國有企業精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的國有企業主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：國有企業范文
關鍵詞：國有企業；非國有企業；技術效率；SFA
中圖分類號：F273 文獻標識碼：A
文章編號：1007-7685(2012)02-0018-06
國有企業與非國有企業的技術效率比較，一直是經濟學界關注的焦點。姚洋(1998；2001)、劉小玄(1998；2000；2004)等人的研究得到比較一致的認識是，就整個工業企業來講，國有企業與非國有企業相比，其技術效率相對低下；國有企業對于企業技術效率具有明顯的負作用，非國有企業則表現為對于技術效率有積極的正向推動作用。很長一段時間內，這一結論一直是以下政策主張的重要依據：國有企業應當全面退出競爭性領域，而僅保留其在關系國計民生的行業部分。
之前一系列比較研究的結論大體上是可以采信的。從上世紀90年代我國的市場經濟體制基本建立起來，微觀經濟組織的效率就越來越取決于其制度結構與市場經濟體制的適應性。剛剛從計劃經濟體制脫胎而來的國有企業，自然是所有微觀經濟組織中最不適應市場經濟的，其財務效率和技術效率全面落后于民營企業和外資企業，甚至也落后于市場化改革中應運而生的鄉鎮集體企業，完全符合理論的預期。但是，也不能因此就得出國有企業應當退出競爭性領域的結論。國有經濟在上世紀90年代中期以后，經歷了重組與改造，目的就是要適應市場經濟體制的要求，逐步形成與其他多種經濟成份平等競爭的能力。經過多年的發展，國有企業的技術效率提高到了多大程度，這一問題值得我們深入研究。
近年來，國有企業的利潤水平不斷提高。2000～2009年，全部國有及國有控股工業企業實現的利潤總額從2408億元增長到9287億元，年均增長16.2％。在國企改革的過程中，一個更加應當關注的問題是，國有企業的技術效率是否也在提高，它與非國有企業之間的效率差距是否在縮小，進而二者的效率是否存在收斂的趨勢。這就是本文關注的重點所在。我們認為，以規模以上國有及國有控股企業為代表的國有企業的技術效率在近10年來不斷提高，總體上已經與非國有企業不相上下，甚至有逐漸超過非國有企業的趨勢。一方面，國有企業在壟斷行業的巨大份額及超額利潤，對結果有較大影響；另一方面，國有企業綜合效率的持續提高是更重要的內在因素。技術效率的提高應該是國有企業利潤指標逐步上升的主要原因之一。因此，對國企改革的成績不應全盤否定，深化改革的前景仍然看好，國有企業必須從競爭性領域完全退出的結論缺乏科學依據。
一、技術效率測算方法選擇
效率就其含義而言，是投入與產出或成本與收益之間的對比關系。而技術效率是用來衡量在技術水平一定時，廠商獲得最大產出(或投入最小成本)的能力，反映了現有技術的發揮程度(或者生產要素的利用程度)。技術效率是全要素生產率改善的重要驅動力之一。本文選用技術效率指標研究企業效率的理由是，技術效率不但能夠較好地反映企業的綜合效率水平，而且可以用來體現制度改革等政策的實施所引起的效率變化的結果，能夠更有效地反映改革的成效。因此，“技術效率對發展中國家來說是應該在政策上給予更多關注的基本問題。”
測算技術效率的方法主要有兩類，一類是參數法，通過估計某個具有特定形式的生產函數模型來間接得到技術效率，如隨機前沿分析法(SFA)；另一類是非參數法，其特點是不假定生產函數的具體形式，如數據包絡分析(DEA)。我們將采用參數方法中的SFA模型對近10年來國有及非國有企業工業細分行業的技術效率進行測算和分析。采用$FA模型的原因是：首先，運用OLS(最小二乘估計)所擬合的一般生產函數預測產出時，得到的不是給定投入時的最大產出，而是平均意義下的產出，因此，運用ML(極大似然估計)擬合前沿生產函數測算技術效率更有其理論和現實意義。其次，我們的研究使用了國有企業和非國有企業36個工業細分行業2000-2009年共計10年的面板數據，不同時期、不同行業類型等各種因素對企業的技術效率均會有不同程度的影響。換言之，隨機干擾項的作用不容忽視。最后，本文分析中的產出項只包含工業增加值一個變量。因此，參數方法更適合于本文的研究需要。在SFA模型中，以給定的投入量來估計最大產出的生產函數稱為“前沿”生產函數，“前沿”一詞體現了最大值的概念。在運用SFA模型的過程中，前沿生產函數一般采用c-D生產函數或者超越對數生產函數。考慮到技術進步的因素及超越對數生產函數形式靈活、限制少的特點，我們將采用時變的超越對數生產函數作為隨機前沿生產函數測算技術效率。
二、技術效率的測算與比較
我們測算國有企業和非國有企業36個工業細分行業2000～2009年的技術效率，并對其進行比較和分析。對企業技術效率的測算和分析將通過問接方式進行，即通過分析工業企業的行業數據(加總數據)對國有和非國有企業這10年期間技術效率的發展與改善情況加以判斷。
(一)變量選取及數據來源
1.投入產出變量。工業細分行業的生產函數模型中投入產出變量的選取以工業增加值為產出指標，以行業年均從業人員數量及固定資產凈值為投入指標。下文中，工業增加值、行業年平均從業人員數以及固定資產凈值將分別用Y、L、K表示。
工業細分行業國有企業投入產出數據采用了2000～2009年《中國工業經濟統計年鑒》中的國有及國有控股企業細分行業相關數據。由于產出變量工業增加值2004年、2008年和2009年的年度數據《中國統計年鑒》、《中國工業經濟統計年鑒》及工業普查資料均沒有提供，2004年度當年價工業增加值數據采用2004年度當年價工業總產值與2003年度工業增加值率計算得到；2008年和2009年當年價工業增加值數據采用比例法計算得到，即用本年度的當年價工業總產值乘以上一年度當年價工業增加值與當年價工業總產值的比值。以2000年為基期，產出變量工業增加值根據行業工業品出廠價格指數進行平減；投入變量固定資產凈值用年度固定資產投資價格指數進行平減。另外，工業細分行業非國有企業2000～2009年投入產出數據，本文以《中國工業經濟統計年鑒》中國有及規模以上非國有企業工業細分行業相關數據與國有及國有控股企業工業細分行業相關數據的差值計算得到。
2.技術效率的影響因素變量。影響工業企業技術效率的因素變量很多，本文選取的影響因素變量如下：
A.資本比重，記為F1。其中，國有企業資本比重用國有及國有控股工業企業資產總計國有及規模以上非國有工業企業資產總計的商表示；非國有企業資本比重定義為：1-國有企業資本比重。
B.資本密集度，記為F2，用可比價固定資產凈值／年平均從業人員的商表示。其中，可比價固定資產凈值為根據行業工業品出廠價格指數對固定資產凈值進行平減所得。
C.企業平均規模，記為F3，用可比價資產總計／企業單位數的商表示，其中，可比價資產總計為根據行業工業品出廠價格指數對資產總計進行平減所得。
D.產出稅率，記為F4，用稅收總額／當年價工業總產值的商表示。其中，稅收總額缺失的年份用主營業務稅金及附加與本年應交增值稅的和代替。該指標可以間接反映政府通過稅收手段對工業企業技術效率的影響作用。
上述四個技術效率的影響因素變量是分別利用國有企業和非國有企業的行業相關數據計算得到，在國有企業和非國有企業相同年份和相同行業中變量值是不同的。對以上四個影響因素變量的相關分析表明，這四個變量的相關性較低，不會導致回歸模型存在嚴重的多重共線性問題。需要說明的是，影響工業企業技術效率的因素變量很多，我們的選擇難免會有疏漏。考慮到技術效率是相對效率，SFA模型只是分析DMU(決策單元)之間效率的相對差異，并研究造成這種差異的影響因素的具體作用，因此，SFA模型并不要求囊括所有影響因素變量。即使遺漏了重要變量，相比之下，SFA模型也不會像在OLS回歸分析中那樣導致整個分析結果穩健性差的后果。
(二)模型
本文的隨機前沿方法采用了貝泰斯(Battese)和柯利(Coelli)于1995年提出的模型。為了反映技術進步，我們在超越對數生產函數模型中加入了時變項。模型的具體表述如下：
模型中Y、L、K分別表示工業增加值、年平均從業人員和固定資產凈值；F1、F2、F3和F4分別表示資本比重、資本密集度、企業平均規模及產出稅率。i=1，2，…72；t=1，2，…10。Vit獨立同分布于N(0，σv2)；uit獨立同分布于非負截斷分布N(mit，σu2)，并與Uit相互獨立。ui。代表了技術的非效率，表示僅僅對第j個行業所具有的綜合負面影響，影響越大，技術效率越低。
模型中(1)式為超越對數生產函數的時變形式，式中β0。反映技術水平，β6、β7、β8和β9反映技術進步；模型中(2)式為技術效率的計算方程；模型中(3)式為非效率的影響因素變量回歸方程。在模型的截面樣本中，i=1，2，…36時對應的是國有企業的36個行業，i=37,38，…72時對應的是非國有企業的36個行業。
(三)模型結果與分析
