企業內部監管制度精選(九篇)
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第1篇：企業內部監管制度范文
關鍵詞：建立健全；財務管理；措施；執行
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01
一、引言
建立健全企業內部財務管理制度，是貫徹執行會計法和國家統一的會計制度，規范企業經營行為，保證財務工作合規、合法、有序進行的重要措施，是加強會計基礎工作的重要內容。國家電網公司制定并下發了《國家電網公司財務管理制度體系建設綱要》，要求各單位要高度重視財務制度建設工作，結合本單位實際情況，建立和完善公司系統分層的、實用的財務管理制度體系。
二、建立健全企業內部財務管理制度的必要性
1.建立健全企業內部財務管理制度的目的在于保證企業經濟活動的正常進行，保護企業資產的安全完整與有效運用，保證各項方針政策的貫徹執行，進而提高企業經營管理水平和經濟效益，這和企業的基本目標是一致的。
2.財務管理是價值形態的管理，是企業管理的中心環節，財務管理涵蓋了企業生產經營活動的全過程和各個方面，在企業經營管理中的地位越來越重要。
3.國家電網公司制定并下發了《國家電網公司財務管理制度體系建設綱要》，要求各單位要高度重視財務制度建設工作，結合本單位實際情況，制定實施細則，建立和完善公司系統分層的、實用的財務管理制度體系。
三、建立健全企業內部財務管理制度主要措施
1.學習、掌握國家和上級有關規章制度，促進本單位制度創新
近幾年，財政部、國家電網公司和省公司相繼出臺了很多批財務管理規章制度，是基層單位建立健全財務管理制度的依據和指導，認真學習和掌握相關規定的精神和原則，對照本公司實際，查找財務管理制度建設的不足，健全和完善本單位的財務管理制度。
2.注重全面規范會計工作和企業經營行為
制度建設一是突出“全面”二字，制度建設要考慮到企業經營管理的各個方面、各個環節，避免出現制度真空；二是突出“規范”二字，用制度規范各項會計工作，用制度規范企業經營行為，用制度保證企業經濟活動的正常進行。
3.體現強化管理、細化管理要求
根據強化管理、細化管理的要求，制定修編各項制度，對資金管理的組織機構、現金流量管理等進行明確規定，加強票據及印章管理、對賬管理、資金報表管理等，建立預算咨詢制度及預警機制。
4.把全面預算管理作為財務管理制度體系的重要組成部分
實行全面預算管理是企業經營管理水平提升的標志，通過制定修編預算管理制度，對相關預算指標進行考核，充分發揮全面預算管理對經濟活動的控制、整合和導向作用。
5.增強制度的科學性、合理性和可操作性
如何使企業內部財務管理制度科學、合理一直是企業追求的目標，修訂財務管理制度時，就需要注重管理制度的科學性、合理性和可操作性，例如：原來的管理制度中對財務指標的考核規定得比較簡單，只有“考核結果與單位獎金掛鉤”的內容，但具體操作中，如何考核，如何兌現，不容易操作，為此，需要制定《財務指標考核辦法》，對預算完成情況規定具體的考核標準和獎懲額度，使財務管理制度更加科學、合理。
四、如何保證財務管理制度的執行
1.做好財務管理制度的宣傳貫徹工作
要把相關制度貫徹到基層單位，甚至每一個職工，讓廣大職工知道應該如何去做、為什么要這樣做，用制度規范企業職工的行為，形成一種良好的風氣，推動企業內部管理制度的順利實施。
2.領導帶頭執行財務制度，不允許任何人凌駕于制度之上
公司領導以身作則，模范遵守財務制度，嚴格按制度辦事，起到了很好的示范作用，中層干部嚴格執行、認真把關，使財務管理制度得到了很好的落實。
3.嚴格考核
對違反財務管理制度的行為要有相應的處罰措施，以保證各項制度的貫徹執行。
4.處理好內部控制與其他工作的關系
不執行規章制度，短時間內可能不會出問題，但長此下去總有一天是要吃虧的，所以，要處理好內部控制與其他工作的關系，統籌安排，合理分工，使各項工作協調進行。
5.充分發揮內部審計機構的作用
通過內部審計機構對管理制度是否健全以及制度的合理性和有效性進行審查和評價，及時發現財務管理方面存在的問題和薄弱環節，提出改進意見和建議。
五、結語
企業要在市場競爭中求生存、求發展，就要按照國家有關規定建立健全財務管理制度體系，并隨著外部經濟環境的變化和經營管理的需要不斷補充和完善，充分發揮財務管理制度在企業經營管理中的作用，以保證企業經營目標的實現，保證企業財產的安全完整，保證國家的各項方針政策和有關規章制度的貫徹執行，不斷提高會計信息的質量。
參考文獻：
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[2]徐小燁，建立健全企業內部財務管理制度的必要性和措施[J].現代經濟信息，2012.
第2篇：企業內部監管制度范文
企業內部財務管理制度，是企業同各方面經濟關系的基本規范、是企業生產經營活動和財務管理活動的行為準則。現代企業內部財務管理制度的建設、有著非常重要的現實意義。
1、企業面臨的新的經濟形勢要求企業必須建設企業內部財務管理制度。
2、目前許多企業的內部財務管理制度，仍停留于傳統的計劃經濟模式。盡管現代企業制度的建設已有多年，但我國大多企業的財務管理，依舊是會計和財務不分、財務僅是作為會計的附庸而存在，其對象僅限于“企業再生產過程中的資金運動”，其內容充其量也只是成本費用的控制而已，而對如何按公司制度的要求籌集資金、用好資金、合理分配利潤等，則研究不夠。
二、現代企業內部財務管理制度建設的科學依據
現代企業內部財務管理制度的建設，其科學依據主要有以下兩個方面：
1、企業的生產經營特點，管理要求，是企業內部財務管理制度建設的前提和基礎。不同企業、生產規模、經營方式、組織形式不同，其財務管理的方式也不完全一致。只有在充分考慮其生產經營特點和管理的要求基礎上進行內部財務管理制度建設、才具有可操作性。
2、企業財務管理的目標，企業內部財務管理制度建設的出發點和歸宿點。企業內部財務管理制度建設的目的，是為了順利進行財務工作、實現財務目標，進而實現企業目標。公司共同的理財目標，一般可理解為股東財富的最大化、無論各利益主體之間發生何種利益沖突，其他利益主體（包括經營者、債權人、勞動者等）的利益最終要服從于出資者的利益。因此，出資者需要，服從出資者利益，實現出資者（股東）財富最大化、就成為制定內部財務管理制度的出發點和歸宿點。
三、現代企業內部財務管理制度的制定
（一）企業財務分層管理框架
企業財務活動及其管理是基于一定的企業制度而建立的。在公司制下的法人治理結構中，作為股東的出資者，具有終極財產所有權；作為代表股東利益的公司董事會，其有完整意義上的法人產權；公司的總經理，具有公司的經營權；公司的財務經理，則具有公司決策的執行權和公司資金的日常管理權。在公司制模式下，股東作為出資者，為保證資本的保值和增值，一般通過間接控制，來行使其監督權，在財務上形成以出資者的管理主體的出資者財務行為；在公司內部董事會和總經理通過行使法人產權和直接經營權，全面而直接地參與對公司重大財務事項的決策和管理，在財務上形成的經營者為財務管理主體的經營者財務管理層次；公司的財務經理，行使財務決策事項的執行權與日常管理權，在財務上形成以財務經理為管理主體的財務經理財務管理層次。
