企業稅收籌劃與財務管理相關性分析

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摘要：在企業全面深化改革的背景下，越來越多的中小企業經營者開始通過合理的稅收籌劃來減輕企業的稅收負擔，提高企業的整體經濟效益，增強企業的競爭力。基于稅收籌劃與財務管理協同推進開展深層次研究，掌握稅收籌劃與財務管理之間的關系，為企業未來進一步融入新的市場發展環境提供切實保證。

關鍵詞：新常態；稅收籌劃；財務管理；相關性

在新時代，隨著我國經濟發展水平的逐步提高，加強稅收籌劃與財務管理，成為企業融入市場發展新環境的重要基礎。企業必須要從稅收籌劃與財務管理角度做好管理分析，充分了解當前企業所面臨市場環境，并圍繞稅收籌劃與財務管理之間的關系，做好科學的發展布局，加強企業應對經濟風險及成本控制能力，為企業提高自身經濟發展能力創造有利條件。

一、新常態下做好企業稅收籌劃與財務管理的意義

2019年疫情成為阻礙世界各國經濟發展的重要因素。如何在疫情之后重建新的經濟體系，是各國經濟發展首要考慮的要素。企業需要在這一背景下，積極做好財務管理工作協調，通過稅收籌劃與財務管理協同開展，加強對企業經濟風險的控制能力，確保企業可以更好適應市場經濟發展，以財務管理、稅收籌劃為載體，更好地提高企業經濟收益。因此，新常態下企業財務管理與稅收籌劃，其本質上仍然是圍繞經濟建設和促進內部經濟健康循環等做好規劃，但核心工作內容制定則需要結合當前企業所處環境及企業發展現狀做出一定調整，讓企業在新常態經濟發展背景下，可以適應多種經濟發展環境，提高企業在現有市場環境下生存能力，為企業創造更多財富提供有力保障。

二、企業稅收籌劃與財務管理的關系

（一）稅收籌劃與財務管理內容具備一定互通性財務管理是企業稅收籌劃的重要基礎，只有在建立完善企業財務管理體系的基礎上，方能有效地開展稅收籌劃工作。而在企業財務管理的規劃方面，則涉及到企業投資、企業經營及企業股份管理等多個方面，其中企業投資及企業經營均需要根據稅務繳納相關要求，做好有針對性地稅收籌劃，使企業在獲取經濟利益的同時，可以在法律允許的范圍內降低實際支出稅務總額。所以，企業稅收籌劃與財務管理工作內容具有一定必然聯系，保證企業財務管理與稅收籌劃協同開展，不僅是提高企業管理能力的有效方式，同時，也是強化企業經濟風險防控能力的科學舉措。另外，需要明確的是，企業生產經營需要受多個方面外部因素影響，包括原材料采購、企業營銷活動組織開展等，均需要合理地調配企業經濟資源，利用企業成本核算、財務支出審計及稅收稅率的計算科學進行策劃。在此過程中，結合企業財務管理與稅收籌劃的成本控制做好一體化管理布局，則能基于財務管理與稅收籌劃的內容互通實現企業經濟利潤的最大化。

（二）稅收籌劃與財務管理的主體功能具有一致性企業稅收籌劃與財務管理的主要區別在于，財務管理面向企業內部決策做好成本及風險控制，稅收籌劃則是面向企業外部決策執行管理規范。在執行優先級方面，財務管理是企業管理規范的底層建筑，而稅收籌劃則是企業發展規范上層建筑，企業稅收籌劃與企業財務管理具有相輔相成的特點。因此，從管理職能來說，企業的稅收籌劃與財務管理主體功能基本一致，均是面向企業經濟風險、成本支出開展全面服務。但從管理職能細致劃分的角度來說，財務管理的主要目的是使企業產值最大化、股東財富最大化及企業價值最大化。同時，也要根據企業發展規劃，保證企業經濟內部循環的健康發展。