1.參數估計結果。使用frontier4.1軟件對以上模型進行ML(極大似然法)的一步法估計，參數估計結果見表1：
由表1結果可以看出γ值為0.331，在給定的顯著性水平為0.05時具有顯著性，表明我們使用隨機前沿方法來計算技術效率是合理的。時變的超越對數生產函數模型中除了ln(L)*ln(L)、t2和t*ln(K)的系數不顯著外，其他在0.05的顯著性水平下均具有顯著性，表明我們選擇時變的超越對數生產函數作為前沿生產函數是恰當的。
模型中非效率的影響因素變量回歸模型的參數估計結果顯示，具有顯著性的兩個影響因素變量分別是“資本密集度”和“企業平均規模”，它們的系數均為負。考慮到模型中(3)式的因變量代表的是技術的非效率，說明這二個變量對技術效率具有正效應。也就是說，工業企業的資本密集度越高、企業規模越大，技術效率也相對越高，從而說明了資本密集度的適度提高以及工業企業的做大做強對技術效率的提高均可以起到積極作用。模型中“資本比重”和“產出稅率”的系數也為負，但t檢驗沒有通過，說明資本比重與政府的稅收行為對工業企業技術效率同樣具有正效應，但效應不明顯。
2.技術效率測算結果。與參數估計結果同時得到的還有依據模型中(2)式測算得到的國有企業和非國有企業2000～2009年共10年間36個工業細分行業的技術效率。國有企業與非國有企業36個工業細分行業10年來的技術效率均值分別見表2和表3。
由計算結果可知，36個國有行業中有5個行業的技術效率在10年期間均顯著高于其他行業。這5個行業分別是：石油和天然氣開采業(行業2)、煙草加工業(行業9)、石油加工及煉焦業(行業18)、黑色金屬冶煉及壓延加工業(行業25)以及電力蒸汽熱水生產供應業(行業34)。而非國有企業由于各行業外部生產和經營環境的變異度相對較小，除了石油和天然氣開采業(行業2)和電力蒸汽熱水生產供應業(行業34)的行業技術效率均值較高外，技術效率的差異相對較小。這些行業10年間的技術效率均值都超過了0.5。
此外，國有企業技術效率均值低于0.1 15的行業包括有色金屬礦采選業(行業4)和專用設備制造業(行業29)；非國有企業技術效率均值低于0.115的行業有塑料制品業(行業23)、非金屬礦物制品(行業24)和普通機械制造業(行業28)；而兩者技術效率均值均低于0.115的行業則包括煤炭采選業(行業1)、非金屬礦采選業(行業5)、紡織業(行業10)、服裝及其他纖維制品制造(行業11)、皮革毛皮羽絨及其制品業(行業12)、木材加工及竹藤棕草制品業(行業13)、家具制造業(行業14)、文教體育用品制造業(行業17)和金屬制品業(行業27)等。由此可見，國有企業和非國有企業在這些行業技術效率改善的空間和余地很大；同時這些行業的低技術效率與所有制無關。
為了降低強壟斷行業對年度技術效率均值的影響，同時也進一步考察國有企業和非國有企業的技術效率在競爭性行業的表現，我們分別就國有企業和非國有企業在20個競爭性工業細分行業的年度技術效率均值進行了比較。①這20個行業具有競爭性較強、外部環境異質性相對較低等特點，根據這20個行業的年度技術效率均值得到的20個工業細分行業國有企業和非國有企業年度技術效率均值比較的線形圖(見圖1)。由圖1可知，在這20個競爭性工業細分行業中，國有企業的年度技術效率均值在2003年前低于非國有企業，但在2003年以后已經趕上并超過了非國有企業。從總體上來說，國有企業的行業技術效率在近十年來表現為遞增的態勢。即使不考慮國有企業中的國有控股部分，國有企業的技術效率已經趕上并超過非國有企業的可能性還是存在的。起碼我們可以說，兩者之間技術效率差距的顯著性在過去的十年間得到了有效的降低。由此可見，隨著國企改革的不斷深入推進，國有企業的技術效率得到了一定的改善和提高。
三、結論本文研究最重要的結論是：2000～2009年，國有企業的技術效率已經與非國有企業不相上下，近幾年甚至有超越非國有企業的趨勢。這一趨勢在競爭性領域也表現得十分明顯。由此可以認為，經過1999年以來的深化改革，我國的國有企業已經進入良性發展階段，改革成效逐步顯現。研究同時也顯不，企業相對效率的變動是一個動態過程，效率比較的格局不可能凝固不變。市場競爭不進則退，國企改革尚需努力。按照市場經濟的要求，當前的改革應當從兩個方向繼續推進：一方面，放開市場競爭，縮小壟斷范圍，強化政府規制，限制集團利益，降低壟斷利潤，改變壟斷行業技術效率虛高的格局。另一方面，繼續推進競爭性領域國有經濟的市場化改革，目前特別要關注國有資產管理體制與資本市場的“無縫對接”。我們的建議是，通過充分利用信托財產的法律制度、建立社會信托投資基金的方式，使得國有資本的產權“去政府化”。這是進一步改善國有企業公司治理的有效途徑。這方面國有企業的改革還有很大空間，國有企業技術效率還有進一步提升的可能。
第2篇：國有企業范文
作者簡介：孔善廣，宏觀經濟及農村問題研究專家
什么是全民所有制企業？就是政府代表全民投資和管理的企業。按照“誰投資誰受益”的原則，全體國民理應享有對企業收益的索取權，同時也承擔企業的財務風險。政府對國企收取的費用用來保證全體國民的公共開支。在計劃經濟體制下，“統收統支”的制度正是這一思想的具體實踐。
但根據《中國統計年鑒2004年》的資料，從1989～1993年國有企業累計上交國家的財政收入只有326.05億元，5年累計還低于1978年的571.99億元和1980年的435.24億元。
1993年底頒發《國務院關于實行分稅制財政管理體制的決定》，實行新的財政稅收體制改革后，作為企業所有者（國民）投資的企業，自此以后和其他所有制企業一樣只交納稅金，其所得的利潤，甚至是通過行政壟斷獲得的利潤根本就沒有上繳國家財政用作國民的公共開支。
而這十年來國家卻平均每年補貼國企虧損近300億元，累計補貼已經達到了3088.2億元。如果從1989～2003年計，平均每年需要補貼企業虧損近400億元，累計補貼了5632.45億元。
不僅如此，根據《中國財政年鑒2001年》的數據，從1985年至2000年，國家財政稅收總額從2040.79億元增至12581.51億元，年均增長12.89%，同期國有企業的所得稅從595.84億元增至827.41億元，年均僅增長2.21%，遠遠低于稅收總額的增長速度。
一方面是補貼的增長，另一方面是所得稅貢獻比例的下降，兩個方面都說明了一個事實：國企所得稅對國家稅收總額的貢獻在逐步下降，而國家卻一直在不停地為其輸血。
如果說國有企業交納了大部分的稅收給國家作為財政的貢獻，如國資委主任李榮融在全國國有資產監督管理工作會議上說，“1/7的企業給國家交納了2/3的稅收，你還要說什么?”但是，按現在的狀況來說，難道非公有制企業就沒有交稅嗎？國有企業退出競爭領域后由非公有制企業經營，國家就會失去全部的這些稅收嗎？
因為作為主要稅收來源如增值稅等工商稅，是不分企業所有制形式的，所以在稅收貢獻方面國企和其他所有制企業是一樣的。并且國有企業沒有將利潤上交給國家財政，因此只能說在所得稅上對國家財政稅收方面的貢獻多少有所分別而已。
反過來我們考量一下國企的利潤來源。
據統計，國有和國有控股企業從1998年到2003年實現利潤從213.7億元提高到4951.2億元，增長了22.2倍，2004年1～11月實現利潤6970億元。在6年時間里利潤增加超過33倍，其中中石油、中石化、中海油、寶鋼集團、中國移動、中國聯通、中國電信等7家公司實現的利潤，就占到了全部中央企業利潤的78%，而里面有6家是國家壟斷的石油石化和電信行業。可想而知，這種巨額利潤來源自然是高度壟斷的結果。
壟斷是壟斷定價權實現巨額利潤，而遭受壟斷之害的，恰恰是本應該享有壟斷利益的普通國民。打一個比方，就是你投資了一個企業希望他為自己賺取利益，但是他反過來同你做生意賺你口袋里的錢，而你卻不得不接受這種條件并且不停地給他投資。
由此可見，一方面政府用屬于國民的公共財政資金填補國企漏洞；另一方面是壟斷的國有企業利潤并沒有上交財政收入作為投資者及所有者（國民）的公共開支，出現企業所有者的企業“剝削”企業投資者及所有者的現象。
公共選擇理論的一個基本觀點是，政府部門并不必然以社會大眾的利益為目標，當社會不能有效約束政府時，政府部門有可能利用其壟斷性權力謀求自身效用的最大化。事實上目前政府自身的激勵機制決定了它必然追求所管理的國有企業的規模和速度，這與政府及其國有資產是為公共利益服務的職能存在根本的沖突。
我們假設一組數字說明壟斷利潤對國民利益的損害。假如國有企業的稅前利潤為1000億元，其中500億元為壟斷利潤，那么其對國家公共財政的大概貢獻是：1000×33%=330（億元）（33%為所得稅率）。
而沒有壟斷利潤的貢獻及對國民的利益是：
a、所得稅：500×33%=165（億元）
b、沒有壟斷時國民減少的消費負擔：500（億元）
合計：665（億元）