監督權、決策權、執行權三權的分離、有利于明確權責、有利于公司財務內部紡束機制的形成。
（二）企業內部財務管理制度的規范體系
1、出資者財務規范體系，主要是指股東在何時何種狀態下對何種財務事項進行何種決策。一般而言，由于對剩余收益權的關注、有關公司分紅及配股方案的決策，是出資者財務的主要內容之一。
2、經營者財務的規范體系。
有關董事會的財務規范。董事會的財務規范范，主要涉及兩個問題：一是董事會的財務權限；二是董事會對經費管理者財務的約束和激勵機制。
有關公司經營者財務的規范。公司經營者受董事會委托負責日常經營決策與管理，它是公司重大決策事項的執行主體、同時又是日常非重大經營的管理事項的決策主體。應明確公司經營者在財務審批、簽訂合同、提供對外擔保等日常經營管理活動的具體財務權限和為履行出資人受托責任所應承擔的財務責任。
3、財務經理財務的規范體系。財務經理受公司經營者委托對公司的日常財務運作進行管理協調，主要有以下內容：
選擇適宜企業特點的公司財務管理模式。
明確公司內部各有關利益主體在財務管理方面的權限和職責，建立財務管理的崗位責任制。
做好內部財務管理的各項基礎工作。
建立內部財務管理的分項管理制度，包括籌資管理制度、各項資產管理制度、對外投資管理制度、成本費用管理制度、收益和利潤分配制度、財務分析和財務評價制度。
四、實施企業內部財務管理制度應注意的幾個問題
1、內部財務管理制度必須由集團公司董事會確定、由總經理負責實施。一方面是由于內部財務管理制度的全面性，涉及生產經營方方面面，一方面是為了內部財務管理制度的權威性，內部財務管理制度必須由集團公司董事會確定，由總經理負責實施。
2、實施內部財務管理制度，需健全財務管理機構和配備高質量的財務管理人才。實施內部財務管理制度，在單獨設置財務管理機構基礎上，應建立財務總監督制度，主持和監督內部財務管理制度的實施。
第3篇：企業內部監管制度范文
一、提高認識仍是當務之急
1．企業領導，尤其是企業負責人，要認真《會計法》及相關的條例、法規，當前尤其是要學好《規范》。首先要充分認識到自己是企業會計行為的責任主體，應努力學習和掌握一定的會計知識，重視并組織好本單位的會計工作；其次要充分認識到建立企業內控制度既是《會計法》的要求，也是建立企業制度、實現管理的需要，它對保護企業資產的安全、完整，提高會計信息質量，確保有關法規的貫徹執行有著非常重要的意義。因此，要把建立企業內控制度作為企業內部控制體系建設的一項最重要的，及早列入議事日程。
《總會計師條例》規定，國有或國有控股企業的總會計師，是本單位會計監督工作的組織領導者，應在建立健全本單位內控制度中發揮好組織領導作用。
2．財會部門是企業內控制度建設的牽頭部門和具體工作的主要承擔者，應組織財會人員認真學習《規范》，提高認識，吃透精神，掌握好原則和。財會部門要發揮好其應有的主導作用，積極策劃，制訂方案，給領導當好參謀。應當看到，改革開放以來，國家對國有企業放權讓利，對于搞活企業，促使其轉換經營機制，成為自主經營、自負盈虧的法人實體和市場主體，起到了積極的作用。然而，在變革和企業轉型時期，不少企業出現了較多管理失控，給企業、國家造成了損失，有些甚至是巨大的損失。這些問題的出現，原因固然很多，但企業管理粗放、內控制度不健全可以說是其中最重要的原因。因此，我們應盡快做好這一工作。
3．企業要加大對《規范》的學習宣傳力度，使所有的管理人員甚至全體員工都了解《規范》的內容，并加深對其重要意義的理解。要充分認識到會計控制制度是企業內部控制制度的核心和基礎，是一個全方位、全過程、全員都要參與的一項綜合性較強的管理活動。大家都應鼎立支持并積極參與，做好相關方面的工作。
二、建立健全企業內控制度的思路
1．企業應成立建立健全內控制度工作的領導小組，以便做好組織領導和協調工作。由企業負責人擔任組長，副總經理和總會計師擔任副組長。組員由財會、審計、機電、物資、計劃、勞資、人事、營銷、生產、基建、信息、董事會及總經理辦公室等部門負責人擔任。辦公室設在財會部門。將任務按項目合理分工，如：財會部門負責貨幣資金、對外投資、籌資、付款、成本費用、經濟擔保等；計劃和基建部門負責工程項目；營銷部門會同有關部門負責產品及勞務定價；機電部門負責機械設備采購、保管使用；物資部門負責材料物資、生產性低值易耗品的采購、保管、收發等；勞資部門負責崗位設置、職責權限劃分、確定工資待遇和勞動保險費用；人事部門負責人員配備、職工獎懲、領導干部資產經營承包考核兌現等；信息部門負責指導信息技術的；董事會辦公室提出對總經理的授權方案；公司辦公室負責辦公設備、行政低值易耗品以及機關管理費用，并提出對副總經理及有關部門的授權方案；審計部門除了參與策劃外，重點應做好整個制度的審查和修訂工作等等。還有不少需各部門共同參與的具體項目，均應本著涉及誰、誰協助財會部門提出具體方案的原則，做好相應的工作。
2．建立內控制度和建立企業內部財務管理制度結合起來進行。《企業會計制度》實行之后，國家不再制訂相應的行業財務制度，現行的行業財務制度已不能滿足企業財務管理的需要。企業須根據自己的實際，制訂內部財務管理辦法。財務管理辦法與內控制度共同之處，都是為了加強財務管理。不同之處是，前者涵蓋了企業所有的財務管理內容和有關方法，其所涉及的內控問題，一般都原則性較強，后者強調的是會計具體事項在全過程中如何相互制約（或曰相互牽制），把涉及會計事項的經濟業務的責任和權限，劃分得更加明確、更加具體，以便各負其責、各司其職，強化監督、防止越權、堵塞漏洞。兩個制度的建立結合進行，既可以相互匹配、互為補充，又可以避免內容上的重復。
3．建立內控制度，要結合本單位的實際。要對原有相關制度與《規范》進行對照清理。已有的制度，符合要求但尚不完善的，應補充完善；不符合要求的，加以廢止。經常發生的有關事項，即使《規范》中沒有列明，也應加以補充。
4．發揮整體優勢，調動上下各方面的積極性。在較大的企業或企業集團內，擁有較多的子公司或分公司，其所發生的不少經濟業務，具有很大的共性。從上至下，如果各層次都分別制訂一套內控制度，既無必要成本又高。因此，發揮大企業、大集團的整體優勢，不僅可以降低工作成本，而且可以提高工作質量。可從內部不同層次的會計崗位上抽調一部分業務骨干，成立制度起草小組。在建立好制度主題框架的基礎上，根據小組成員各自所在層次的專業優勢，合理分工。實施辦法制訂后，分別經總經理辦公會、董事會通過后，下發實行。各下屬單位，可以此為據，結合本單位實際做補充規定或制訂實施細則。有關授權事宜，應根據企業管理的有關規定或公司章程進行。
