大。本文主要從企業存在的財務風險角度出發，分析企業現存的籌資風險、投資風險、資金回收風險等財務風險產生的原因，構建出企業針對以上財務風險進行預警的體系，并對完善這一財務風險預警體系通過一些策略，以保證企業財務風險預警體系能夠切實有效的發揮作用，盡可能早的發現企業存在的財務風險，并及時做出防范措施，降低企業的財務風險，提高企業的財務風險管控水平，從而減少企業的經濟利益損失，促進企業健康穩定的發展。
關鍵詞 ：企業；財務風險；預警體系
中圖分類號：F275文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）07-0118-02
收稿日期：2015-02-12
作者簡介：鄧雷娜（1977-），女，北京人，會計師，主要研究方向為石油企業財務成本管理與內部控制。
一、企業存在的財務風險及產生的原因
對企業的財務風險定義的界定，我國學者在研究的過程中主要持有兩種觀點：第一種觀點，認為隨著企業面臨的市場環境日益復雜、國家經濟形勢變化較大，企業在生產經營過程中的每一個環節都會受到很大的影響，不確定性風險加大，這些所有可能發生的不確定性都被界定為企業的財務風險；另一種觀點，認為企業的財務風險只是針對企業資金融通、使用、收回等環節產生的不確定性進行界定。本文在研究企業存在的財務風險時借鑒第二種觀點對財務風險進行界定，主要包括有籌資風險、投資風險、資金回收風險。
（一）企業的資本結構不合理產生籌資風險
企業的資本結構是指企業通過不同來源渠道獲取資金時，不同來源的資金在全部資金中所占的比重，也就是說企業的資金是自有資本還是外借債務，是長期債務還是短期債務以及它們各自所占的比例。如果這些不同來源渠道獲取的資金比例分配不合理，就會使企業面臨著籌資風險。就目前我國大部分企業的資金構成情況來看，為了在競爭市場中獲取能夠獲得更多的資金來源，我國大部分企業主要采用了短期債務融資的方式，這就使得企業的資產負債比率比較高，一旦企業在經營過程中獲取的收益達不到債權人的預期經營利潤目標時，他們就會向企業施加壓力，要求企業立即償還借款，而企業由于無法在短期內獲取償還債務的資金，就會面臨著資金流斷裂、企業破產的風險。
（二）企業的投資決策不合理產生投資風險
由于企業所有權和經營權相分離，企業的股東和經營管理者之間就產生了目標不一致的問題，對于企業的股東來說，他們希望增加企業整體的價值，實現企業價值最大化，而對于經營管理層來說，他們更傾向于提高自己的業績，實現股東預期的經濟利潤目標，在這種情況下，經營管理層往往會選擇成為冒險投資者，對風險水平較高、收益水平也較高的項目進行貿然的投資，然而，市場經濟形勢是瞬息萬變的，這些本身風險就比較高的項目，很容易出現企業的投入資本無法按照預期收回并獲得收益的情況，從而導致企業的投資項目失敗，將企業置于破產的危險境地。除此之外，很多企業為了能夠獲得更多的市場競爭優勢，會采取吞并其他企業的方式，大肆擴張自己的規模，擴大自己的經營范圍，然而這種規模性的擴張投資很容易使企業的經營管理不善，從而走向破產之路。
（三）企業選取的銷售方式不合理產生資金回收風險
從目前我國存在的銷售方式來看，有現銷和賒銷兩種方式，而隨著市場競爭程度的日趨激烈，很多企業為了搶占市場中僅有的少量份額，維持長久的市場競爭優勢，在銷售產品時往往會選擇賒銷的方式，以擴大銷售量，增加企業的當期經濟利潤。然而，不同于現銷方式，以賒銷方式銷售商品就意味著在收回資金的過程中很有可能存在無法收回的風險，如果產品的購買者沒有在規定的時間內償還貨款，就會使應收賬款管理成本和資金追討收回成本增加，從而使企業的經濟利益流出增多，影響企業當期的現金流，增加企業現金流斷裂的風險。
二、企業財務風險預警體系的構成部分