也就是說，國有企業壟斷經營產生的壟斷利潤，對國家的財政收入貢獻為330億元。但是，假如沒有這500億元的壟斷利潤，那么國民的消費（生產）就可以少支付500億元，直接從中得益；還有165億元所得稅轉為國家財政收入中間接獲益，國民整體得益為665億元，對比起來國民整體利益增大了：665－330=335（億元）。
如此類推，如果假如壟斷利潤為200億元、100億元、50億元，失去壟斷后國民的收益分別增大為134億元、67億元和33億元。無論怎樣舉例計算的最終結果是，哪怕出現一點的壟斷利潤，國民的利益都受損害。
另一個角度，我們從整體經濟效益的角度來考量國企存在的必要性：
如果不上繳利潤只交稅，或只交稅和上交壟斷部分利潤（也難以界定），那么從對國民的貢獻相比較，國企和其他經濟主體沒有太大的差別。而且根本不用設置從中央到地方眾多的國資監管部門，可以節省巨大的管理成本。
如果按市場經濟公平競爭的原則，將國企和其他經濟主體一樣對待，既上繳利潤，又失去壟斷地位的話，那么是否可以生存下去呢？從《中國財政年鑒》（2001年）的數據可知，從1985年到2000年，國有企業上交的利潤才109.46億元，但補貼虧損就高達6501.12億元，結果顯而易見。
我們需要考慮：建立或維持國有企業的目的究竟何在？是為了向民眾提供公共品，還是純粹為了贏利？
第3篇：國有企業范文
關鍵詞：國有企業；預算管理；事先控制
一、預算管理對國有企業的重要性
預算管理有助于推動國有企業經濟運作長期有效的運行，對國有企業內部管理的完善起到了不可替代的作用，決定了國有企業的整體發展，其重要作用主要體現在以下幾個方面：
（一）有利于達到事先控制的效果。國有企業的發展在很大程度上取決于國有企業內部管理水平的高低，而預算管理通過事先對企業內部各項事務進行有計劃的安排，可以讓高層的管理者整體把握企業未來發展的大方向以及企業發展的一個大體的進度情況，從而進行部門工作的調整以及安排。可以說事先的預算管理，起到的是一種事先控制的效果，強化了國有企業的內部控制，一方面，領導對企業未來的發展有了更清晰的認識，可以做出下一步的發展規劃，而員工接收到上級下達的預算執行方案，也會更加了解企業未來的發展方向，可以不斷調整自己的個人規劃，與企業發展相契合；另一方面，預算管理在一定程度上減少了浪費，根據做出的預算進行投資，既避免了企業進行不必要的投資，使資金達到最大程度的合理使用，又減少了重復或者無效的投資，節約了企業的資源。
（二）有利于加強對國有企業資金的管理。資金是一個企業發展的基礎，任何企業的發展和運營都離不開資金的支持保障，對于國有企業而言，因其規模龐大、員工數量多、涉及的業務范圍大，運行的過程中會需要更多的資金投入，因此，資金在國有企業發揮更大的作用。資金作為國有企業生產運作等一系列活動的物質基礎，滲透到企業的方方面面，可以說資金鏈的通暢是國有企業長遠發展的保障。預算管理可以提升國有企業對資金的有效管理和使用，通過事先的預算，確定每個項目或者部門的預算，合理的安排資金的使用情況，從而將資金的用途發揮到最大，加速資金的周轉，減少國有企業發展的過程中資金鏈斷裂對企業后續發展影響。
（三）有利于績效考核的量化。國有企業通過制定有效的預算方案，既可以減少企業運作過程中風險的發生，也給后續的績效考核提供了可以量化的指標，提高了考核的效率。績效考核是以可以量化的考核指標為考核基礎，而前期進行的預算可以作為后期考核的依據。此外，還可以將每一期的實際發生值與預算值進行一個預算對比，作為考核依據的同時，找出實際值與預算值之間產生的偏差，并分析產生偏差的原因，預算對比也可以納入到績效考核中去，有利于偏差的糾正。
二、國有企業在預算管理實行中存在的問題
（一）缺少預算管理的意識，現有的預算編制不科學。預算管理只有與企業的實際情況相符合，才能根據企業的情況做出合理的預算方案，使預算發揮最大的作用。一方面，很多國有企業還沒有意識到預算管理的重要性，缺少清晰的認識，甚至將預算管理簡單的理解為財務管理，不做區分，導致預算管理的工作十分混亂。另一方面，預算管理工作沒有制定適合的預算目標，導致預算不具備實施的可行性，預算的編制要有確定的真實依據、科學的編制方法、合適恰當的編制內容，只有具備這幾個條件才能做出科學合理的預算。但是部分國有企業進行預算編制的時候并沒有合理的依據，設置的預算指標也脫離企業的實際，導致預算的編制過于片面。
（二）預算執行不到位，效率低下。預算管理并非只是進行預算的編制，做好事前的控制，還應該注重執行過程中及執行之后的情況，尤其要注重事后的控制。現階段，很多國有企業十分重視預算編制工作，然而忽視了對于預算執行情況的分析，沒有編制相應的預算執行情況的分析報告，分析預算偏差產生的原因，而只是關注預算的目標是否實現，只要預算目標實現了，對于產生的預算偏差就沒有進行后續的調查分析。此外，國有企業的性質決定了其內部組織關系復雜的現狀，組織機構過于龐大，層級過多，因此，在預算執行的過程中，會因為層級過多導致信息傳遞有效性的降低，信息失真嚴重，從而影響預算的進行，降低預算執行的效率。
（三）缺少合理的獎勵機制。國有企業現有的預算管理缺少合理的獎懲措施，對于預算執行情況只是簡單的進行評估，并沒有落實到具體的獎懲，忽略了預算管理的真正目的。現有的預算管理更多關注的是對資金使用情況進行控制，而忽略了對于員工積極性的調動，但預算管理最根本的在調動員工積極性的同時提高內部管理的效率。此外，企業在進行績效考核的時候過分注重可以量化的財務指標，而沒有將一些非財務指標考慮進來，考評指標不夠全面，會打擊員工執行預算的熱情，因為他們會認為有些工作即使做了，也不會得到上級領導的認可，不會被納入到考評體系中，最終上級也只是根據預算目標是否實現來考核，所以導致員工的積極性偏低。
三、構建有效的國有企業預算管理體系
（一）提高預算管理的認識，優化預算編制的模式。一方面，倡導預算管理的全員參與。預算管理并非只是財務工作的一部分，一定要摒除這種陳舊的觀念，提升員工對預算管理的認識。預算管理是與企業的發展戰略聯系在一起的，是對企業長遠發展的一種支持和保障，因此，在制定預算的過程中一定要以企業的戰略目標為核心，由上而下，具體到部門的預算乃至員工個人的預算，營造一種從上而下、全員參與的氛圍。另一方面，制定切實可行的預算目標。在進行預算管理之前，要根據國有企業的發展階段和周期進行及時的調整，使得預算管理能夠與時俱進，與企業的發展相適應。此外，預算的編制要有合適的依據，因此，國有企業要對自身的財務狀況有一個清晰的認識，并了解各項業務的發展狀況，以及市場行情的不斷變化，才能在此基礎上編制預算，保證預算管理的可操作性。
（二）定期分析預算的執行情況，提高預算執行的效率。首先，預算編制只是保證企業預算目標實現的第一步，還應該注重預算管理后續的分析工作，定期的按照月度、季度、半年度等對預算的執行情況進行分析，并出具相關的預算執行情況的分析報告，找出產生偏差的具體部門或者業務，對于偏差過大或者經過分析預算目標確實不可行的預算方案，可以進行適當的調整。其次，編制預算執行情況的分析報告可以幫助上層領導更好的了解預算的執行情況，但是并不能提高預算執行的效率，效率的提高還要依賴于有效的考核體系，將預算的執行情況量化為可以考核的具體指標，納入到考核的體系中去，通過定期的考核來加強對預算管理的監督。最后，在考核的同時，還可以結合責任制，將預算的執行情況具體到部門乃至個人，這樣可以減弱國有企業組織關系過于復雜的弊端，進行更有效的信息傳遞，將預算的目標具體到每個員工，落實到個人，從而保證最終目標的實現，提高執行效率。
（三）一方面，要根據預算的執行情況進行合理的獎懲，可以從物質和精神兩個方面入手，給員工提供加薪、晉升機會、外出學習等多種方式的激勵，這不止是對預算管理進行有效的評價，也是對員工預算執行情況的肯定，有利于調動員工的執行預算的工作熱情，全身心的投入到現有的工作中去。另一方面，對于預算執行情況的考評要做到客觀公正，可以測量的財務指標只是考核的一部分，不能作為考核的全部，要將其他的一些預算指標納入到考評體系中，綜合全面的考評預算的執行情況。通過客觀公正的考評體系，讓員工感受到公正的對待，籠絡人心，提高員工對企業的信任程度和忠誠度，從而提高他們工作的積極性。
四、結束語
綜上所述，預算管理在國有企業的發展過程中發揮了不可替代的作用，關系到了整個企業的發展規劃，預算是否符合實際、是否具有可實施性，都關系到企I最后的戰略執行情況。因此，國有企業應該注重優化內部的管理水平，提高企業自身的核心競爭能力，讓預算管理真正的發揮事前控制的功效，并不斷的提高預算執行的效率。
參考文獻：
[1]郝春雨.國有企業全面預算管理循環體系構建[J].財會通訊，2016（08）：83-85.
[2]劉小芳.對于完善國有企業預算管理的思考[J].當代經濟，2016（02）：36-38.
[3]石利宗.試論國有企業預算管理存在的問題與措施[J].中國外資，2014（03）：117-118.