三、貫徹落實《規范》應做好的其他幾項工作
1．認真貫徹黨的十六大精神，深化改革。國有大、中型企業，要按照企業制度的要求，繼續實行規范的公司制改革，完善法人治理結構。在這方面，國家應通過深化國有資產管理體制改革，真正解決好出資人到位。已經改制為公司制的企業，在權力制衡方面，尤其要解決好當前存在的董事會、監事會成員和經理成員在職位上高度重疊的問題，克服和防止“內部人控制”。董事會要真正代表所有者對經營者進行監督。監事會對董事及經營者的監督作用要有效發揮，而不應是擺設。在建立健全內控制度過程中，應層層明確事項的審批授權范圍，劃清責任，防止越權審批。
2．建立嚴格的違規責任追究制度。一是國家有關立法部門，要建立健全適合企業特點的真正能夠操作的有關責任追究法規；二是企業內部建立健全相應的責任追究制度。責任追究制度應體現下管一級的原則，使責任追究制度做到責任到位，有法有規必依，違法違規必究。
3．建立健全嚴格的監督檢查制度。企業的主管部門以及企業外部的中介機構（會計師事務所），要把檢查評價企業內控制度是否完善和有效，作為一項重要的工作，并適時做出客觀公正的評價。企業內部，上級財會部門，要對下級單位的內控制度執行情況進行定期或不定期的檢查，發現問題及時解決。要充分發揮企業紀檢監察部門、審計部門的作用，因為，許多違反會計制度的問題，僅僅通過財會人員是很難發現或者是很難及時發現的。
要解決好以包代管的問題。現在，各種承包制，在企業內部廣泛推行，這對于落實責任、加強內部控制，能夠起到積極作用，但也掩蓋了不少管理上的問題。許多金額較大的承包項目，形成的最終結果往往是包盈不包虧，在形成巨大損失后，承包人所交數額有限的風險抵押金，根本無法抵補疏于管理而造成的損失。而在問題的背后，還可能隱藏著違法亂紀、營私舞弊的行為。
第4篇：企業內部監管制度范文
關鍵詞:房地產;企業;內部控制;制度建設;風險管理
中圖分類號:F235.91文獻標識碼:A文章編號:16723198(2009)23003302
1內部控制和風險管理的概念和聯系
1.1內部控制與風險管理的定義
現論界對此定義各不相同,但被普遍接受的定義是國際權威機構美國的COSO委員會對內部控制的定義。該組織認為:企業內部控制是由企業董事會、經理層以及其他員工共同實施的,為財務報告的準確性、經營活動的效率與效果、相關法律法規的遵循等目標的實現而提供合理保證的過程,即:控制環境、風險評估、控制活動、信息與交流和監督評審。
另外,依據COSO委員會關于風險管理的定義為:企業風險管理是一個過程,是由企業的董事會、管理層以及其他人員共同實施的,應用于戰略制定及企業各個層次的活動,旨在識別可能影響企業的各種潛在事件,并按照企業的風險偏好管理風險,為企業目標的實現提供合理的保證。該框架有三個維度:第一維是企業的目標;第二維是全面風險管理要素;第三維是企業的各個層級。
1.2內部控制與風險管理的聯系
(1)風險管理涵蓋了內部控制。風險管理除包括內部控制外,還增加了戰略目標;而風險管理的要素除了包括內部控制的全部要素之外,還增加了目標設定、事件識別和風險對策等要素。從時間先后和內容上來看,全面風險管理是對內部控制的拓展和延伸。
(2)內部控制是風險管理的必要環節。內部控制的動力來自企業對風險的認識和管理,對于企業所面臨的大部分運營風險,或者說對于在企業的所有業務流程之中的風險,內控系統是必要的、高效的和有效的風險管理方法。滿足內部控制系統的要求也是企業風險管理體系建立應該達到的基本狀態。
2內部控制制度建設和風險管理中存在的問題
2.1房地產企業內部控制制度建設認識不足、不夠健全、不夠合理
由于內部控制不能直接產生經濟價值,間接效益也需要較長的周期才能看出,許多房地產企業把精力主要放在房地產商品的開發和銷售商。有的房地產企業片面地理解為內部控制系統就是成本控制、會計控制或內部牽制制度等。有的認為加強內部控制,束縛了自己的手腳,影響辦事效率,容易制造內部矛盾等。在制度建設上,有些企業只具有某些基本的內部控制操作,還沒有形成一個完整的制度系統,如財務控制的評價制度尚未建立,經濟合同的管理制度不健全。有的企業偏重于事后控制而忽視事前的預防控制,從而影響了內部控制的執行還有些企業在設計內部控制時沒有考慮到自身的規模、業務性質等實際情況,生搬硬套,造成企業的內部控制不切實際,偏離控制重心。
2.2房地產企業普遍缺失風險管理的專門研究和處置
(1)沒有專門的人員或機構進行企業風險管理活動,每個人或部門往往只針對自己工作中的風險獨立地采取一定對策,缺乏系統性、全局性。更有一些企業根本就沒有風險及風險管理概念及意識,沒有積極主動、系統地進行風險管理工作,風險的事前管理缺位、事中和事后管理具有一定的隨意性。
(2)企業的風險管理基本上是一種被動式管理,常見的現象是保險公司業務人員上門請求企業購買保險。由于缺乏風險意識,企業往往不會主動地對企業主要業務進行風險識別、評估、管理和監控,認為只要買了保險便萬事大吉。
(3)企業中的風險管理活動往往是瞬時或間斷性的,意識到了就進行管理,事后則“好了傷疤忘了疼”。
(4)缺乏對風險進行定期的復核和評估,降低了企業適應環境變化和規避風險的能力。
3房地產企業實施內部控制制度建設和風險管理的重要性
從嚴管理企業,實現管理創新,使傳統的管理模式向現代企業管理過渡,加強內部控制制度是建立現代企業制度的內在要求,也是現代企業最重要、最關鍵、最基本的一項管理方式。完整而又嚴密的內部控制制度可以完善房地產企業的經營管理體制,建立-套完整的規章制度,能夠增強控制能力,加強內部控制,提高經營管理水平和企業素質。同時,也可以監督各種經濟活動嚴格按照計劃的要求進行,保證各項計劃的完成和經營目標的實現。可以杜絕經營管理中的各種風險,預防潛在危機的發生,減少和避免各種不必要的風險損失。特別是房地產企業開發中所要面臨的政策風險、市場風險、經營風險、資金鏈風險、人事風險。等等,除此之外,一些普通企業可能遇到的風險,諸如債務風險、經濟合同風險、信譽風險等風險也能夠及時作出預警和防范,從而把不確定的風險變為規律研究利用,以保證企業的穩定運營,并盡量減少風險發生的可能性和一旦發生所可能造成的破壞,進一步強化企業內部控制。
4構建內部控制與風險管理體系的過程
內部控制和風險管理的構建都是一個系統工程,基本涉及了企業管理的方方面面,因此實踐中企業往往根據自身的特點先搭建一個合理的體系框架并在此基礎上選擇某一目標或某一層面作為主線深入下去建立一個局域內部控制或風險管理體系,然后再在企業全局推廣。一般來說,我們將其分為以下四個步驟:
第一步:確定內控體系/風險管理體系建設的目標和依據:確定項目組織架構、項目管理制度和詳細的工作計劃;梳理、明晰企業的中長期戰略發展目標,為從戰略高度建立內控體系/風險管理體系打下基礎;應當確定其需要遵循的相關法律法規;確定體系需要實現的目標等。