自2008年金融危機以來，市場中因未及時防范財務風險而破產的企業逐漸增多，為了及時預測企業可能存在的財務風險并做出防范措施，以降低財務風險，越來越多的企業開始重視對企業財務風險預警體系的構建，其組成部分主要有以下三個部分：
（一）確定預警范圍、選擇預警指標、設定預警指標值
在構建企業財務風險預警體系時首先需要確定財務風險的預警范圍，一般情況下，企業對財務風險的預警范圍主要就是籌資風險、投資風險和資金回收風險；其次，在選定財務風險預警范圍之后，還需要合理的確定具有科學性的預警指標。預警指標是整個財務風險預警體系的基礎環節，如果預警指標選取不恰當，就無法發揮財務風險預警體系應有的效果，無法有效的防范企業可能面臨的財務風險。因此，在選取預警指標時應該根據預警范圍，選擇能夠反映企業籌資風險、投資風險和資金回收風險水平的指標，一般應該包括盈利能力指標、營運能力指標、償債能力指標和發展能力指標。最后，要對選擇的預警指標設定相應的預警值，當企業預估的籌資風險、投資風險或者資金回收風險超過預警值時，就需要及時采取有效的防范措施，以降低企業的財務風險，因此，預警指標的預警值是整個財務風險預警體系的關鍵環節，企業必須要根據自身規模大小和經營發展情況來確定。
（二）設立信息溝通渠道
在確定了預警范圍、預警指標和預警值之后，要想使預警體系發揮效果還需要設立一個完善的信息溝通渠道，用于信息的搜集、共享、分析和反饋。在一個完整的預警體系中，一個有利于有效溝通的信息溝通渠道是必不可少的，企業在進行財務風險的預估時，主要就是在外部市場環境的變化、行業環境的變化和宏觀經濟形勢的變化等大量資料信息的基礎上，對其進行統計、提煉和分析，識別出可能對企業產生威脅的財務風險，及時做出有效的防范措施，以降低企業的財務風險，避免企業不必要的經濟損失。
（三）設立財務風險預警的組織機構
企業的財務風險預警體系要想真正起到及時識別并防范可能存在的財務風險，以降低企業的財務風險，還需要一個關鍵性的要素，就是從事財務風險預警工作的相關人員，為此，企業應該設立一個財務風險預警組織機構。企業在設立財務風險預警組織機構時應該選擇比較熟悉企業業務發展方向、經營管理方向的管理人員或者具有現代化信息管理技術的高級技術人員，如果有可能，還需要邀請一些管理咨詢方面的專家加入風險預警的組織機構。他們不受企業組織架構的限制，獨立于所有組織部門，按照獨立性原則，只對企業經營管理層的決策做出風險預估，一旦發現企業經營管理層做出的決策存在風險，就會立即將風險識別情況報告給管理層，以便管理層及時做出防范措施。
三、完善企業財務風險預警體系的一些策略
為了使企業構建的財務風險預警體系更加有效的發揮作用，我們提出了一些在構建企業財務風險預警體系時應該注意的事項。
（一）從多方位考慮選擇企業財務風險預警指標
構建財務風險預警體系時首先就是要選擇恰當的、科學的財務風險預警指標，只有選擇了合適的財務風險預警指標，才能夠發揮財務風險預警體系的效果。就目前我國企業構建的財務風險預警指標來看，大部分企業選擇的預警指標只是基于財務數據信息計算的定量指標，沒有對財務風險設定定性的指標。例如，江蘇揚建集團有限公司在構建的財務風險預警指標體系中僅根據財務數據信息進行了定量指標的制定，并未設定定性指標，在預估財務風險時，無法衡量宏觀環境，從而使江蘇揚建集團的財務風險預估不準確，無法及時做出有效的防范措施，以降低企業的財務風險。我們知道，宏觀經濟形勢的變化、國家政策的變化、行業特征的變化、企業自身經營方式的變化等信息會對企業的籌資、投資產生很大的影響，如果未對以上信息綜合考慮，很可能會使企業的籌資、投資失利，造成企業的財務危機，但是這些信息用已構建的預警體系中的定量指標是無法衡量的，他們只能定性的去分析，因此，在構建財務風險預警體系時除了考慮定量的指標外，還需要考慮定性指標，以使定性、定量相互補充，更好的反映企業的真實財務狀況，從而及時發現存在的財務風險并加以防范。