（三）稅收籌劃與財務管理對象高度統一企業資金流動受市場環境波動影響。企業必須根據自身發展需求時刻調整發展規劃，確保企業發展的與時俱進。這其中，企業財務管理是企業制定發展規劃及制定管理決策的重要依據。稅收籌劃在此過程中所起到的作用主要針對企業財務進行調節，保證企業在任何環境下均能保持一定發展前瞻性，利用稅務籌劃開展多個方面規劃布局，使企業財務管理能發揮最大優勢。為更好實現這一目標，企業稅收籌劃與財務管理工作穩步推進，必須保證財務管理對象高度統一，既要維護企業實際經濟利益，同時，也要避免不必要資金流出，幫助企業在激烈市場競爭環境下更好統一發展規劃，集中優勢力量解決資金成本、財務預算等多個方面問題，確保企業稅務籌劃與財務管理工作協同開展。

（四）稅收籌劃與財務管理結構銜接緊密稅收籌劃的實際意義在于增加企業可支配收入、減少稅務處罰風險及避免延期納稅對企業造成不良影響。這其中，保證企業經濟利益是企業稅務籌劃重要原則。而財務管理工作開展，恰恰需要圍繞企業利益最大化進行管理布局，實現對企業資金成本及資金支出等內容控制。所以，從稅收籌劃與財務管理結構來看，兩者實踐結構銜接緊密性較高，基本工作任務甚至存在項目重疊情況，以至于在財務管理的部分工作中需要給予稅收籌劃一定財務支持。從這一點來看，稅收籌劃既不能脫離財務管理，也無法獨立于財務管理體系之外，需要通過與財務管理工作協同開展，提高企業實際的經濟獲益，保證企業在現有情況下能彌補在成本控制、風險控制等多個方面不足，為企業長效化發展共同助力。

三、新常態下企業稅收籌劃與財務管理工作存在的問題

（一）內部問題1．企業缺乏具有豐富經驗的專業從業人員。近年來，我國經濟發展呈現平穩推進基本態勢，市場經濟波動指數相對較小，尚未出現大規模經濟停滯基本問題。2019年疫情產生改變了這一現狀，使我國多個產業發展呈現停滯狀態，經濟發展指數相比同期階段有所下滑。企業稅收籌劃與財務管理作為提高企業市場生存能力重要舉措，需要在這一背景下切實發揮積極作用，利用調整企業經濟結構、優化產業結構及稅務支出等實現對企業經濟發展水平的提升。但由于企業缺乏應對新常態背景下財務管理工作經驗，針對新常態下稅收政策缺乏了解，促使相關從業人員難以在第一時間內開展系統化規劃，降低企業財務管理及稅務籌劃時效性，使企業財務管理與稅收籌劃決策實際有效性大打折扣，難以全面發揮新常態背景下財務管理與稅收籌劃主體優勢。2．中小企業稅收籌劃與財務管理體系尚不完善。近期我國一帶一路倡議有效實施及粵港澳大灣區、京津冀經濟圈高速建設，為我國中小企業發展創造諸多機遇，促使部分中小企業發展逐漸向對外貿易進行延伸。但由于部分中小企業經濟增速過快，導致其內部經濟體系建設并不完善，財務管理機制及稅收籌劃的制定無法滿足中小企業長效化發展需求，必須針對新常態化經濟發展做好充分調整。這一過程勢必需要將企業發展資源投入財務管理及稅收籌劃，對于中小企業而言造成較大經濟壓力，提高人力資源支出成本，使部分中小企業在短時間內無法實現對經濟收益高速提升。所以，對于中小企業而言，舍棄當前階段經濟利益是其制定長期發展戰略必然選擇，對于未來階段中小企業更好適應新的經濟發展環境起到至關重要的作用。