第二步:各業務層面分析:綜合運用各種調研手段和現狀描述方法清晰表述出業務現狀,并進行研究分析,歸納總結出內部控制/風險管理存在的問題點。層面的劃分需要根據目標要求和企業特點。
第三步:差距分析:結合當前國際和國內標準進行分析評價,發現差距,提出補充、修正或完善的方向。
第四步:內部控制/風險管理體系建設:以前幾步工作成果為依據,搭建內部控制/風險管理框架體系;以某個目標或某個業務層面為主線,進行內部控制/風險管理體系的建設。
5完善房地產企業內部控制制度建設和風險管理的措施
5.1相關原則
(1)合法性原則。房地產企業必須以國家有關的法律法規為準繩,其相關制度的制定必須限制在法律法規的框架內。堅持合法性原則應該是制度建設和風險管理的前提條件,在合法的基礎上提高其有效性。
(2)全面性原則。房地產企業是一個系統,其內容涉及單位的各個部門、生產經營的各個環節。系統全面原則要求,在符合內部控制要素要求的前提下,業務流程的設計必須能夠覆蓋企業經營管理的各個環節,并將業務流程中的關鍵控制點落實到決策、執行、監督等各環節,不得留有制度上的空白或遺漏。
(3)審慎性原則。內部控制的核心是有效防范各種風險。由于房地產企業經營的特點,為了使各種風險控制在許可的范圍內,建立內部控制制度建設必須以審慎經營、化解風險為出發點。要充分考慮企業經營和業務各環節可能存在的風險,并設立適當的操作程序和控制步驟來避免和減少風險。
(4)前瞻性原則。內部控制制度的制定應當具有前瞻性,并與房地產企業的風險管理的需要相適應,應隨著企業經營戰略、經營方針及內部管理需求等內部環境的改變進行適時的調整與完善。
5.2當前深化房地產企業內部控制制度建設和風險管理的認識和實踐
(1)完善房地產企業的內部控制環境。首先要加大宣傳力度,提高管理者的內部控制意識。確保企業的每個崗位及人員,每項業務或環節都能按規定的制度辦理,真正將內部控制制度的建設作為一項長期任務來抓。其次要充分發揮房地產企業董事會的作用,只有當董事會擁有技術、才能和智慧,并能進行適當的管理時,才能適當履行其監控、引導和監督的責任。另外要加強企業文化建設,正直誠實的品行、高度的敬業精神對企業的內部控制會產生積極的影響。建立公司統一的價值觀和道德標準,并制定員工行為準則,認真考慮企業的社會責任,合法、公平、公正地處理企業與利益相關各方的關系。
(2)構筑嚴密的控防體系。房地產企業內部控制體系的建立,首先是在企業經營全過程中建立以防為主的監控防線。有關人員在從事業務時,必須明確業務處理權限和應承擔的責任,禁止一個人獨立處理業務的全過程。其次是要設立事后監督,即在會計部門常規性的會計核算的基礎上,對其各個崗位、各項業務進行日常性和周期性的核查,建立以“堵”為主的監控防線。最后是成立一個直接歸董事會管理并獨立于被審計部門的審計委員會。審計委員會通過內部常規稽核、離任審計、落實舉報、監督審查企業的會計報表等手段業務,對會計部門實施內部控制。
(3)加強房地產企業的信息溝通。房地產企業都應當建立自己的信息系統,保證信息的搜集、儲存、加工、輸出和使用等各個環節的正常運行,滿足企業的信息需求。優良的信息系統要能保證信息提供的完整性,企業應當運用計算機、網絡等多種先進的手段來構建企業的信息系統。同時,企業的信息系統應能保證信息提供的準確性,減少信息傳遞過程中有意和無意的錯漏。
(4)構建風險管理控制框架和流程。對于集團式的大型房地產公司來說,就需要考慮建立基于企業管理體系下的風險管理系統。在組織上設立專門的風險管理崗位,并設計風險管理流程,流程范圍覆蓋項目相關的各個部門。在這個風險控制框架中,風險的等級要從成本、進度等指標上設置不同的組織等級進行處理,這要和組織不同的權限等級結合。風險存在于項目的整個生命周期,在制度上,要制定風險管理流程,落實到崗位、并做好風險預算。保證風險發生時,能有一系列的既定動作進行。不確定事件的發生會對項目目標產生風險,往往也伴隨有機會產生,同一事件,不同的組織采用了不同的行動,產生的效果就會不同。成熟的開發商能透過風險看到機會,但有些開發商卻被風險擋在了殿堂之外。
參考文獻
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第5篇：企業內部監管制度范文
關鍵詞:企業內部控制制度;企業管理;會計控制;管理控制
中圖分類號:F270文獻標識碼:A文章編號:1009-2374(2009)10-0103-02
內部控制是形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序,并予以規范化和系統化,使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。內部控制按其控制的目的不同,可以分為會計控制和管理控制。會計控制是與保護財產物資的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務活動的合法性有關的控制;管理控制是指與保證經營方針、決策的貫徹執行,促進經營活動的經濟性、效率性、效果性以及經營目標的實現有關的控制。會計控制與管理控制并不是相互排斥、互不相容的,有些控制措施既可以用于會計控制,也可以用于管理控制。
一、企業內部控制存在的問題
(一)內部控制建設不完整、不科學
一些企業受利益的驅動,重經營輕管理。自我防范、自我約束機制尚未建立起來,內部控制的組織網絡不健全,使內部控制缺乏完整性:許多企業建立內部控制時偏重于事后控制,通常是違法違紀的事情發生之后才采取補救措施。更嚴重的是,企業往往注重錢財等有形資產的控制,對人員素質和信息等無形資源控制不夠,使企業遭受嚴重的損失,內部控制的執行方面也存在不少問題,已建立的內部控制要保證其有效執行還需要有完善的監督、檢查、考核、獎懲制度相配合,目前作為企業內部監督的內部審計部門很多都是形同虛設,并沒有真正的監督檢查權力,最終導致內部控制執行不力。
(二)對內部控制沒有形成評價體系
我國目前還沒有形成內部控制的整體框架,在內控制度設計上明顯存在著各自為政、就事論事的傾向:財政部門著重抓了內部會計控制制度建設,證券監管部門對上市公司內部控制的報告作了一些規定,中國注冊會計師協會對事務所的內部控制作了要求,國家審計署實施的《中華人民共和國國家審計基本準則》對內部控制制度的測試當作“作業準則”予以規定。在這種形勢下由外部注冊會計師出具的內部控制評價報告往往是流于形式。內部審計重要作用之一是評估企業內部控制,由于我國的內部審計人員對廠長、經理負責,內部審計人員缺乏獨立性。企業內部控制不完善。再加上內部審計人員素質不高,使內部審計很難完成評價內控的任務,外部和內部評價也沒有很好的協調。
(三)公司治理結構不完善,無法形成有效的內部控制執行體系