第4篇：國有企業范文
關鍵詞：國有企業；財務治理；激勵機制；業績考核
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01
由于沒有建立對經營者有效的激勵約束機制，導致了部分的國有企業出現所有者缺位、“內部人控制”現象。財權配置是國有企業財務治理的核心，在這里我們就容易忽略激勵與約束機制。激勵機制是對財務治理主體進行有效激勵，通過激烈來引發、調動其參與財務治理的積極性，以此來為企業的發展服務。就我國國有企業的現狀來進行分析，業績考核是激勵機制的根本。
一、國有企業激勵機制建設
1.國有企業激勵機制功能
激勵機制是否有效直接決定了財務治理效率的高低。財務激勵機制是在財權分割基礎上，通過一定的激勵手段來協調利益主體之間的利益關系，提高企業價值的一種科學機制。企業所有者利益實現取決于經營者的決策和行為，只有經營者能充分發揮自身的積極性和主動性，切實的為企業服務才能實現企業的最終利益。因此只有建立所有者對經營者的激勵機制，才能防止經營者對所有者利益的背離。針對國有企業多層級的委托關系，應在明晰產權的基礎上建立對經營者和管理團隊激勵約束相容機制，促進各層次人基于財務利益的激勵有效地履行財責，從而達到權力主體財責、財權、財利的對稱性配置，使經營者在實現自身利益最大的同時促進企業價值最大化。
2.國有企業激勵機制存在的問題
國企經營者薪酬激勵是當前國企改革難點問題。合理確定經營者薪酬水平，對于提升國企治理效率、提高經營業績意義重大。薪酬過低難以調動經營者工作激情；薪酬過高與企業經營業績及經營者實際貢獻不符。也容易一些其他的不良反應，如：國有資產流失，發貧富懸殊過大。當前，國有企業尤其中央企業經營者主要實行年薪制，并不能有效的激發其積極性。其存在的問題主要表現在以下幾個方面：第一，薪酬水平與國企業績的關聯度不高。經營者的薪酬水平基本與其實際經營業績不匹配。“窮廟富方丈”和“富廟窮方丈”現象同時存在。雖然，大部分國企實行了資產業績考核辦法，但由于受到傳統思想的影響，實施的效果并不理想。第二，國企經營者的選任方式不盡合理。國企經營者選任具有很強的“內生性”， 因此，國企經營者基于自身利益最大化考慮，最關注的是來自上級主管部門的評價，而不是企業績效與發展。經營者不惜弄虛作假以換取任期內報表數據的光鮮和上級領導的好評，換得“好業績”。第三，薪酬水平與評價經營者業績的時間跨度不匹配。國企普遍存在以短期激勵為主、長期激勵不足問題。以考核年度利潤作為確定經營者薪酬水平容易誘使經營者的“短視”行為。
二、完善激勵機制的對策
1.注重薪酬激勵的多元化
改變當前國企以年薪為主的單一薪酬結構，實現薪酬激勵的多元化，將基礎激勵、短期激勵、長期激勵有效的結合起來。經營者短期業績要給予及時肯定，以激發經營者的工作熱情，發揮正強化的激勵作用。但是，短期激勵方式無疑會助長經營者的短期行為，因此，還要充分的發揮長期激勵的作用。例如可以結合股票期權實施給予經營者一定的剩余索取權，切實將經營者與所有者長遠利益捆綁在一起。這樣企業的風險就是個人的風險，基于自身利益的考慮，經營者會積極的為企業發展服務。
2.形成經營者薪酬與考核業績掛鉤機制
付出了努力，作出了成效，那么就應該得到應有的報酬。經營者薪酬與業績相結合，能更好地評價經營者的工作，對其進行激勵。首先，應科學制定國企經營者業績考核指標體系，其次，要合理確定考核年度各考核指標的考核基數，使對國企經營者的業績考核做到科學、規范。最后，嚴格執行內外部審計及監察措施及程序，確保考核數據及指標的真實、準確與完整，保證考核的公正性。
三、完善國有企業業績考核的建議
只有業績考核評價機制與經營者報酬激勵強度相匹配，才能充分的發揮業績考核的作用，激發經營者的干勁，才能保證經營者的努力方向符合股東的利益需求，從而實現財務治理目標。
1.完善年度業績考核指標
年度業績考核指標體系設計，應遵循“少而精”和“鉤稽嵌套”原則。將綜合收益總額及EVA額作為考核基本指標。將反映企業資產運營狀況、償債能力狀況及發展能力狀況的指標作為考核約束指標。考核基本指標應按相應的計分規則加減分。約束性指標完成可不加分，未完成則按相應規則減分。一般國企基本考核指標選擇2個，約束指標從償債能力、運營能力、發展能力及盈利能力角度各選擇一個代表性指標。基本指標及約束指標均可選擇1-2個附加指標。
2.完善經營者股權激勵
股權激勵是財務治理中非常重要的激勵機制，這在國外已經得到了驗證。但是我國國有上市公司股權結構是典型的“一股獨大” 或股權高度集中。再加上國企高管政府任命制以及中國特有的等級觀念根深蒂固，使得職位提升成為他們追求的最高目標，薪酬的激勵作用明顯的不夠。在這種情況下，股權激勵機制并不能保證發揮其應有的治理效應。要解決這一問題，就要實行股權多元化改革改制，徹底取消國有企業行政級別，推進職業經理人市場建設。經營者股權激勵方式上主要有股票期權、限制性股票以及法律、行政法規允許的其他方式，是目前主要的股權激勵方式。股票期權激勵最終結果是事后股票價格波動所決定的。限制性股票，激勵對象只有在工作年限或業績目標符合股權激勵計劃規定條件時，才可出售并從中獲益。限制性股票難以在短期內兌現。此種激勵方式在現實中很少見。持有股票是否獲益與企業效益緊密相關，這種激勵方式可促使經營者關注企業長遠。
四、結論
激勵機制是否有效直接決定了財務治理效率的高低。通過有效的激勵機制，科學、合理的業績考核來激發經營者的工作積極性，使其利益與企業的利益相一致，促使其為企業發展出力。
參考文獻：
[1]付鳳菊.完善國有企業財務治理的對策研究[J].商業經濟，2013（7）.
第5篇：國有企業范文
關鍵詞：企業；財務；監督；建設
財務監督是指通過企業的財務指標對企業所有發生的事項的觀察、分析、建議和督促的一種管理活動。財務監督具有明確的管理目的，即促使企業的各項活動符合企業利益和遵守企業相關規章制度，促進企業的合法化經營、科學化管理，提高企業經濟效益。
一般來講，一套完備的財務監督制度包括五個基本要素：主體、客體、內容、依據和目標。在企業中，財務監督的主體就是從事財務監督的人或部門；財務監督的個體又稱為財務監督的對象，是指被監督事項發生所在的部門或有關系的個人；監督依據是指企業的相關規章制度；監督內容是指發生事項的具體內容和影響程度；財務監督的目標是指企業從事監督的人或部門對該事項監督想達到的結果，不論是在企業還是公共組織中，財務監督的目標既是財務監督的出發點也是財務監督的歸宿點。
國有企業財務監督主要有四個特點：首先，財務監督是從價值角度進行監督。由于企業的經營活動最終都是以貨幣價值的形式表現出來的，財務監督側重通過財務信息進行監督，而財務信息多是以價值形式表現的，因此，財務監督是從價值角度對企業進行監督。其次，財務監督是一種專業監督。由于國有企業財務監督在企業中需要具有效力，就必須賦予進行監督的人或部門特殊的權利和權限。同時在企業中，財務監督也是從事財務監督的部門和人員的日常事務。再次，從事財務監督的人員需要擁有專門的財務知識。企業的財務監督只要通過對財務信息的分析，判斷來進行，沒有一定的專門財務知識，不僅會影響工作的效率，還可能遺漏被監督對象的財務問題。最后，國有企業財務監督依據具有復雜性。在企業中進行財務監督，不僅要服從企業的相關規章制度，還要遵守國家的財經法律法規。一些企業，不同的部門有著不同的規范，不同的管理者也有不同的監督指令，這樣就增加了財務監督依據的復雜性。
一、國有企業財務監督存在的問題
1.缺乏對企業高層重大財務決策有效監督
近年來，不斷出現的國有重大資產流失案件中，可以發現國有企業中通過董事會或監事會并不能有有效對國有企業重大的財務決策進行監督。在我國現行的國有企業財務決策模式下，企業的重大財務決策只需經過董事會同意，就可以實施。對于重大財務決策的制定，監事會并無否決權，只能在決策實施后，履行時候監督權，而董事會常常站在經營者角度進行決策。
2.對企業經營者違規獲取個人財務利益的監督不到位
在國有企業中，對經營者違規獲取個人財務利益監督不到位，主要表現在四個方面：第一，對經營者過度只為消費監督不到位。國有企業中沒有明確的職位消費規范和職位消費監督機制，造成一些經營者領利用職位消費，不斷消耗國有資產。第二，對經營者轉移國有資產監督不到位。一些國有企業的經營者通過自身職務便利，以及利用國有企業制度和監督管理上的漏洞，通過不正當的手段將國有企業的產品、技術和資金轉移到自己設立的公司中，造成國有資產的流失。第三，對經營者利用國有企業工程項目或投資套取個人私利監督不到位。在一些國有企業中，沒有相關的招標和投資監督機制，讓一些經營者有機可乘，造成國有資產流失。第四，對國有企業經營者利用企業資金進行行賄的監督不到位。一些經營者通過不同的手段，利用各種渠道利用國有資產進行行賄，以達到他們不可告人的目的。從國有企業資產流失的案例中不難發現，這些案例中經營者非法設立的“小金庫”主要就有兩個用途對外行賄和中飽私囊。
3.對國有企業經營者隱瞞企業真實信息監督不到位
近年來，一些國有企業出現經營業績大起大落的現象，前幾年還保持利潤穩定增長的企業，突然出現資金鏈斷裂、無力償還銀行貸款本息、工資薪酬無法發放等現象，經國家相關審計部門調查，發現是企業之前的利潤增長都是之前的經營者通過不正當手段虛構的。這種虛構利潤多數都是通過利用企業間的關聯方交易完成的，由于目前還不能完全從根源上解決國有企業關聯方交易的問題，就是很多追求自身利益的經營者鋌而走險，蒙蔽相關部門和投資者，造成企業經營業績良好的假象。
二、加強國有企業財務監督的對策
1.完善國有企業財務監管制度
完善國有企業財務監督機制主要要從兩個方面入手。一個方面是國家相關的部門要出善的關于國有企業財務監督的法律法規。目前我國在國有企業財務監督方面還沒有統一的、有效的法律法規來規范企業的各種經營管理活動。因此，政府相關部門應盡快完成法律法規的設立，為我國國有企業的可持續發展打下基礎。另一方面是企業自身要建立完善的、靈活的并適用于自身的財務監督機制。隨著我國經濟發展，國有企業會不斷面臨新的挑戰，而且我國國有企業的組織結構也較為復雜，這都需要企業根據實際情況，擁有一個靈活的財務監督制度，才能迎合企業的發展。
2.財務監督體制中引入信息技術
在現代企業中，信息技術不斷地被應用于各個環節中，企業的財務活動方面也不例外。但是在財務監督方面，將企業財務監督機制和信息技術手段有機結合的方式還很少，特別是國有企業中幾乎沒有。通過現代的信息技術，可以將原來一些通過人工從事的工作交給計算處理，這樣提高了企業監督的效率，又可以避免由于國有企業組織結構復雜等因素對從事財務監督工作的個人或者組織的不必要影響，確保財務監督的準確性。
3.政府監督向社會監督轉變
由于國有企業的特殊股權結構，企業中的財務監督一般都是由政府相關部門起著主導作用。通過近年來的一些國有企業財務舞弊案件來看，在一些方面政府監督并未給企業帶來他們所期待的效果，甚至在某一些方面還給企業帶來了相反的影響。但是，不能夠否認政府監督對國有企業的積極影響。隨著國有企業經營規模的擴大和業務的擴展，企業不斷面臨復雜的情況，完全有政府進行企業的財務監督已經不合適了。因此，可以適當地讓社會監督參與到企業的財務監督中。將社會監督融入國有企業財務監督中有兩方面優點：一方面減少了政府監管的成本，同時也稍微減輕了政府對企業的干預程度；另一方面提高了投資者和其他利益相關者的投資積極性。從政府監督到政府和社會共同監督，對于國有企業自身發展有著積極影響，對于我國市場經濟的發展和市場經濟體制的完善更有深遠意義。
三、總結
從國有企業財務監督體制發展的歷程來看，明確企業所有者、經營者和財務監督人員之間的關系，明確不同人員具備的權利和責任，完善企業組織結構都是對國有企業財務監督機制改革創新的關鍵。完善國有企業財務監督體制需要多方面的努力和配合，不僅需要企業不斷完善自身的監督機制，也需要國家相關法律法規的完善。
參考文獻：
[1]嵇秀蘭.加強企業財務監督完善企業財務管理[J].企業研究，2012（04）：22-23.