（二）加強對財務風險預警體系的監督控制
一套完善的財務風險預警體系能否達到企業的預期效果，必須要對財務風險預警體系過程加以嚴格的監督和控制。而對財務風險預警體系的監督和控制主要從三個方面進行：（1）事前的監督和控制。在財務風險預警體系實施前，需要對該體系的構建是否合理、是否完善進行嚴格的把控，以確保該體系的設計符合企業的要求。（2）事中的監督和控制。在財務風險預警體系的運行過程中，要從兩方面來嚴格的監督和控制，一方面要嚴格監督該風險預警體系的每一個環節是否都在有效的運行，另一方面要嚴格監督和控制識別出的財務風險是否都及時做出了防范措施，以避免企業的損失。（3）事后的監督和控制。每次識別并防范財務風險后，嚴格監督是否對財務風險的預估進行及時的反饋，發現財務風險預警體系中存在的不足，并加以改進和完善，以使企業的財務風險預警體系更加合理有效。例如，南京愛躍戶外用品有限責任公司在財務風險預警體系的構建和實施時就進行了有效的控制和監督，使其更加有效的發揮功能。
（三）提高企業財務風險防范意識
企業應該要求每一位員工都要樹立財務風險的防范意識，對企業生產經營的每一環節都謹慎對待，識別是否可能存在財務風險，以有效的應對。企業可以通過在企業內部大力宣傳財務風險可能給企業帶來的危害、財務風險防范在企業健康發展中的重要作用等方式，來提高企業員工的財務風險識別和防范的意識，從而全面發揮財務風險預警體系的功能。例如，黑龍江偉盛建筑節能工程有限公司在企業內部大力宣傳財務風險可能給企業帶來的危害、財務風險防范在企業健康發展中的重要作用，有效提高了企業員工的財務風險防范意識，保證了財務風險預警體系的有效運行。
四、結論
綜上所述，可知在市場競爭日趨激烈的大趨勢下，我國企業存在著籌資風險、投資風險和資金回收風險等財務風險，為了及時識別并防范企業的以上三種財務風險，企業構建了一套財務風險預警體系，并從多方位選擇預警指標、加強對預警體系的監督控制、提高企業財務風險防范意識等方面加以改進和完善，以使企業更加了解自身可能面臨的財務風險，并加以重視和防范，以為企業未來穩定的發展提供保障。
參考文獻：
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第7篇：財務風險識別與防范研究范文
【關鍵詞】商業性體育賽事 財務風險 管理
商業性賽事主要指由自主經營且自負盈虧的一種經營實體，通過市場化的運作方式為消費者提供競賽產品和有關服務，將利潤最大化作為目標的一種體育賽事活動。針對于商業性體育賽事的組織者來講，該種賽事面臨諸多風險，需要采取各種方式來降低風險的影響。因此賽事組織者需要充分評估賽事風險并針對風險采取相應規避措施，降低風險，獲得長足發展。
一、商業性體育賽事的財務風險識別
風險識別主要指風險主體面臨風險和潛在風險作出的判斷和鑒定過程，根據風險管理理論可將風險識別分成兩方面：①感知風險。該過程是不斷調查加深了解的過程，判斷風險的存在；②分析風險。對風險進行歸類分析，了解風險產生的原因和條件。
商業性體育賽事的財務風險識別需要仔細分析其外部的自然環境、經濟環境和社會環境，分析賽事過程中的不利因素和缺點，尋找風險要素和風險事件的關聯。財務風險識別作為商業性體育賽事的基礎內容和首要工作，重要性可見一般。
二、商業性體育賽事財務風險評估
財務風險的評估建立在風險識別的基礎之上，針對賽事可能面臨的財務風險進行定性或者定量分析。風險評估內容主要對各種潛在風險可能造成的損失、損失程度和對賽事的影響等內容進行評估，商業性體育賽事的組織者需要根據風險對賽事的影響程度將風險進行分級排序。風險評估能夠為以后的財務風險決策、預防和控制等內容提供依據。