在現代企業制度中,股東大會和董事會之間,董事會與經理層之間,經理層與一般員工之間都存在著關系。通俗地說,公司治理就是指股東、董事會、監事會、經理層之間形成的權責分配、激勵與約束、權力制衡關系,其中股東大會是公司的最終控制主體,董事會接受股東大會的委托,決定公司的政策方針,對經理層進行監督,董事會則對董事會的行為進行監督,他們各負其責,協調運轉。而內部控制是企業董事會及管理層為確保企業財產安全完整、提高會計信息質量、實現經營管理目標而建立和實施的一系列具有控制職能的措施和程序。但是,我國公司制企業普遍存在治理結構不完善的現象。主要表現為:一是董事會缺乏獨立性,難以對經理層形成有效控制;二是監事會功能有限,難以對董事會和經理層形成有效監督。
二、建立和完善企業內部控制制度的對策
(一)建立良好的信息溝通系統
良好的信息溝通系統是提高企業內部控制效果的有益保障。企業有關部門和人員的及時溝通,可以使輸出的會計信息的真實性相關性和透明度得到提高。同時,使企業內部的經營管理者及時掌握企業的營運狀況和資金變動情況,還可以使企業外部的債權人、政府部門、潛在的投資者等與企業有關的利益關系人獲得全面、正確、及時、有用的會計信息。提倡企業內部控制實現計算機化,既節省了時間,提高了工作效率,又減少了人為因素對內部控制效果的影響,因此高質量的企業信息溝通系統的建立也就更加具有必然性和可能性。
(二)構建實現自我控制的企業文化
企業文化的核心是價值觀,企業可以借助價值觀念這個軟環境將員工的思想觀念、思維方式、行為方式進行融合和統一,在共同的價值觀下,使員工個人的價值、目標、行為與企業的內控目標和經營目標達到最大的一致性,將企業目標轉化為個人目標,在工作中遵守企業的行為準則和道德規范,從而增強內部控制的執行力度,保證內部控制的有效性。管理的最高境界是使員工得到信任和尊重,實現自我管理,那么有效控制的最高目標就是使所有員工能夠有效地進行自我控制。所以,企業的內部控制應借助于企業文化,將有形控制轉化為組織中員工的自覺行動,在員工中形成自覺執行內部控制規程的氛圍。
(三)實物資產控制
實物資產控制主要包括限制接近控制和定期清查控制兩種,這是對實物資產安全采取的控制措施。主要有兩條:第一,限制接近,以嚴格控制對實物資產及與實物資產有關的文件的接觸,如現金、銀行存款、有價證券和存貨等,除出納人員和倉庫保管人員外,其他人員則限制接觸,以保證資產的安全。第二,定期進行實物資產清查,保證實物資產實有數量與賬面記載相符,如賬實不符,應查明原因,及時處理。除上述外,實物資產控制從廣義上說,還包括對實物資產的采購、保管、發貨及銷售全過程進行控制。
(四)加強企業內部牽制制度
內部牽制是指具體業務進行分工時,不能由一個部門或一個人完成一項業務的全過程,而必須由其他部門或人員參與,并且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作進行正確性檢查。它由適當授權、不相容工作的責任分工、憑證和記錄、接近控制、獨立檢查等環節組成。這種制約包括上下級之間的互相制約、相關部門之間的相互制約。在內部牽制中,必須采取工作輪換制,這樣才能更好地達到牽制的效果。工作輪換制是指根據不同崗位在管理系統中的重要程度,明確規定并嚴格控制每一員工在某一崗位的履職時間。對關鍵崗位應頻繁輪換,次要的崗位可少一些。從輪換中暴露出存在的問題,揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。
(五)優化企業的治理機制
一要優化企業股權結構。以“產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學”為特點的現代企業制度的核心是建立、健全公司治理機構。而優化企業股權結構又是公司治理結構的基礎,是保證企業治理機構有效運轉的關鍵。筆者認為必須適當分散上市公司的持股比例,引進法人股,內部職工股流通股等多種不同類型的投資者,實現企業投資主體的多元化,這樣有利于企業治理。二要加強董事會制度建設,避免職務重疊、杜絕管理人員交叉任職,明確董事會職責,推行獨立董事制度,在企業董事會中設置一定比例的獨立董事有利于完善公司的治理結構,促進企業的規范動作,保護企業全體股東特別是中小股東的合法權益。三要加強公司監事會建設,正確認識監事會在上市公司中的地位和作用,逐步強化監事會組織機構,規范和強化監事會的監管職能。
一個單位根據經濟活動的需要而分設不同的部門和機構,其組織機構的設置和職責分工應體現相互控制的要求。具體要求是:各組織機構的職責權限必須得到授權,并保證在授權范圍內的職權不受外界干預;每類經濟業務在運行中必須經過不同的部門并保證在有關部門進行相互檢查;在對每項經濟業務的檢查中,檢查者不應從屬于被檢查者,以保證被檢查出的問題得以迅速解決。
參考文獻
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第6篇：企業內部監管制度范文
稽核一詞本來是在會計范圍內使用。含義是對財務信息與管理的真實性、合規性相關的內控等進行稽查核對。本文所謂內部風險管理稽核是以一個動態管理的過程結合企業自身生產經營的特點，形成一種管理力量將產業信息轉變成稽核信息，對生產經營中各種老大難問題進行分析管理，可有效地將產業的壓力轉化為企業提升價值的動力。
二、某汽配生產企業內部風險管理控制稽核制度建立前后的情況對比
（一）稽核體系建立前企業內控方面存在的主要問題
在經濟新常態下，行業競爭變得更為激烈充分，企業雖數年實現銷售收入增長，制度體系建設情況良好，但部門之間各自為政，內控制度執行隨意性很大，更多是有章不循，公司發現無論內控制度多么健全，無效的內控不僅浪費資源，而且極大影響了員工的工作積極性和創造性，倘若不能得到有效實施管理，將會嚴重制約了公司的發展。這些競爭挑戰，風險壓力和內部問題使得公司內部風險管理稽核愈發顯得緊迫和重要。
（二）現狀
筆者在調研該汽配生產企業時發現，該企業通過內部風險管理稽核每月形成稽核報告并召開稽核會議。對在稽核過程中發現的異常點實施跟蹤檢查，并及時將情況反饋給部門負責人，與部門負責人商討處理意見，爭取在符合公司管理規范的情況下解決問題，擬訂出相應的管理制度供決策層參考。從而基本解決了前述中企業內控管理中存在的問題，并使企業經營管理成效顯著提高。連續兩年實現銷售收入利潤和產銷量以兩位數增長，其中2016年產銷量增長率超過與全國全行業產銷量增長率，而應收賬款率創近三年最低。
三、構建企業內部風險管理控制稽核制度的做法
（一）核心思想
稽核核心思想就是提升企業價值為設定的主要原則。國有企業的戰略目標的基本要求是國有資產的保值增值，缺乏有效的風險管理及企業內部控制是影響國有企業戰略貫徹到位的主要因素，目前，在融入國際經濟的背景下，汽車相關行業的競爭環境出現了急劇的變化，公司應對產業競爭環境，必須在環境變化影響到公司經營之前作出回應，并對公司進行事先稽核控制、事后稽查考核，從而持續改進經營。
（二）制度框架