第6篇：國有企業范文
關鍵詞：國有企業；管理創新；途徑探折
一、管理創新的內涵和必要性
管理創新是指對企業管理思想、管理方法、管理工具和管理模式的創新，它是企業面對技術和市場的變化，所做出的相應的改進和調整。管理創新是一個非常重要而復雜的過程，它既包括管理技術的創新，也包括管理制度的創新。成功的管理創新實質上是管理技術和管理制度兩方面創新的綜合體現和必然結果。對于管理創新的重要性和緊迫性的認識，可以從對管理創新的需求和供給兩個方面來探討。
從需求方面看。首先，管理薄弱一直是我國國有企業競爭力低下、效益不高的重要因素。從經濟增長的國際比較來看，發達國家的經濟增長中全要素生產率的貢獻率在70％以上，而我國全要素生產率的貢獻率不到40％，管理水平高低對于全要素生產率的高低具有重要的影響。近年來，隨著民營企業的崛起和三資企業的發展壯大，對國有企業帶來了巨大的競爭和壓力。同時，多年來的重復建設已經導致了結構性的買方市場的形成。國有企業承擔的社會職能和歷史包袱更使其在競爭中處境不妙。提高管理水平是國有企業迎接激烈的市場競爭的有效途徑。
從供給方面看。現代科技的進步既對管理創新帶來了需求上的壓力，如技術的進步使得規模經濟效應成為可能，從而增加了對管理的需求和依賴，同時也為管理創新提供了新的物質基礎和工具，如電子計算機和信息技術的發展，使得新的管理方法成為可能，如CIMS、EBP、MIS等等，大大提高了管理的效率和對產出的貢獻率。
二、國有企業管理創新的重點和基本途徑
1.積極推進國有企業管理思想的創新
各種管理組織、制度和管理行為都不過是管理者思想的外在表現。如不理解現代企業制度，有的企業家不贊成公司制的法人治理結構，認為設董事會是使經理多了一個“婆婆”。相當一部分企業家仍不重視市場問題，不認真調查分析市場狀況。很多企業家不熟悉、不善于使用現代管理手段和方法，不懂得資本經營，尤其不熟悉國外市場，不善于改進營銷管理，不關心有關企業經營的法律法規。因此，要大力在國有企業內部倡導管理觀念的轉變，通過培訓教育或引入新的管理人才，來開闊國有企業管理者的視野和思路，要廣泛吸收新的管理信息，提高管理者的管理專業知識和能力，使管理創新有一個良好的思想認識基礎。
2.積極推進國有企業的管理組織創新
國有企業要根據市場需求的特點和生產的要求合理設計管理組織，改變傳統的單一行政式職能型組織結構，按照精簡高效、以市場為導向的原則來構架新的內部組織結構；在傳統的國有企業內部，管理機構十分繁多，而且也不合理，非生產性組織(如黨工團和后勤服務部門)占了企業相當多的編制和人員，同時，真正的生產管理和市場管理機構和人員在企業內部地位不高，編制限制也很緊；在市場經濟的競爭中，就需要精簡不必要的管理機構和人員，加強市場管理、生產管理和技術研究開發管理機構的力量，引人如矩陣制、事業部制等新的組織設計模式。
3.要積極推進國有企業管理技術的創新
隨著國有企業的發展，市場規模的擴大，一方面企業內部管理日益復雜化，同時另一方面市場需求的快速變化和競爭形勢的變化又要求管理者提高反應速度。要解決這兩者間的沖突和矛盾，只有積極引進先進的管理技術，尤其是動用現代信息技術來提高管理的效率和質量。管理信息是管理中的基本要素和中介。管理過程實際上也是對管理信息的處理過程。運用現代的信息處理技術，對于提高管理效率和水平具有重要的促進作用。如在我國企業推行CIMS的實踐就證明了這一點。CIMS是建立在現代管理模式基礎上的企業管理系統。它帶來的典型管理模式包括：企業資源計劃(ERP)、制造資源計劃(MRPII)、準時生產模式(JIT)、按類個別生產模式(OKP)、優化生產技術(OPT)、精良生產方式(LP)、基于并行工程的產品開發與生產管理模式等。
4.改進國有企業經營者的選拔方式
在某種意義上講，國有企業主要經營者可以說是企業的靈魂和核心。主要經營者的管理思想和管理能力直接關系到整個企業的管理風格的形成和管理水平的高低。因此，具有創新精神的熊彼特意義上的國企經營者，對于管理創新的推進，是有著積極的促進作用的。但反之，就會阻礙管理創新活動的開展。由于國有企業的特殊屬性，我國現階段不少國有企業經營者仍是通過行政任命或行政選拔的，不但缺少企業經營管理的專業訓練，也缺少管理實踐，因此，這不能不說是在一定程度上影響到國有企業經營者隊伍管理素質的高低不一。面對國有企業全面走向競爭的新形勢，必須逐步改革國企主要經營者的選拔方式和選拔機制，使得一大批真正具有經營管理能力和現代企業管理經驗、政治素質好的人才走上國企的管理崗位，把國有企業的管理水平提升到新的高度，促進國有企業的快速發展。
第7篇：國有企業范文
關鍵字：MBO悖論國企改革民營化
從我國提出建立現代企業制度、提高國有企業經營效益的改革目標以來，如何選擇目標的實現途徑和模式，一直是個焦點問題。在眾多改革模式中，MBO（管理層融資收購）是近年來資本市場上倍受肯定的國企改革的方式之一。本文擬就MBO方案實施的可行解進行簡單探討，分析MBO實施的利弊得失。
一、前言
現實經濟環境中的企業經營都處于不確定狀態下，企業面臨的經濟、政治、社會等各種環境及其變化都具有不確定性。不確定性的存在意味著人們不得不預測未來的需要（奈特，1921），這就意味著不確定性使得經營或決策成為企業收益的決定性因素（張維迎，1998）。事實上，我國從20世紀80年代開始、現在仍在探索的國有企業改革，正是認識到經營決策的重要性，所有的改革措施都是試圖通過一定的制度安排激勵企業經營者的經營決策，以期改善企業的經濟效益。在眾多旨在充分發揮經營者經營決策能力的制度設計中，MBO是上世紀90年代末才進入我國的，但卻在我國理論界和企業界很受推崇，甚至有人稱：2003年將成為中國國有企業、集體企業及公有制控股上市公司的“MBO年”。那么MBO到底是不是國有企業改革的良方或者說最佳方案呢？本文通過對MBO含義及其產生的理論基礎的分析，并結合我國國企改革面臨的現實環境進行探討，擬對上述問題提出初步回答。
二、MBO理論前提與中國國企現實
MBO是指管理層利用自有資金或通過負債融資或股權交換等其他一些經濟手段，利用少量資金獲得公司所有權與控制權，并獲得預期收益的一種行為，它是杠桿收購的一種，它的收購目標主要是針對那些具有成長前景和具有很大管理潛力的企業。MBO作為公司治理結構的一種創新，試圖通過賦予經營管理層部分或全部企業所有權來解決委托-制度下出現的問題，在理論上，MBO正符合現代企業理論的邏輯結論。
根據現代企業的契約理論，企業是一系列契約（合同）的組合，是個人之間交易產權的一種方式（Coase，1937；Cheung,1983）。而且相對市場而言，企業是一種不完備的契約，由于契約的不完備，就出現了剩余索取權與控制權的分配問題（Grossman和Hart，1986）。“剩余索取權是指對企業剩余（總收益減去固定合同支付）的要求權。而控制權，大體說來是指選擇和監督其他人的權力。”（張維迎，1998）。現代企業理論強調企業的剩余索取權與控制權應盡可能地匹配，否則，控制權會變成一種“廉價投票權”（HarrisandRaviv,1989），同時，剩余索取權就盡可能分配給企業中最重要的成員（GrossmanandHart，1986；Zhang1994）和企業中最具信息優勢、最難以監督的成員（Zhang，1994；YangandNg，1994）。符合這些條件的，毫無疑問，只有企業經營者，此邏輯的結論是，剩余索取權應當分給實際控制方，企業的經營成員（張維迎，1998）。
在MBO模式中，管理層通過杠桿收購企業所有權正是將剩余索取權分給經營者的一條途徑。在國有產權條件下，由于產權的不明晰，即使從財產所有權角度而非企業所有權角度（張維迎，1996）分析，政府官員從個人決策最大化出發，并不能恰當地運用賦予其的決定權，“廉價投票權”必然普遍存在，使得經營者選擇、政企分離、國有資產不被經理侵蝕等成為不可解（張維迎，1998）。因而，需要對這種產權制度進行改革，事實上，在我國國有企業改革實踐中，湖南友誼阿波羅、粵美的和宇通客車等一系列改制中MBO的運用，都說明了MBO在我國很強的生命力。但以上分析中暗含著這樣的假定：管理層具有經營該企業的特殊才能，企業在資本市場上受到嚴格的監管。若以上假定不符，則國有企業改革中MBO的價值需要慎重看待，有觀點認為，在中國企業沒有好的監管機制條件下，MBO并不一定能解決國有企業效率低下的問題，相反，國有股減持用MBO的方法，是對股民最大的剝削（郎咸平，2001）。而本文作者的研究說明，在企業原管理層為政府指派的情況下，管理層具有經營該企業的特殊才能的假定也不一定能成立。在第三節，本文擬就我國國有企業MBO進行簡單探討，將管理層限制為政府指派，討論在此現實前提下我國國企MBO的可行解。三、我國國企MBO的可行解分析
（一）前提假設
具體分析前，需要先就MBO方案中行為主體作為或不作為的出發點進行設定。經濟學上假設個人決策最大化，任何人的行為本身都是追求自身利益的最大化，實施MBO與否，參與選擇的各行為主體也不能違背這個前提。
1、所有權人選擇MBO，對于所有者而言，其實是讓管理層分享剩余索取權，而是否讓后者參與分享，取決于分享給所有者增加的收益或減少的成本大于因經營層分享而增加的支出。私有產權條件下，這種收益表現為管理層提高努力程度帶來的企業效益改善和自我監督減少的監督成本。而在國有企業改革中，鑒于上一節提到的“廉價投票權”的普遍存在，本文假設所有權實際人（政府官員）對是否選擇MBO也出于自身利益最大化的考慮，而這種利益及其實現成本可分解為顯性與隱性。