（二）外部問題制定合理避稅規劃、控制避稅風險及規避避稅陷阱，始終是企業稅收籌劃的重要方向。但新常態下市場發展，實際上對企業稅收籌劃形成一定限制，雖然部分地方政府在政策上給予企業一定支持，但受經濟發展大環境的影響，企業稅收籌劃不可避免地要考慮外在影響因素。導致企業稅收籌劃并不能與企業財務管理工作保持高度一致，降低企業稅收籌劃的實際有效性。針對這一問題，企業應基于當前市場環境，適當調整稅收籌劃方案，最大限度地滿足稅收籌劃的多元化需求，并利用財務管理的稅務核算，為稅收籌劃提供必要幫助，盡可能做好對稅收籌劃風險控制，使稅收籌劃能發揮積極管理導向作用，為企業未來階段更好地在更深層次進行成本控制、風險控制做好充分鋪墊。

四、新常態下企業稅收籌劃與財務管理協同推進的策略

（一）完善企業稅收籌劃與財務管理風險預警機制為更好實現對企業稅收籌劃與財務管理工作一體化整合，需要通過建立完善風險預警機制，實現對企業稅收籌劃與財務管理協同開展。對此，企業需要從稅負控制、抵稅方案、滯延納稅時間等角度做好稅收籌劃的優化，并在財務管理方面，做好人為因素及自然因素方面風險管理，及時通過構建大數據統籌機制，加強對風險因素排查能力，盡可能利用最少資源實現企業最大獲益。這其中，企業不僅要在財務管理中銷售費用、財務費用及管理費用等環節做好細節優化。同時，也要給予財務管理一定自主權限，使其能進一步圍繞稅收籌劃，給予稅務核算一定幫助，切實滿足企業稅收籌劃的基本需要，為后續階段企業稅收籌劃與財務管理工作雙向推進提供有力基礎保障。

（二）強化企業稅收籌劃與財務管理工作聯動能力稅收籌劃是企業成本控制重要部分和財務管理的基本目標，也是圍繞企業成本控制做好企業經濟資源協調管理。因此，企業需要在稅收籌劃與財務管理之間搭建良好互助橋梁，通過企業稅收籌劃與財務管理工作有效聯動，提高企業抵御經濟風險能力，并逐步提高企業在財務管理方面執行能力，使稅收籌劃能成為助力企業財務管理良性發展重要方式。此外，企業稅收籌劃與財務管理的聯動，需要打破原有管理模式限制，進一步從加強雙向對接角度進行管理工作布局，使企業稅收籌劃與財務管理工作，可以更好地在平穩的環境下穩步推進，促使企業的稅收籌劃與財務管理形成雙向輔助互助關系，為企業充分適應新常態下市場發展環境奠定堅實基礎。

（三）積極開展企業財務管理及稅收籌劃專業人才管理培訓隨著我國經濟發展水平的進一步提高，稅收籌劃與財務管理對企業發展影響將充分提升。企業必須在新常態背景下，做好專業人才管理培訓，結合企業未來化發展制定新的稅收籌劃與財務管理規劃，確保企業專業人才應用可以滿足實際財務管理需求。這其中，企業需要從以下兩個方面做好人才管理培訓體系構建。第一，企業要建立完善管理考核機制，定期針對專業人才的專業能力進行測試，確保其能始終保持良好工作狀態，為企業稅收籌劃與財務管理合理化開展提供保障。第二，企業要針對不同時期市場環境變化及稅務政策改變，及時聘請專家團隊赴企業指導稅收籌劃與財務管理工作，在第一時間內了解當前階段企業存在稅收籌劃與財務管理問題，并有計劃地做好專業人才管理培訓，根據工作崗位及工作項目的不同，不定期組織企業內部培訓學習，使企業財務管理人員能隨時為企業稅收籌劃與財務管理工作開展提供有效支持。

五、結語

企業在新常態下做好稅收籌劃與財務管理，對于提高企業對成本及經濟風險控制能力具有一定幫助。尤其是在現有經濟環境下，針對新常態的經濟發展提升企業稅收籌劃與財務管理質量，將是企業強化自身市場生存能力重要根本。為此，企業必須做好稅收籌劃與財務管理雙向規劃，提高企業財務管理總體水平，圍繞企業稅收籌劃與財務管理協同開展做好內容關聯性分析、研究，為未來階段企業適應多元化新常態市場發展環境奠定良好根基。

參考文獻：

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作者：徐麗風 單位：云南工商學院