該公司經營班子在深入調研的基礎上，經過多次會議充分討論后，決定成立稽核小組，方案設計中稽核小組直接對總經理負責，組員分別來各個部門，涉及該公司的人、財、物各方面，小組成員主要為普遍具有較強的業務能力和溝通能力，并且能夠正直敢言，具有一定的洞察力，能夠從繁雜的報表中發現存在的問題。稽核小組由公司各個部門抽調人員任組員。稽核小組直接向總經理負責，每月形成稽核報告并召開稽核會議。針對公司內部管理普遍存在監督流于形式以及監督力度不足等問題。稽核小組通過對各部門數據的收集及聯動分析，實時了解公司的生產經營情況，對在稽核過程中發現的異常點實施跟蹤檢查，并及時將情況反饋給部門負責人，與部門負責人商討處理意見，爭取在符合公司管理規范的情況下解決問題，同時針對公司出現的新情況新問題，擬訂出相應的管理制度或規范供上級領導參考修訂。
（三）部門職能
稽核管理機制的有效運行，需要各職能部門根據稽核小組確定的具體目標指標，履行各自的管理職能，做細做實相關管理工作，為“稽核小組”提供詳細一手資料。稽核小組每月形成稽核報告并召開稽核會議。稽核小組通過對各部門數據的收集及聯動分析，實時了解公司的生產經營情況。
（四）運作模式
自成立稽核小組以來，該汽配企業通過對各部門、各崗位是否按公司各項相關規章制度、程序文件、管理辦法、作業流程、崗位說明書、會議決議等規定進行作業，對采購，銷售，生產，經營，管理實施全過程、全方位風險監控，使得績效管理制度得以不斷完善，在管理創新，技術創新，市場創新方面發揮了積極作用，多年懸而未決的難題得以落實解決，同時稽核小組對上報的數據進行整理歸類，分類解決。通過分析及時發現問題點，再根據檢查情況，與部門負責人積極溝通，細化相關人員的工作要求，形成PDCA閉環管理，提高了公司的工作效益。部門之間及內部無法解決的工作或問題，愿意提交稽核小組進行仲裁。
（五）初步成效
第7篇：企業內部監管制度范文
關鍵詞：會計電算化；企業；內部管理制度；優化方案；深入研究；人機結合；創新
在當今企業中，會計電算化已經有了一定的普及和應用。由于會計電算化并不是完全的一個自動化過程，因此一定會與會計人員有相應的聯系，而在這個聯系的過程中，往往就是企業的一個管理盲點，最容易出問題。因此，如何將會計電算化的效率提升到最高，讓會計電算化由會計人員很好地掌握與控制，達到高效率，高準確性的目的，成為本文討論的重點。在討論兩者的結合之前，首先要了解會計電算化這種新型的管理手段，同時了解其中的一些不足，從而對之進行改善，達到優化的目的。
一、在會計電算化條件下實行企業內部管理制度的必要性
隨著會計電算化的普及，計算機已經完全替代了手工記賬，而這種會計工作手段的改變，也對會計工作的方方面面產生了重大影響。在這種情況下，為了使會計電算化更好地實行，建立健全的企業內部管理制度成為一個首要問題。
當計算機入駐會計工作環境之后，許多工作方式都需要改變。比如在以前，會計人員的主要工作是記賬，填寫報表，對賬本進行統計等；在有了會計電算化之后，會計人員只需要按時將相關憑證輸入計算機，計算機就可以自動完成記賬、制作報表等工作。因此會計工作人員的工作重點也相應地發生了改變。而會計人員在有了會計電算化的主要工作就是管理工作，他們要對系統安全，記賬的憑證與審核等進行內部控制，這就需要制定新的內部控制制度。因此，在會計電算化的企業中，要保障企業資金的安全性，確保企業各種經濟活動的有效性，都需要重視企業內部控制制度的建立和完善，而這種制度相對以前也更加復雜了。只有是這種制度得到優化，才能夠更好地實行計算機的應用。
二、會計電算化條件下的企業內部管理制度存在的問題
前文我們討論了在會計電算化條件下建立和完善企業內部管理制度的必要性和重要性，在不同的大小企業中，隨著會計電算化的普及，也已經開始改善企業的內部管理制度。但是，在改善內部管理制度的過程中，我們也看到了一些建設過程中產生的問題。因此，下面就來討論在會計電算化條件下的企業內部管理制度存在的問題。
（一）企業內部對制度的建立不夠重視，制度流于形式
在會計電算化條件下的企業內部管理制度，應該與“企業內部”產生緊密的聯系。因為不同的制度針對的是不同的企業，如果兩個企業具有不同的管理方式，不同程度的會計電算化發展，卻采用相同的內部管理制度，那么必然會出現一些問題。而在實際工作中，也確實存在這種問題。有一些企業中的領導或者是會計人員沒有意識到一個適合自己企業的管理制度的重要性，甚至認為制度只是一種擺設，這樣他們就很有可能在制定制度的時候照搬照抄，這樣子就沒有與企業自身的工作方式，管理方式，人員分配等做出相應的調整，那么制度出來的制度也沒有辦法有針對性的實行。在這種情況下，如果內部管理制度不能落實，可能會有很嚴重的后果。比如：系統癱瘓，數據丟失等問題。因此，制定適合企業自身的內部管理制度是非常重要的。
（二）制度形成后相關部門對制度的檢查落實力度不夠
通過上一點的分析，我們看到企業對于制度的正確建立重視不夠，這就會導致一些不利于企業發展的問題。因此企業需要認真建立制度。但是，建立了一個適合企業的內部管理制度，并不一定就能夠達到很好的效果。因為， 許多企業即使建立了非常適合企業發展的內部管理制度，也沒有很好地去實行，這是因為很多企業沒有在制定制度后對相關制度的實行與否進行檢查和落實。因此，重視制度建立卻輕視制度檢查與落實的做法是不可取的。而對制度檢查落實的力度不夠，是因為以下兩個原因。一個是有些企業可能本身就不重視制度的建立，這種情況下自然也不會重視對制度的檢查和落實。第二個原因是形成了恰當的內部管理制度，卻沒有形成一個有效的考核監督體系。這種情況下許多企業中的領導不知道應該怎么去考核和監督，這就會導致內部工作無法做好，間接導致了不當使用會計電算化，從而造成一些嚴重的后果。這種情況其實比制度沒有建立好還要嚴重，因為在對制度進行考核和監督的過程中已經開始了制度的實行，如果制度沒有執行好，也沒有被發現，那么這就會成為一個越來越嚴重的問題存在于會計電算化的條件下，產生非常不利的影響。
三、會計電算化條件下的企業內部管理制度的優化方案
經過前文的討論，我們首先看到了會計電算化對當今會計工作的重大改變，對企業造成的影響，其次看到了會計電算化在企業中還不夠完善，還存在一些問題，因此就需要企業內部管理制度來完善會計電算化，而前文我們又分析了現有企業內部管理制度的不足之處，因此，最后我們重點來討論在會計電算化條件下企業內部管理制度的優化。
（一）要對員工開展有關企業內部管理制度的理論學習
之所以企業內部管理制度還沒有很好的展開，就是因為員工對于在會計電算化條件下企業內部管理制度的轉變并不十分了解。因此，應該組織相關的理論學習來對員工進行教育，讓員工了解到在會計電算化條件下他們職責的轉變。在員工當中，對財務部門會計人員的管理最為重要。對他們進行教育，讓他們更加了解當今制度的變化，充分增強他們對電算化內部管理制度的理解把握能力。
（二）內部管理制度中要明確不同會計人員的分工