2、MBO后管理層隱蔽行為和隱蔽信息的可能性有變化。
管理層是否選擇MBO取決于選擇與不選擇的收益比較，若選擇MBO后其收益大于其不選擇時的收益，則管理層選擇MBO，反之則不雪其隱蔽行為和隱蔽信息的可能性與收益直接相關。在這里本文假定這是直接正相關的，也就是指隱瞞行為和隱蔽信息的可能性越大，其收益越大。
（二）基本分析
為簡化分析，在分析過程中，本文將企業經營者簡單分為不具備經營該企業的特殊才能和具備經營該企業的特殊才能兩類極端類別，而不討論中間狀態。
1、企業經營者不具備經營該企業的特殊才能
從企業所有者角度出發，選擇的企業經營者應當是具備經營本企業的特殊才能的，但我國國企面臨的現狀是缺乏最終所有者。因而根據所有權實際人（政府官員）行為的前提假定，企業經營者不具備經營該企業的特殊才能的現象是存在的。而此時，企業經營者管理權必然是通過對政府官員的游說取得。這種游說必須使得政府官員的“租”或隱性收益不小于官員的顯性收益（顯性收益如因選擇恰當經營者，企業經營績效佳官員所可能得到的提升等帶來的收益等）。毫無疑問，游說是需要成本的，而取得管理權后的企業經營者必然要求獲得超過這成本的收益。通常企業經營者的工資性收入是不能滿足其對收益的需求的。這種需求的滿足要求工資性收入以外的收入來補充。根據企業經營者不具備經營該企業的特殊才能假定，本文有理由提出假設，企業經營者不會因企業的經營業績而得到額外的獎勵性收入（如股票期權、分紅等）。這樣，企業經營者必然有隱蔽行為和隱蔽信息的動機，這是一個明顯的問題。
現在為解決此問題，假設企業實行MBO。MBO后，經營者既是控制者，又是剩余索取權的擁有者，其企業經營業績決定其剩余索取權的大小，此時經營者應該關心企業經營業績。但由于經營者不具備經營該企業的特殊才能，他就面臨選擇：一是聘請具備經營該企業的特殊才能的人來經營，二是想辦法利用所有者的身份，依靠自己內部人的優勢獲取不恰當利益。第一選擇中，原經營者需要證據證實自己選的人是合適的。而基于原經營者對自己被選擇過程的了解，讓他們相信現有國有企業經營者符合其要求是較困難的，故有理由相信他們做第一種選擇的可能性較些此時，MBO后經營者的最優解就是利用隱蔽信息，采取隱蔽行為達到轉移企業財富到個人自己手里。
2、假定企業經營者具備經營該企業的特殊才能
在企業經營者具備經營該企業的特殊才能的條件下，通過MBO將剩余索取權賦予經營者，按前述企業理論分析，似乎能解決國有企業的問題。
的確，MBO后，由于剩余索取權與控制權的統一，信息不對稱情況的解決，經營管理層隱蔽行為和隱蔽信息的可能性理論上很小甚至為0，此時問題不再成為大問題。但這里的分析其實隱含著一個假定，即企業經營者有良好的職業素養（即企業經營者有合理的行為趨勢），一旦這樣的假定無法成立，上述結論也就不能為真了。
現在的問題是，假定能成立嗎？答案是否定的（起碼是不能肯定作答的）。我國的現實是，職業經理人市場尚未形成，經理人缺乏職業道德或素養現象普遍存在。職業經理人利用自己的信息優勢、控制優勢等做出損害企業以利自己的事件不僅經常在國有企業發生，而且在民營企業也同樣出現（如2001年時任創維中國區域總部總經理的陸強華‘怒別’事件等）。事實表明，在如此“特殊國情”下，企業經營者有良好的職業素養作為分析的通用假定是無法成立的。既然不具備良好職業素養的企業經營層，在作為職業經理人時會背棄所有者的委托，那末有理由相信MBO后，經營管理層隱蔽行為和隱蔽信息的可能性不會為0。MBO后，企業經營者的經營管理權更不受約束，完全可以利用所有者身份，更大程度地攫取利益，“剝削”其他股東，甚至如前小節對不具備經營該企業的特殊才能的經營者分析所得的結論一樣，通過不正當途徑轉移企業資金，以占為己有。
四、結論
上文對MBO主體（企業經營者和所有權人）行為的研究表明，首先國有企業被不具備經營該企業的特殊才能的經營者通過MBO取得，企業經營效益提高的改革目標不可能實現；其次，即使MBO的受讓主體（經營者）具備經營該企業的特殊才能，如果其不具備良好的職業素養，通過MBO改革的初衷也無法實現。而沒有完善的職業經理人市場，沒有激烈的經理人市場競爭，經理人良好的職業素養或道德也很難培養起來。
職業經理人市場形成的必要條件是，企業經營層由政府官員選擇的模式廢止，企業經營層的選擇權從政府官員轉移到自然資本家，正如張維迎教授指出的“選擇經理的權威應當從政府官員手中轉移到真正的資本所有者手中”（張維迎，1998）。一旦有資本所有者來選擇經理人，經理人之間就能形成真正的、激烈的競爭，職業經理人市場也就能建立，經理人職業素養或道德也就能塑造起來。但在企業所有權為國有的情況下，這種選擇權的轉移是無法實現的，故需要民營化。這樣MBO方案就出現了一個悖論：要MBO達到預計的效果，需要先解決經營層選擇權問題，解決所有權問題，這是前提；而MBO的目標又正是想解決所有權問題，從而解決問題。前提和目標的同一，說明對于目前中國國情，MBO是不能達到應該的效果的。綜上所述，在現階段，MBO不具可行解，不宜提倡。既然MBO不宜提倡，企業民營化該如何進行呢？本文作者通過研究認為，引進外部投資者是企業民營化的一條可選之路。由于該內容不是本文要解決的問題，限于篇幅，不在此贅述。參考文獻：
1、Cheung,Steven,1983,“TheContractualNaturaloftheFirm”,JournalofLawandEconomics,26:1-21.
2、Coase,RonaldH.,1937,“TheNatureoftheFirm”,Economica,IV:368-405.
3、Grossman,SanfordandHart,Oliver,1986,“TheCostsandBenefitsofOwnership:ATheoryofVerticalandLateralIntegration”,JournalofPoliticalEconomy,94:691-719.
4、Harris,M.andRaviv,A.,1989,”TheDesignofSecurities”,JournalofFinancialEconomics,24:255-87.
5、Knight,Frank,1964(1921),Risk,UncertaintyandProfit,NewYork:A.M.Kelly.
6、哈羅德德姆塞茨，1988，《所有權、控制與企業—論經濟活動的組織》，經濟科學出版社，2000。
第8篇：國有企業范文
一、企業核心競爭力
美國經濟學家普拉哈拉德(Prahalad)和哈默(Hamel)1990年在《哈佛商業評論》上發表《公司核心競爭力》一文,提出了公司競爭優勢的核心是公司擁有自己獨特的核心競爭力這一重要觀點,并把核心競爭力定義為“能夠使公司為客戶帶來特別利益的一類獨有的技能和技術”,引起了理論界和學術界的巨大影響。之后,大量學者在這一領域開展研究,取得了豐碩的成果。總體而言,對于核心競爭力的研究可以歸為以下幾類:
1.基于整合觀的核心競爭力。該觀點認為,核心競爭力是組織中的共有性學識,尤其是如何協調各種生產技能和整合多種技術流的學識。它不是屬于某個人或戰略業務單元專有的資源,而是整個公司的資源。核心競爭力的構建在于“協調”和“整合”,它的形成不是企業內技能或技術的簡單堆砌,而是需要有機協調和整合。
2.基于組合觀的核心競爭力。該觀點認為,核心競爭力就是能給組織在某一特定領域帶來持續競爭優勢的一組差異化技術、互補資產和慣例,同時也是組織中主要創造價值并被多個產品或多種業務共享的技能和能力。這個定義除了指出創造價值和能被多個產品或業務共享這兩個核心競爭力的特征外,也把核心競爭力定義在技能上。
3.基于知識觀的核心競爭力。該觀點認為,應該從企業所擁有的知識能否為外部獲得或模仿的角度來定義企業的核心競爭力。巴頓認為,企業核心競爭力是指具有企業特性的、不易交易的并為企業帶來競爭優勢的企業專有的知識信息,是企業所擁有的提供競爭優勢的知識體系。芮明杰等認為企業核心競爭力是一種隱性知識,企業核心競爭力的形成過程就是隱性知識創新的過程。
4.基于文化觀的核心競爭力。該觀點認為,企業核心競爭力不僅存在于企業的業務操作系統中,而且存在于企業的文化系統中,根植于復雜的人與人,以及人與環境的關系中。核心競爭力的積累蘊藏于企業文化中,滲透在整個組織中,而恰恰是在組織內達成共識并為組織成員深刻理解并指導行動的企業文化,為一個綜合的、不可模仿的核心競爭力提供了基礎。
芮明杰、陳曉靜、王國榮(2008)將公司核心競爭力的特征概括為以下5點:(1)公司核心競爭力應當是有價值的,即應當能夠提高公司的績效;(2)公司核心競爭力應當是異質的;(3)公司核心競爭力應當是完全不能復制的;(4)公司核心競爭力應當是互補的;(5)從企業未來成長的維度看,公司核心競爭力應具有延展性。
二、影響國有企業核心競爭力的原因分析
當前國有企業的核心競爭力總體上比較偏低,究其原因主要表現在以下方面:
1.市場經濟體制不健全和現代企業制度不規范。目前,國有企業處在由傳統政企不分的企業制度向較為規范的現代企業制度過度時期,企業核心競爭力機制賴以建立的制度基礎還十分薄弱。“所有者缺位”的制度令眾多國有企業缺乏效率;政企不分的“婆媳關系”仍然存在,使國有企業市場化行為扭曲,使一批企業害上了“軟骨病”;國有企業冗員多,社會負擔重,活力不足,法制不夠健全,對國有企業核心競爭力的培育和提高造成極大障礙。