三、商業性體育賽事財務風險控制
（一）樹立風險觀念，強化風險意識
財務活動具有連續性和復雜性，商業性體育賽事在進行的過程中，無法避免的會遇到一定的財務風險，此時組織者需要直面風險并能夠將風險合理分散，保障賽事的最終成功。組織者及進行財務管理的過程中，需要充分剖析賽事的收益和安全性問題，在防范風險的過程中需注重“以人為本”，樹立培養商業性體與賽事經營者和財務人員的風險意識，由此來提高防范財務風險的能力。同時賽事組織者需要基于有關法律法規，明確責任，強化財務人員的職業責任感。
（二）健全財務風險管理機制
賽事組織者作為風險的承擔者，需要通過一系列手段來降低風險的發生，降低損失程度，因此需要健全財務風險的管理機制。由此來保障企業財產的安全和會計信息的安全性，提高財務活動的合法性。
（三）處理好賽事所有者、經營者和員工之間的關系
商業性體育賽事運行的過程中，需實現制度和規定的緊密聯系，充分發揮其監督和制約的作用，明確各個部門和負責人的權利和責任。建立起合理且激勵與監督共存的有效性較高的約束機制，并將賽事所有者、經營者和員工之間的利益管理處理好，并將企業和政府等外部利益主體之間的收益分享和風險承擔關系進行明確，明確各個部門的職責、權利和利益關系，在此基礎上改善商業性體育賽事財務風險的防范動力機制。
（四）提高財務決策水平，降低失誤
財務決策的重要性體現在其正確性與否關系到整個財務管理工作的成敗，經驗決策和主觀性決策會增加決策的失誤可能性，為降低財務管理的風險，企業需要采取正確的決策方式。決策過程中需將各種影響因素納入其中，綜合考慮，同時還需依據定量計算和科學的決策模型幫助分析評價，在此基礎上選擇出最合理、有效的財務決策方案，避免主觀決策造成的損失。企業需要確定財務工作的整體組織結構，根據互相牽制的原則來確定相應的權限和職責，不斷提升財務管理部門處理風險的能力，降低財務風險帶來的損失。
（五）建立短期財務預警系統
由于商業性賽事的運營周期較短，約為一年左右，就短期看來，商業性賽事的維持與盈利和是否有足夠的現金支出有較大關系。由此可見，準確的先進流量預算能夠對整個賽事的組織提供預警，使企業管理者能夠根據現金流量預警采取對應措施。可見賽事組織者要將其各期的目標和財務目標進行明確，并預算企業的未來收益和現金流量、財務狀況等，為未來賽事的現金流量進行預測，形成一種滾動式的先進流量預算模式，為賽事提供更好的管理服務。
（六）加強資金的日常管理
針對賽事資金的管理，需要規范管理程序，資金的審批流程需遵循高效控制的原則，提前設置好有關的審批程序和權限。同時加強資金的日常管理可通過分級設定權限、明確各級的審批額度的基礎進行權限限制。同時賽事還需定期或者不定期的對資金進行監督核查，針對部門款項進行追蹤管理，提高資金的使用效率。
（七）強化監督
強化監督可通過內部審計和外部審計來實現，外部審計能夠降低賽事組織內部的會計差錯和的行為，降低賽事組織的財務風險。同時外部審計還可起到公正作用，明確企業的財務狀況，是體育賽事得到諸多關系著的支持。內部審計作為賽制組織者成立的內部財務部門，審計工作主要對其內部的財務控制金進行再控制，在評價的基礎上不斷督促財務部門改進和完善工作中的不足，將賽事的差錯降至最低。
商業性賽事財務風險的有效規避需經過財務風險識別、財務風險評估和財務風險控制措施三個過程來實現，賽事組織者需根據盈利的目標和財務風險的評估結果，合理制定出相應的財務風險控制措施，由此來最大程度降低賽事風險的發生率，降低企業損失，提高企業應對賽事風險的控制能力。
參考文獻：
[1]岳思佳，鐘天朗.“新一線”城市承辦我國大型綜合性體育賽事的風險防范初探[J].當代體育科技，2014，（13）.