在內部管理中，重要的一個方面就是對不同職務的分離。計算機會計和手工會計具有一個共性，就是他們都需要在進行經濟業務時對可能造成欺詐和舞弊的行為進行分工，這樣才能減小風險。因此，就需要建立一套具有職務劃分的內部管理制度，而在會計電算化的條件下，就應該在新型內部管理制度中添加專門針對于會計電算化的人員分工。比如，要根據會計電算化的特點增設監控和檢查方面的人員，而可以減少或者合并記賬的人員，同時也要對操作人員制定嚴格的規定，禁止越權操作、非法操作等行為。這樣才能夠確保會計電算化的正常運行。
（三）要加強對制度的監控和指導
在一個企業中，具有相關的管理部門，同時還有各級的財政和主管部門。這些部門都應該對內部管理制度做出一定的貢獻。他們主要能做的就是加強對制度的監控，保證內部管理制度的正常運行，同時保證內部管理制度能夠對會計電算化產生促進作用。另一方面，管理部門看問題的角度是比較宏觀的，因此我認為他們應該能夠對相關的內部管理制度進行相關的指導工作，從而更好地令相關部門完善內部管理制度。
四、總結
通過前文的分析，我們看到了很多現今需要關注的問題。首先我們了解了隨著社會和科學技術的發展，會計電算化已經逐漸取代手動會計在企業中逐漸成長起來。但是，會計電算化畢竟是一種新興的事物，因此它在企業中生存和發展時還存在著各種各樣的問題，需要采用不同的方法對之進行改善。一個非常重要和有效的方法就是優化企業內部的管理制度。因此我們首先對現今企業內部的管理制度進行了介紹，同時也提出了這其中還存在著不少的問題，之后就提出了相關的優化方案，一方面是對企業內部人員的管理，另一方面使企業內部不同管理部門也需要做一些事情，同時還要加大對制度本身的管理，從而讓企業內部管理制度得到更好的優化，從而在會計電算化條件下讓企業更好的發展！
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第8篇：企業內部監管制度范文
關鍵詞：企業；內部控制制度；問題；改進對策
內部控制是企業管理過程中的一個極其重要的環節，完善的內部控制制度可以確保企業內部控制的合理性和有效性。近些年來，在經濟全球化和信息全球化的發展趨勢下，企業的經營管理模式不斷發生著革新。與之相適應，企業內部控制制度也應該與時俱進，不斷創新與發展。對現行內部控制制度進行深入分析和反思，結合內部控制體系中存在的問題采取針對性的改進措施對于促進我國經濟可持續發展具有非常重要的現實意義。
一、企業內部控制制度的基本內容
近些年來，我國市場經濟得到了快速地發展，企業的規模也在不斷擴大，與之相適應，企業組織體系結構也變得越來越復雜。在這樣的發展背景下，針對企業內部控制制度中存在的一些不足進行改進，從而使內部控制發揮更重要的管理優勢具有非常重要的現實意義。建立完善的內部控制制度的根本目的是通過創設健康的企業內部控制氛圍、合理分配企業的內部資源、建立制約性的內部監管體系，從而提升企業的組織運行效率，降低企業的經營管理風險。在企業管理過程中，內部控制是極其重要的一個環節，完善的企業內部控制制度至少應該具有以下四個重要的特點。其一，制約性特點。企業的組織結構往往是比較復雜的，在組織運行過程中，各要素相互制約、協調發展，不僅可以有效提升企業組織運行效率，還可以有效提升企業內部控制體系的純潔性；其二，目的性特點。企業內部控制制度的本質目的是提升企業的綜合實力，企業內部控制制度應該服務于企業管理，因此，企業內部控制制度應該符合企業的基本運營和管理的特點，不符合企業發展特點的內部控制體系是沒有任何作用和價值的；其三，先進性特點。與時俱進意識和創新意識是先進性特點的重要組成部分，市場經濟環境不斷變化，市場經濟體制也在不斷變化，只有結合外界環境不斷進行創新與發展，才能永遠保持內部控制制度的先進性；其四，信息化特點。近些年來，計算機信息技術快速發展，應用更加廣泛，基于計算機信息技術建立全面性、系統性的內部控制體系，一方面可以使內部控制制度更加公開透明，另一方面可以有效提升內部控制制度的執行力度和效率。
二、現行企業內部控制制度中存在的問題
（一）企業內部控制環境有待改善
企業內部控制環境是企業內部制度的第一大要素，創設良好的內部控制環境是內部控制建設的首要環節，但目前我國部分企業的內部控制環境較差，這是我國先行企業內部控制制度中的重要問題之一，主要有以下兩個方面的表現。一方面，企業內部控制意識較弱。企業內部控制意識應該是企業文化建設過程中的重要內容，但目前部分企業的企業文化不利于內部控制制度的高效執行。另外，企業管理人員的創新意識較差，沒有與時俱進的改進意識，很難確保內部控制制度的先進性；另一方面，企業內部控制組織體系是內部控制的基礎，目前我國部分企業的內部控制組織體系并不完善，這是導致內部控制制度執行效率較低、執行力度較差的主要原因之一。
（二）企業內部監管制度有待完善
企業內部控制制度應該符合制約性原則，因此，建立完善的企業內部監管制度十分必要。但目前，由于各種歷史文化因素和市場經濟體制的影響，我國大部分企業的內部監管制度并不健全。一方面，企業內部監管漏洞還是普遍存在的。企業內部監管漏洞是導致企業內部監管制度的有效性較差的主要原因之一，歸根結底是因為企業內部監管不符合系統性原則，沒有深入到企業經營管理的全過程和各環節中；另一方面，缺乏完善的內部監管績效評價制度。將內部監管績效評價體系融入企業內部控制過程中，可以有效提升內部控制制度的執行力度，因此，怎樣才能通過改進內部監管績效評價體系而促使內部監管戰略目標高效達成還是值得進一步深入思考的。
（三）企業信息化內部控制建設有待加強
近些年來，隨著網絡信息技術的不斷普及和廣泛應用，我國各領域各行業的經營管理模式都受到了深刻的影響。信息在企業管理過程中所發揮的作用是有目共睹的，將現代化信息技術融入企業內部控制管理過程中，可以使企業內部控制信息得到更加方便快捷的傳輸與共享。一方面，信息化內部控制體系有利于各部分的協調管理，可以使企業的組織體系運行效率得到提升，這是提升企業經濟效益的重要途徑之一；另一方面，企業員工可以通過信息化內部控制平臺快速獲取企業信息，這樣可以從根本上提高企業信息的有效利用率，符合現代信息化企業的發展要求。
三、企業內部控制制度的完善對策
（一）強化創新意識，改善企業內部控制環境
只有企業管理人員深刻意識到企業內部控制對于企業長遠發展的重要意義，強化與時俱進的創新意識，創設出良好的企業內部控制環境，才能使企業內部控制制度真正發揮促進企業發展的管理優勢。一方面，要強化企業內部控制意識。國家經濟部門應該充分發揮宏觀管理作用，通過經濟會議精神傳達、張貼宣傳標語等方式讓企業管理人員意識到內部控制的重要性。同時，應該注重企業管理人員創新性改進意識的培養；另一方面，企業應該結合內部控制管理的需求和經營管理的特點進行內部控制組織構建，從而使企業內部控制制度的執行效率顯著提升。
（二）加強內部監管，完善內部監管制度