2.國有企業原有管理體制模式中漠視企業核心競爭力。盡管體制改革已經30多年了,我國市場經濟體制正在逐步發展和完善,但國有企業關于核心競爭力理論和實踐的認識仍然很淺顯,國有企業的決策者還未將企業核心競爭力的培育放到關系企業生死存亡的戰略高度,缺乏對企業發展的長遠考慮。許多企業往往迫于應付當前日益加劇的市場競爭,對短期經濟利益過分注重,而對企業的持續競爭力的發展缺乏關注。
3.國有企業知識技能的學習與積累不足。強大的核心競爭力必須重視知識等無形資源的學習和積累,而在我國國有企業中,有相當一部分國有企業經營者文化程度偏低,高級技術人才、高級管理人才、市場營銷及技術與管理等復合型人才普遍缺乏,多數企業忽視市場信息、商標、品牌、專利等無形資產的積累與維護,忽視知識結構的重組與知識技能的提高,制約了我國企業核心競爭力的形成。
4.企業內部還未形成創新機制。國有企業核心競爭力的形成,還有賴于在企業內部建立一整套創新機制。包括企業價值觀的更新、企業文化的培育、人才獲取和使用機制、激勵機制、企業創新環境、內部民主及溝通渠道、知識管理機制等。由于受傳統經濟體制和思維模式的影響,不少國有企業經營者觀念落后,墨守成規,懼怕風險,排斥創新,以致企業不能適應外部環境的變化和自身發展的需要,企業成員對企業變革的信心和支持降低,甚至抵制,從而使企業的競爭力和凝聚力弱化,國有企業難以形成核心競爭力。
三、提升國有企業核心競爭力的策略
通過上述對于影響國有企業核心競爭力的因素分析,本文將從樹立核心競爭力意識、建立規范的現代企業制度、加大核心技術創新力度、形成團結的學習型組織和建立優秀的企業文化5個方面闡述提升國有企業核心競爭力的策略。
1.樹立核心競爭力意識。國有企業同其他企業一樣是平等的市場主體,企業之間競爭的實質,就是企業為其存在和發展而進行的對企業所需資源的爭奪戰,企業競爭力是企業爭奪社會資源的能力。為確保企業可持續生存和發展,企業必須要有比其他對手更強的長期性優化配置資源的能力,也就是要有很強的核心競爭力。國有企業要樹立核心競爭力的思想,制定和研究以核心競爭力為基礎的企業發展戰略,并著眼于核心競爭力的提高,著眼于企業的長遠發展,著眼于在國際市場上形成持續的競爭優勢。
2.建立規范的現代企業制度,提高企業管理水平。提升企業核心競爭力必須有制度保證,所以,提高企業的制度創新能力,實現企業制度的不斷創新是提升企業競爭力的基礎。企業制度創新就是要根據市場配置資源和企業生產力發展的要求不斷地革新和完善以企業財產制度為核心的各項基本制度。規范股份制改革,完善公司法人治理結構。同時,要推進分配制度改革,重點探索企業經營者分配制度和工資總額管理制度改革的途徑,建立起與市場經濟相適應的激勵和約束機制。
3.加大核心技術創新力度,提高科研創新能力。企業的競爭在一定程度上是技術的競爭,國有企業要完善以企業自身為主體的技術創新體系,加強研發投入,以核心技術創新為重點,圍繞行業共性和關鍵技術組織好技術攻關,力爭在一些優勢技術領域形成自主知識產權技術,既提高自身的競爭力,又能帶動其他各類企業在國際競爭中掌握技術主動權,從而創造出整個民族工業的競爭優勢和核心競爭力。
4.形成團結的學習型組織。核心競爭力的形成與組織學習方式有重要關系,學習型組織的形成對國有企業核心競爭力培育和提升十分重要。隨著知識經濟的到來,市場因素更加復雜多變,知識資本已成為第一資本,決定著企業未來競爭優勢。企業能否對市場變化作出快速的反應,能否及時調整自己適應新的環境和市場、及時熟悉和解決新問題,都要靠企業組織的學習能力,造就學習型組織已經成為當今企業管理者最關心的問題。
第9篇：國有企業范文
在知識經濟條件下，無形資本將取代有形資本成為企業發展的主導要素，這意味著企業要想在市場競爭中立于不敗之地，就必須進行制度創新，為無形資本的發展壯大創造良好的制度條件。
一、傳統資本理論的新拓展
無形資本就其本質而言，是在資本的發展過程中，從有形資本中獨立出來的，不具有實物形態的資本。以技術、品牌、商譽為代表的企業無形資本具備了資本的一般屬性，而且具有遠比有形資本強大的價值增值能力。無形資本的特征和運動規律與有形資本有所不同，無形資本理論是對資本理論的新拓展。
1、無形資本的價值取決于個別勞動時間，一般具有較高的價值（或價格）。大多數無形資本是由勞動創造的，其中包含著大量的高風險、創造性的智力勞動，因而具有很高的價值。象特許經營權這樣的無形資本，是“權利資本化”的結果，沒有價值，但卻有價格。從均衡價格理論來看，由于無形資本對企業有很高的效用強度，使其成為市場中一種稀缺的商品，因而有較高的市場價格。無形資本的創建，具有個別性生產的特點，不象一般商品那樣可以成批重復生產，所以它的價值量應由個別生產者在個別生產中耗費的個別勞動來決定。實踐中，企業在創建無形資本中的各種耗費，很難完整準確的計量，現在通行的做法，是用無形資本可能帶來的收益，確定無形資本的價格。
2、無形資本使用的可重復性造成其產權容易被侵害。無形資本使用的可重復性表現為，它可以被一個主體反復使用和被多個主體同時使用，這使得無形資本被侵害的機會大大增加。加之無形資本存在方式的非實物性，造成產權主體對無形資本的獨占能力弱化，因而無形資本的安全對法律有絕對的依賴性。
3、無形資本具有強大的增值功能。無形資本的增值能力源于它的強大的競爭功能和壟斷能力。新技術可以數倍地提高勞動生產率，降低生產成本，提高產品的技術附加值，給企業帶來超額利潤。品牌、商譽、特許經營權等經營用無形資本，可以使企業的產品占有更高的市場份額，使同樣質量的產品可以以更高的價格出售，使企業壟斷某種產品的某個細分市場，從而使企業獲得豐厚的利潤。無形資本自身的增值過程，是一種典型的質量型而非數量型的資本增值方式，其價值可以在數量不擴張的情況不斷地積累，這也是無形資本具有較高價值的一個重要原因。無形資本在使用過程中，本身并不發生有形磨損，有些無形資本反而可以自動增值。例如品牌資本，使用的次數越多，其知名度越大，價值越高。
4、無形資本與有形資本的良性互動，保證了企業的跳躍式發展。實現無形資本與有形資本的良性互動是無形資本經營的主要方式，即“有中生無，無中生有”。企業以有意識、有計劃的有形資本的投入，催生和擴張無形資本，即所謂的“有中生無”。同時，企業應發揮無形資本的強大的增值功能，以無形資本帶動有形資本增值，提高資本利潤率，迅速擴張企業規模，即所謂的“無中生有”。無形資本作為一種價值存在，多數具有相對獨立性，而且具有可重復使用的特點，企業可以通過資本市場用無形資本進行投資、出售、出租、特許經營，以實現其的價值或取得某種收益權。
二、無形資本理論呼喚企業制度的創新
1、無形資本是推動企業發展的核心要素。在工業化初期，以機器、設備、廠房為代表的有形資本是推動企業發展的核心要素，在企業生產經營中處于支配地位。此時，企業生產的技術含量較低，市場競爭的廣度、深度和激烈程度有限，技術、品牌等無形資本在生產經營中處于輔助地位。隨著科學技術的迅猛發展和經濟的市場化、全球化程度的提高，市場競爭變得激烈而殘酷，企業之間的競爭重心開始由生產環節轉向產品開發環節和銷售環節，技術、品牌等決定企業產品開發能力和銷售能力的無形資本，逐漸從有形資本中獨立出來，進而取代有形資本成為推動企業發展的核心要素。在知識經濟時代，一個企業的競爭實力和發展潛力，將取決于企業擁有無形資本的質和量，以及管理和經營無形資本的能力和水平。新經濟增長理論認為，好的想法和技術發明是經濟發展的推動力，它是生產函數的內生變量，而且它不存在物質資源面臨的有限性的約束，本身又能以低成本復制，因而資本收益遞減的法則不再成立。對無形資本的開發和使用，大大緩解了企業發展對資源和環境的壓力，空前地拓展了企業發展的空間。
2、無形資本的形成和發展，必然要求企業進行制度創新。當企業的發展主要靠有形資本的投入來實現時，企業的制度安排是以生產環節為重心的，企業的資本結構以有形資本為主體，企業的組織結構以生產組織為主體，企業的產權制度以無形資本產權制度為主要內容，企業的勞動力構成以工人為主體，企業的管理制度以對有形資本的管理為核心。當無形資本超越有形資本成為企業發展的主導要素之后，企業的制度安排則要圍繞無形資本的開發和經營這兩個重心來進行，這給企業制度帶來的變化是全方位的，涉及上面提及的所有方面，這種變化過程就是企業制度創新的過程。
3、企業的制度創新，同時又促進了無形資本的形成和發展，大大地提高了企業的競爭力。所謂制度創新，就是指能夠使創新者獲得追加利益的現存制度的變革。按照熊彼特的觀點，創新是資本主義發展的根本原因，是企業家的基本職能，制度創新是企業創新的重要內容。創新活動使技術在企業生產經營中的地位越來越高、市場競爭變得越來越激烈，從而使無形資本從幕后走到了臺前。那些始終保持著旺盛生命力的企業，正是那些無形資本的富有者和高水平的經營者，也毫無例外的是始終進行制度創新的企業。在過去的十幾年里，這些企業都經歷了大幅度的改組，特別是近年來，大公司之間的兼并聯合令人矚目，企業無形資本的規模越來越大，作用越來越突出。
4、無形資本理論對企業制度創新的導向作用。創新是一個破舊立新的過程，無形資本的發展為這種創新提供了強大的動力，無形資本理論為這種創新指明了方向。從前面的分析中，不難得出這樣的結論，提高企業開發和運用無形資本的能力，應該成為企業制度創新的一個基本目標。擁有世界第一品牌的可口可樂公司，其可口可樂品牌和配方是企業最有價值的資本，而且還在繼續為可口可樂公司創造著豐厚的利潤。比爾·蓋茨創造的微軟神話更為我們昭示了這樣一條真理，無形資本創造價值的能力是有形資本無法比擬的，知識經濟時代將是無形資本的時代，無形資本將把企業帶進一個更廣闊的發展空間。