第8篇：財務風險識別與防范研究范文
進入二十一世紀后，我國上市公司的數量激增，上市公司財務風險失控的現象也屢見不鮮。上市公司財務風險的產生是多方面因素共同作用的結果，為了避免上司公司出現快起快倒的風險，必須要重視財務管理，必須要通過科學的財務管理手段規避財務風險。本文主要主要從構建財務風險預警機制的角度著手，探析上市公司財務風險的規避。
【關鍵詞】
上市公司；財務風險；預警機制；規避
一、財務風險預警機制的內涵
在上市公司的經營和發展過程中，會面臨各種突出的財務風險狀況，如果不能夠及時的處理這種狀況，可能會造成各種財務風險的出現，最終會影響上司公司的生產活動和正常經營。而財務風險預警機制即指的是通過構建一個完整的財務風險預警系統，來提前識別公司可能面臨的財務風險，并針對這些風險采取合理的措施，以達到規避風險，保證上市公司正常經營和資金安全的目的。
二、上市公司構建財務風險預警機制的重要性
上市公司構建完善的財務風險預警機制意義深遠，它能夠讓公司及時的發現財務危機，并能夠及時采取彌補和應對措施，能夠保證企業的正常經營，可以及時消滅隱患，具體來說其重要性表現在以下方面：完善的財務風險預警機制能夠及時識別財務風險因素，當這些風險因素露出苗頭之時，風險預警機制中的某個系統會發出警告，能夠讓上市公司的相關管理者迅速作出反應，能夠有效減低財務損失；完善的財務風險預警機制不但能夠對風險因素進行識別，發出警告，還能夠較為準確的分析出造成這些風險的因素，能夠讓上市公司管理者在第一時間找準公司財務管理的薄弱環節或風險環節，便于抓住要害，制定切實可行的防范風險進一步惡化的措施；完善的財務風險預警機制還可以完整的記錄風險發生的原因、風險處理的過程及風險的處理結果，可以形成風險反饋機制，便于上市公司以此為鑒，在日常的生產和經營活動中杜絕此類風險隱患的發生。
三、上市公司構建財務風險預警機制的具體對策
一個完善的財務風險預警機制，應該包括以下方面的內容即：專業的財務風險分析和預警機構、配套的財務風險識別和評價體系、完善的財務風險預警制度、先進的財務風險預警模型。只有具備這幾個要素，才能形成相對完善的財務風險預警機制。
（一）專業的財務風險和預警分析組織機構。沒有專業的財務風險及預警分析機構，上市公司的財務風險預警機制構建將很難落到實處。而一個專業的財務風險及預警分析機構，能夠有效的識別和衡量公司的財務風險，能夠針對風險迅速作出反應，拿出應急策略，可以減少公司的損失，從而輔助公司實現財務目標收益。這個財務風險及預警分析機構，人員構成應該是自上而下的，要包括公司的經營者――企業公司財務部門負責人――財務部門高端技術人員――公司外聘專家。這其中，企業財務部門作為主要的參與者，要承擔起預警機構的日常工作。這個機構中的人員要定期對上市公司的財務狀況進行測評，要主動分析公司是否存在潛在風險，并不斷修正和完善公司的財務風險預警機制。
（二）配套的財務風險識別和評價體系。
1、財務風險識別體系。要進行財務風險預警，必須要先識別上市公司是否存在財務風險。這就需要上文提到的財務風險預警機構相關人員準確把握上市公司的構成、上司公司所處的市場環境等，并能夠預判上市公司日常經營所需要的資源中是否存在風險因素，要通過多種途徑，對可能使上市公司出現財務風險的因素進行分類，然后針對各種潛在風險，確定合理的識別辦法。在風險識別中，還有一個因素是不能忽略的，即與上市公司經營范圍相似的公司財務風險記錄的收集，要通過這些公司財務風險實證找出財務風險的規律性，讓風險識別體系更科學。上市公司需要不斷的充實風險識別體系，確保風險識別的全面性。