內部監管是企業內部控制的重要要素之一，加強企業內部監管，建立完善的企業內部監管制度十分必要。首先，企業內部控制管理人員應該對企業內部組織體系運行特點進行深入地分析，在此基礎上建立內部監管體系是有效的；其次，企業應該建立高素質的內部監督和管理團隊，致力于將企業內部監管工作深入到企業經營管理的全過程中；最后，應該強化企業內部監管績效評價意識，通過績效評價激發內部控制工作人員的工作積極性。另外，在績效評價的基礎上應該進行對比分析，這樣才能及時發現內部監管過程中存在問題的根源所在。
（三）應用信息技術，加強信息化內部控制
信息是現代經濟發展過程中的重要要素之一，充分利用網絡信息技術，建立信息化內部控制體系十分必要。一方面，在企業內部管理過程中，管理人員可以借助網絡信息技術建立內部控制管理平臺，在此平臺上共享各種企業內部信息。另外，將社交軟件和多媒體技術融入內部控制管理平臺中，企業工作人員可以通過此平臺進行信息反饋，在信息高效流通的企業內部環境中，企業組織運行效率必然會得到顯著提升；另一方面，降低企業投資風險是企業內部控制的重要目的之一。想要充分發揮管理會計的作用而降低企業投資風險，必須首先確保企業會計信息的準確性。因此，加強信息化內部控制建設，可以充分發揮內部控制的管理優勢，從根本上確保企業會計信息的真實性和完整性，從而為企業重大經濟決策提供必要的會計信息，降低企業投資和發展過程中的風險。
四、結語
近些年來，我國各行業的企業規模不斷擴大，內部控制制度發揮著越來越重要的作用。我國企業現行的內部控制制度并不完全健全，還是存在一些明顯的問題及不足，因此，為了適應不斷變化的外界經濟大環境，企業必須與時俱進，深入分析內部控制過程中存在的問題，創新式地發展企業內部控制制度，從而達到“強內部控制、促企業發展”的戰略目標，為我國市場經濟發展注入更多活力。
參考文獻：
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第9篇：企業內部監管制度范文
一、強化財務監管在現代企業制度下的必要性
（一）財務監督管理是現代企業內部約束機制和管理機制的有機組成部分。建立現代企業制度的基本內涵之一，是通過明晰產權關系，強化產權約束，依靠產權制度自身運轉的內在機制，構建企業內部決策、執行和約束職能相統一的有機體制，從生產經營活動，特別是財務監管方面自動地防范和避免背離所有者利益的行為，從而實現對資產運營過程中的產權控制，硬化產權監督。財務監管制度是構成現代企業內部約束機制的有機部分，在內部約束機制運行中發揮財務監督職能。這種監督具有及時性、有效性、經常性、自覺性特點。可以說，其作用于企業內部約束機制的監督是企業外部任何監督所無法取代的。
（二）強化財務監管制度是現代企業兩權分離的需要。在一人企業或小型私營企業，所有者往往是經營者，財務收支完全是由自己決定，顯然財務監管是可有可無。但是，一個按現代企業制度規范下的企業集團或上市公司中，投資者無力，也根本無法事必躬親地實施經營與管理。這種情況下，為了保證企業資產的保值增值和企業規范運轉，需要在組織上和機制上采取對經營者及其經營活動和財務收支采取有效的財務監管。
（三）有效的財務監管體系有助于提升現代企業經營管理水平。完善、有效的財務監督控制體系，可以規范企業財務管理活動，使企業各項財務管理活動圍繞企業的經營目標有序進行，達到科學合理配置資金，依法有效組織業務收入；提高資金使用效率，節約業務成本開支；建立健全財務管理制度，規范經濟核算，提高資金使用效益；強化國有資產管理，防止國有資產流失；及時、準確反映現代企業財務狀況，對企業的經濟活動進行預測、控制和監督。從而通過規范的財務監控和財務管理活動，確保企業經營目標的實現。
（四）財務監管可以強化現代企業風險控制。財務風險是現代企業面對市場競爭的必然產物，尤其是在我國市場經濟發育不健全的條件下更是不可避免。因此，加強企業財務監管，完善財務預警尤其必要。而加強財務監管不僅是企業外部投資者及監管部門的需要，更是企業內部財務管理的重要組成部分。而有效的財務監管有助于公司法人治理結構的完善，督促企業堅持合規經營，有效防范和化解財務風險，嚴格按照國家法律、規章經營，贏得投資者及監管部門的信賴，避免財務風險和經營風險，樹立規范經營的社會形象。
二、強化財務監管的原則性
有效的財務監管是一項系統工程，必須從各個方面進行統一協調、綜合平衡。要充分調動各級財務管理人員的積極性，做到層次分明、責任明確。
（一）全程監控原則。財務監管活動應滲透于現代企業經營管理活動的各個環節和全過程，貫穿于企業預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、會計核算等各個環節。只有做到對企業經濟業務全過程和財務管理各個環節的監管，才能成為真正意義上的財務監管。
（二）分級監控原則。為確保財務監管工作的有效性和可行性，筆者認為應針對不同性質、不同層次的財務活動，由適當的財務監管主體進行監控，實現管理界面清晰、層級分明。達到既要維護投資人權利，對財務監管的權限適度集中，尤其對重大財務事項的監控，也要維護企業作為獨立經營主體依法享有的各項權利。
（三）制度化原則。為有效加強財務監管工作，必須將財務監管工作規范化、制度化，制定科學的財務監督管理制度體系，規范財務監管程序。
（四）內外監管結合原則。由于財務人員知識結構和內部利益的影響，內部財務監管對部分不規范的現象可能忽視。結合外部監管，可彌補內部財務體系的疏漏，同時可以幫助企業完善財務監督管理體系，提高企業財務人員管理水平。
三、強化現代企業財務監管的策略性
（一）完善現代企業法人治理結構。法人治理結構是公司制度發揮作用的基礎，是企業自我約束，規范經營的保障，是現代企業制度建設中最重要的內容。有效的公司治理結構可以為投資者監督經營管理提供體制框架，為經營管理者施展才能搭建平臺。而企業的財務監管實施在很大程度上需要建立在這種有效制衡的法人治理機制上，從而確保企業規范經營。
（二）健全財務監管組織架構。在企業設立財務監管機構配備總會計師，實行財務委派制應當是現階段強化企業財務監管的有效組織架構。財務監管機構專門監督企業各級單位內部控制機構的設立、內部控制制度的建設，以及各項財務管理制度的有效執行；總會計師重點監控所屬公司、分公司和子公司的重大經營計劃及預算的執行情況，確保資產經營考核指標和其他重大經濟事項的全面完成，參與重大的經營和資金運作工作；實行財務委派制有利于對企業的財務實行垂直領導，避免因利益關系而受制于本企業的領導，減少財務違紀違規現象的出現。
（三）完善財務監管制度體系。制定切實可行的財務監管辦法，完善企業內部風險控制制度，是現代企業財務監管制度化的重要措施。加強財務制度建設，財務監管應體現法律監督、組織監督和群眾監督的原則。內部控制制度是實施財務監管的有效手段。建立和完善風險控制系統，使財務監管程序化、制度化、科學化，加強對企業經營活動實施全方位控制，通過風險識別、風險評估、風險預警、風險報告等措施，全面防范和化解企業經營風險。