三、國有企業的制度創新為國有無形資本的有效開發和經營提供了操作平臺
1、制約國有企業無形資本形成和發展的主要因素。無形資本意識淡漠、認識落后，是導致無形資本理論和實踐低水平的主觀原因。認識上的差距主要表現在：第一，無形資本存在意識淡漠。由于無形資本沒有具體的實物形態，不易被人的感官感覺和把握，而且企業對無形資本的管理和運營也不太熟悉，這些往往使企業忽視無形資本的存在，甚至對其流失也視而不見。第二，無形資本的生產要素意識淡漠。在傳統的觀念里，企業的生產要素僅包括那些看得見、摸得著的東西，如土地和有形資本，而忽視了無形資本，更不能認識到無形資本是生產函數的內生變量，在企業發展中具有至關重要的作用。第三，對無形資本的功能認識還不到位。雖然企業對技術開發、品牌培育等的重要性的認識已有明顯的提高，但是大多數企業還認為，技術開發和廣告等的投入是企業的費用而不是投資，說明企業對無形資本的認識還有差距。
國有企業的資本結構、組織結構、人才結構的不合理以及企業所處的市場環境、政策環境和法律環境中的不合理因素的存在，都在影響著無形資本的形成和發展。這些因素之間的相互影響、相互制約又強化了這種不利影響，使無形資本的形成和發展面臨重重障礙。第一，國有企業現有的組織結構，普遍仍帶有明顯的“生產型”特征，還沒有質的改變，勢必會限制企業無形資本的形成和發展。第二，收入分配中的平均化傾向，使從事無形資本開發和經營的企業人力資本，得不到應有的回報，結果導致人力資本供給的嚴重短缺。第三，國有企業人才的流動和使用，仍帶有明顯的行政化色彩，離“市場化”的距離還很遠。在人力資本的選用和開發上，用行政手段是代替市場選擇的做法是低效率的。第四，我國《公司法》中規定，股份公司以無形資本方式的出資，不得超過公司注冊資本的20%，否則工商部門將不予注冊。我國《企業會計準則》中規定的無形資本的核算范圍、入帳價值的確認方法以及費用攤銷方法等，導致無形資本帳內無價或帳面價值與實際價值嚴重背離。類似這樣的制度安排，無疑是企業無形資本形成和發展的障礙。第五，對國有無形資本監管不力。國有企業在與外商合資過程中，以及在兼并等資產重組過程中，存在不計算或低估國有無形資本價值的情況；國有企業的技術訣竅流失、專利技術被侵權、商業秘密泄露、名牌商標被假冒等現象的大量存在，造成國有無形資本大量流失。第六，國有企業無形資本的投資水平不高。一方面是不舍得投資，不敢冒風險。一方面是投資效率不高。比如，前幾年中央電視臺的廣告標王之爭，中標企業花費的巨額廣告費用并沒有給企業帶來預期的收益，投資行為帶有明顯的盲目性和投機性，沒有和企業有形資本的生產經營很好地結合，巨額投資開發出的是“泡沫”無形資本。
2、通過企業制度創新為國有無形資本的有效開發和經營提供操作平臺。首先，要改革無形資本產權制度。明確產權主體、明晰權責邊界，保證產權的可交易性是實現無形資本優化配置和使用的一般條件；反映無形資本特點，保證無形資本的安全，是實現上述目標的特殊條件。國有企業中建立的“法人財產制度”，為明晰國有資本的產權找到了有效的辦法。現在的主要任務是，要逐步取消對包括無形資本在內的國有資本進入資本市場的限制，改善國有企業的資本結構。具體來說：一，除了與企業無法分離的無形資本（如商譽）和企業無法完全控制的無形資本（如供銷網絡），應允許可交易的無形資本進入資本市場；二，對于產權可以自然人化的無形資本（如專利技術、專有技術），不應片面強調其國有化或法人化，應鼓勵國有企業的無形資本的結構中存在自然人產權，并賦予其與國有產權和法人產權平等的權利，這樣可以鼓勵技術創新，同時可以避免非自然人產權帶來的交易費用，有利于企業的發展；三，應在法律的層次上明確國有企業在國有無形資本的安全和保值增值上的責任。通過產權制度的改革，解決國有企業中存在的無形資本產權模糊、產權主體錯位和產權結構單一化的問題，將會改變國有企業中無形資本開發無動力、經營無活力、負責無能力的狀況。
其次，要建立企業人力資本制度。如果說有形資本的積累主要依賴于大自然的恩賜的話，那么無形資本的發展壯大則主要依賴于人力資本。人力資本就是企業中進行創新活動的企業家和技術人員，他們雖然是人，但是他們所具有的創新能力卻具有資本的功能。建立人力資本制度就是要承認他們的資本所有者地位，他們進入企業就是以人力資本對企業投資，雖然他們沒有投入貨幣資本，但是應該擁有產權。相應的，他們的收益應該是投資收益，而不是工資。具體來說，就是要在企業的股份構成中設立人力資本股，其產權屬于企業中的人力資本，并適當限制其轉讓或上市交易，以此作為企業人才激勵制度和約束制度的基礎。湖南袁隆平農業高科技股份有限公司，是我國在企業中建立人力資本股制度的代表，袁隆平院士擁有該公司的250萬股份，占公司股本的5%，這250萬股就是袁隆平院士人力資本投資，體現的是他所擁有的技術創新能力和“袁隆平”品牌的價值。我們認為，這種人力資本股制度比經營者年薪制更科學、更規范、更到位，因為它把分配制度完全納入到股份制度中去了。
同時，要建立人力資本投資制度，包括人力資本的引入制度和開發制度。就引入制度而言，一，國有企業應打破地區和部門的條條框框，打破戶籍甚至國籍的限制，依托人才市場而不拘一格引入人力資本。國家作為國有企業的最大股東，當然有權力選擇企業的經營者，但選擇的對象應該是市場中形成的企業家，而不應該是政府的行政人員；二，以人力資本股制度的建立為龍頭，確立人力資本在企業中的特殊地位和權利，創造吸引人力資本的企業制度環境；三，為人力資本充分發揮其功能創造寬松的環境和廣闊的舞臺；四，與引入制度相配合，建立相應有退出制度，保證人力資本能進能出、能上能下。就開發制度而言，企業對人力資本開發要舍得投資，同時要建立人力資本投資的風險回避制度。企業要清醒地認識到人力資本投資意味著要企業放棄一些眼前的利益，而得到的將是長遠的利益。企業可以依托院校培訓和市場實踐為企業開發人力資本，并把人力資本的引入和開發結合起來。
第三，要加強企業的無形資本開發組織和經營組織。企業無形資本的開發組織和經營組織，好比是企業的“兩翼”，缺少任何一個會失衡，只有“兩翼”豐滿，富有力量，協調一致，企業才能展翅高飛。就技術開發而言，第一種模式是設立企業的研究所或研究院。其優點是技術的可轉化性強、擁有自己的知識產權、能掌握競爭的主動權。第二種模式是與國內的高等院校或研究機構進行聯合，把技術開發交給他們去做，這種模式的優點是可以精簡機構，轉移開發風險，缺點是開發周期長，技術的適用性差。第三種模式是完全通過技術市場購買企業所需技術。引進的技術不可能是最好的技術，不可能形成真正的競爭優勢。改革開放中，我們提倡引進國外的先進技術，但是從長期來看，我們還是要立足于自己開發，特別是一些關鍵技術，以避免在技術上受制于人。從國有企業特別是大型國有企業的長遠發展來考慮，我們主張企業設立專門的技術開發機構，這樣既有利于企業形成技術優勢，在競爭中掌握主動權，同時，又有利于提高技術的轉化率。從宏觀上講，國有企業成為技術創新的主體和國家技術創新體系的重要組成部分，可以充分發揮國有企業在技術和人才上的優勢，是國有經濟在國民經濟中占據主導地位的重要保證。
就企業營銷用無形資本（如品牌、商譽、供銷網絡等）的開發和經營而言，應該是企業的整體行為，不是哪一個部門可以單獨完成的，但應配備具備創新能力的專門人員負責。由于這些無形資本一般存在于企業同其他市場主體的關系中，所以協調企業同外部環境的關系是他們的基本職責。加強企業的開發組織和營銷組織，并不是否認生產組織的重要性，而是我們認為，在知識經濟時代，企業的制造加工都達到了相當高的水平，不同企業之間不會有太大差異，因生產水平上的差異而形成企業在競爭中絕對優勢的情況，不具有普遍意義而已。
第四，要調整無形資本的管理制度和經營制度。無形資本的管理是無形資本經營的基礎，主要涉及無形資本的價值管理和安全管理。就價值管理而言，無形資本沒有具體的實物形態，而且價值量難以準確計量，給無形資本的價值管理帶來很大難度。價值評估和財務核算是無形資本價值管理的基本工作，其具體制度應以企業無形資本的完整、合理和及時地計量為原則。現行的無形資本核算制度和注冊制度應予以調整，解除其對企業進行無形資本價值管理和引入無形資本投資的影響和限制。同時，應特別注意對無形資本的效益進行監控，在企業財務管理中設立反映無形資本效益的指標體系，并把其納入企業的效益指標體系中去，這是企業配置和使用無形資本的依據。無形資本的安全管理完全不同于有形資本的安全管理。有形資本的安全管理主要是防盜、防火等，是防止有形事故的發生，而無形資本的安全管理主要是防侵權、防損害、防泄密等，其難度更大，對人才、制度的要求更高，對法律的依賴性更強。
無形資本經營是發揮其增值功能的關鍵。在國有無形資本可以進入市場進行交易的前提下，通過轉讓、租賃、特許經營等方式，充分發揮無形資本可以被多個主體同時使用的特點，實現無形資本本身的價值和價值增值。充分認識有形資本和無形資本之間相互促動的關系和無形資本在企業發展中的主導作用，用企業無形資本帶動有形資本的生產和經營，實現企業資本的迅速增值。以無形資本為紐帶，進行企業間的兼并聯合，迅速擴張企業規模，增強企業競爭力。
[參考文獻]
〔1〕趙旭亮等.資本一般論.經濟科學出版社，2000
〔2〕保健云.知識資本.西南財經大學出版社，1999
〔3〕王軍旗.西方經濟理論與中國現代化建設.東方出版社，2000
〔4〕盧宏定.現代企業無形資產研究.陜西人民出版社，1998
〔5〕霍宏.知識產權管理是現代企業制度改革的重要內容.現代企業導刊，1996（4）