2、財務風險評價體系。該體系建立在風險識別體系之上，其主要是通過收集和分析大量的資料與數據，來推算出上市公司財務風險的頻率及可能造成的損失度。一個科學的財務風險評價體系，必須要包含以下要素：針對上市公司經營中出現的各種財務風險事件，分析這些事件之間的因果關系；準確的財務風險的變數值；風險因素影響程度值。同時，還要靈活的運用定量和定性評價方法對風險后果進行預估評價，以便確定哪些風險需要立即采取措施，哪些風險可以忽略。
（三）先進的財務風險預警模型。當前，由于市場競爭環境的日趨激烈，各個企業都開始重視財務風險管理，各種財務風險預警模型也相繼出現。每個公司盈利能力、償債能力、成長能力、經營能力都不同，這決定了他們財務狀況的差異，在確定財務風險預警模型時必須要考慮到這種差異，要選擇與上市公司相匹配的模型。當前，采用比較普遍的財務風險預警模型有簡單的單變量的判定模型、多變量的多元線性判定模型、風險事件發生概率的概率模型以及神經網絡模型等。上市公司應該根據自身的經營特點，根據自身的財務管理能力選擇適合的模型。并根據模型中的各個指標，完成對公司財務風險的準確分析，及時做出預警。
四、結語
綜上所述，上市公司財務風險預警機制的構建是非常重要的，只有建立一個專業的財務風險預警分析機構，圍繞企業的財務目標進行財務風險分析，建立科學的風險識別和評價體系，對風險的影響因素和危害程度進行宏觀把握，并采用先進的預警模型，發出預警信號。才能夠提高上市公司識別風險和規避風險的能力，才能夠讓上市公司在白日化的市場競爭中站穩腳跟。
參考文獻：
[1]王艷玲，王漢保.上市公司財務風險預警模型研究的文獻綜述[J].中國集體經濟.2011（24）
第9篇：財務風險識別與防范研究范文
（一）含義
財務風險是指因為公司財務結構不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。一般來說，企業的財務風險有廣義和狹義之分，狹義的財務風險僅指損失的不確定性;而廣義的財務風險不僅包括損失的不確定性，還包括盈利的不確定性。企業的財務風險是客觀存在的，企業管理者只能通過有效措施來防控和規避風險，將其不利影響降到最低的程度，而不可能完全消除財務風險。
（二）特征
1. 不確定性：這是財務風險的基本屬性。財務風險是投資者由于對未來結果予以期望所帶來的無法實現預期結果的可能性，即它可能會隨著投資者的預期所發生，也可能會偏離預期。
2. 可分散性、可轉移性：財務風險雖然是客觀存在的，但是這并不意味著企業對財務風險無能為力。在財務風險發生之前或發生過程之中，管理者可以通過運用風險組合、保險、期權、遠期外匯交易、貨幣和利率互換等財務工具分散和規避風險，從而使財務風險管理成為可能。
3. 全面性：在市場經濟條件下，企業財務風險貫穿于企業所有經營管理環節，在資金籌集、資金運營、資金積累和資金分配等財務活動中均會產生財務風險，且財務風險存在于企業的多種財務關系中。
4. 收益與損失共存性：風險與收益成正比，一般來說，風險越大收益越高，反之風險越低收益也就越低。股票的收益高于債券和銀行存款，但是它的風險也遠遠高于同期的債券和銀行存款。
5. 客觀性：風險是事物本身的不確定性，具有客觀性。它的發生不以人的意志為轉移，人們只能在一定范圍內通過一些財務工具來改變風險形成和發展的條件，減少風險損失程度，但不能做到徹底消滅財務風險。
二、基本類型
（一）籌資風險
籌資風險指的是由于宏觀經濟環境和市場的變化，企業在籌集資金時可能面臨的對企業資金運作產生不利影響的一些風險。一般來說，籌資風險主要包括市場風險、利率風險、匯率風險、再融資風險、購買力風險等等。
（二）投資風險
投資風險指的是企業作為投資者，對某一項目投入一定的資金后，該項目受市場需求、宏觀經濟環境等因素的變化而導致最終收益與預期收益相偏離的一種風險。投資風險主要包括通貨膨脹風險、匯率風險、利率風險、違約風險、金融衍生工具風險、道德風險等等。
（三）經營風險
經營風險指的是在企業的生產經營過程中，由于供應、生產和銷售各個環節的不確定性因素的影響所導致企業資產流動性下降、經營資金不足、債務負擔過重等情況。企業的經營風險主要包括應收賬款變現風險、存貨變現風險、采購風險、信用缺失風險等等。
（四）存貨管理風險
企業擁有存貨的目的在于耗用，企業的存貨數量要根據企業自身發展的需要來確定。超過正常需求儲備的存貨，在銷售價格一定的情況下，由于其分攤了企業的部分固定資產費用，短時間內會使企業的毛利率上升，但是從長期來看，積壓的存貨會引起未來倉儲成本的增加、貸款利息的增加，最終導致企業市場競爭的下降;存貨儲備如果過少，可能會導致原料周轉困難，影響企業的正常生產，甚至由于減產造成對他人的違約，對企業的信譽造成損失。
三、基本識別方法
財務風險識別是指運用一定的方法對企業的各種財務風險進行連續系統的預測、識別、推斷和總結，并分析風險產生的原因的過程。企業只有正確識別出自身所面臨的風險，才能選擇恰當的對策去規避和防控風險。風險識別是風險防范的第一步，也是風險管理的基礎，通過風險識別，可以大致估計出風險的范圍和種類，為風險的處理奠定基礎。下面介紹幾種主要的財務風險識別方法。
（一）報表分析法
1. 報表分析方法
企業主要的報表分析方法有比率分析法、比較分析法、趨勢分析法、因素分析法、項目質量分析法等，企業的主要財務指標有償債能力指標、變現能力指標、資產負債管理能力指標、盈利能力指標、現金流量指標、營運能力指標等，結合相關的報表分析方法，企業可以從中發現很多問題：資金結構不合理，資本金不足;存貨過量、周轉不暢;應收賬款過大、造成資金沉淀于結算領域，甚至形成虧賬損失;生產水平過高、造成企業盈利能力下降;銷售不利、造成產品積壓等。
2. 作用
從不同的信息使用者的角度來看，財務報表分析法可以為投資者和債權人進行投資和信貸決策提供有用的信息;可以為企業管理者進行經營決策提供有用的信息;可以為投資者評價企業管理層受托責任的履行情況提供重要的信息。
（二）指標分析法
1. 財務風險分析指標
企業主要的財務風險分析指標有銷售利潤率、資產報酬率、資產負債率、存貨周轉率等等，這些指標所涉及企業的基礎數據絕大多數來自企業的財務報告和統計指標，如產品銷售收入、產品銷售成本、管理費用、財務費用、利息支出、利潤總額、所有者權益期初期末總額等，利用以上幾類財務指標，能夠反映出企業的財務狀況。
2. 對指標的要求
對財務風險分析指標的選擇和設計，不同行業、部門和地區，不同的企業和事業單位有不同的考慮，但對于相關指標選擇的要求是基本一樣的，即必須保證相關財務指標的來源和采集的多樣性;指標內容的動態性;指標尺度的彈性。
（三）專家意見法
專家意見法也叫經驗分析法，它是將一些有經驗的專家組成一個團隊，然后讓專家對企業財務狀況進行評估，再綜合專家的意見得出財務狀況結論的一種方法。下面是具體的實施程序：
1. 確定研究對象
根據企業的資金來源和使用分布、資金周轉狀況、企業盈利狀況、債權和債務狀況等，劃分輕重緩急，選擇對企業經營活動有重要影響的經營項目和投資項目作為專家意見法的分析研究對象。
2. 聘請相關領域的專家組成專家組
專家人數一般不能小于6人，一般應聘請一些會計師、律師和審計師來組成專家組。各位專家最好彼此之間不發生聯系，其名單和承擔的項目由專人負責掌握，專家和項目負責人單獨以書面的方式聯系。
3. 向各位專家提供有關財務風險分析的背景材料
將有關材料整理交給各位專家，并以書面的形式提出有關財務風險識別的問題。各位專家可以自由發揮而不加限制，特別歡迎專家對企業某時期的重大變革提出重大的財務風險預測，并提出相關的看法和解決意見。
4. 收集各位專家的意見
派專人將各位專家的意見收集起來，對專家的意見進行整理，將每個專家對各項目的意見綜合起來，再將綜合意見返回給專家，讓他們提出進一步的看法。
5. 第二次收集專家的意見
專家第二次的意見顯然要參考第一次意見匯總的結果，以做出改變或調整自己的看法，或者堅持自己的選擇，然后將第二次的意見結果匯總至企業負責人處。
6. 將上述第四、第五步驟工作反復進行，這種反復使得結果分布收斂，由此直至得出比較一致的結果為止。
（四）幕景分析法
幕景分析法是指通過利用數字、圖表、曲線等，對企業未來的狀態進行描繪，從而識別引起風險的關鍵因素及其影響程度的風險識別方法，其包括篩選、監測和診斷三大步驟。幕景分析法是財務風險的動態檢查分析方法，在風險管理中可以經常采用和重復采用。該方法的關鍵是對企業所處的理財環境的全面觀察、嚴格篩選、及時監測和準確分析。但是，在應用幕景分析法時也有局限性，要注意避免“隧道眼光”現象，為避免此現象帶來弊端，幕景分析法最好和其他分析方法一同使用。
四、管理對策
（一）建立健全企業財務內控制度，構建企業預算管理體系
1. 內部控制是風險管理的必要環節，企業必須建立健全良好的內控制度以保證合規經營、財務報表的真實可靠和經營結果的效率與效益，并配合風險管理，最終實現企業目標。隨著現代經濟的發展，內部控制做了進一步拓展，但其核心的目標還是防范風險，為企業創造價值服務。
2. 企業應逐步完善預算管理委員會和相關專職部門，精簡預算責任網絡，編制現金預算，合理控制現金收支，并選擇適合自身的貨幣資金控制模式，使企業財務處于企業的合理控制范圍之內，加之要以報表分析法防范風險，并能運用一定的財務工具去分散財務風險，有的放矢地查找各類過失。
（二）增強財務管理人員的業務素質，提高風險防范意識
1. 作為生產力的主體和企業財富的創造者，企業人員素質水平的高低對企業防控財務風險能力的形成狀況具有決定性作用。企業在運營中，要加強對財務管理人員的業務能力的培訓，綜合運用上述的財務風險識別方法，在全面了解企業的資本結構及其穩定性、營運能力、盈利能力、償債能力的基礎上，進一步分析企業生產經營管理的薄弱環節，從而盡早地發現企業的財務隱患。
2. 除了扎實的業務水平，企業還應確立正確的企業財務風險管理理念，成立董事會直接領導的風險管理委員會，結合企業各業務和管理環節進行獨立的風險控制和內部稽核。目前企業的財務人員風險意識普遍淡薄，企業管理者可以定期舉辦一些有關風險意識的講座或培訓，提高財務人員的風險意識，企業自身也要向風險管理較好的企業學習經驗，使財務風險意識貫徹于整個企業財務活動的始終，這樣才能防患于未然。
（三）完善企業財務預警系統，增強財務風險的防控能力
1. 財務危機的形成并非短時間內，而是有一個較長的潛伏期，所以建立并完善企業財務預警系統是十分有必要的。財務預警系統是以企業信息化為基礎，對企業在經營管理活動中的潛在風險進行實時監控的系統。它以企業的財務報表、經營計劃及其他相關的財務資料為依據，利用財會、金融、企業管理等理論，采用比例分析、數學模型等方法，發現企業存在的風險，并向經營者示警。企業財務預警指標分為經營指標和財務指標兩大類，其中經營指標分為定性指標和定量指標，財務指標分為現金流指標、投資指標和籌資指標。
2. 企業預警管理的范疇包括企業環境、企業目標、管理行為、管理周期、管理失誤、企業危機、管理波動和管理預警八個方面，其中管理失誤和管理波動是產生警情的根源。企業在平時經營中，要注重加強信息管理，協調好各子系統之間的關系，同時進一步完善內部控制制度，最大可能地發揮財務預警系統的作用。
