稅制改革與經(jīng)濟(jì)法的創(chuàng)新淺談
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摘要:本文從研究稅制改革基礎(chǔ)和分析經(jīng)濟(jì)法創(chuàng)新的發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā)，從三個(gè)方面進(jìn)行探究，即進(jìn)一步推動(dòng)經(jīng)濟(jì)方式轉(zhuǎn)變的歷程，合理調(diào)節(jié)收入分配關(guān)系以及推進(jìn)對(duì)外開(kāi)放建設(shè)發(fā)展。重點(diǎn)探究稅制改革與經(jīng)濟(jì)法創(chuàng)新的重要性，并從稅制結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、宏觀調(diào)配下重點(diǎn)關(guān)注稅收的二次分配兩個(gè)方面進(jìn)行新策略研究，以達(dá)成稅制改革和經(jīng)濟(jì)法創(chuàng)新的目的。
關(guān)鍵詞:稅制改革;經(jīng)濟(jì)法創(chuàng)新;經(jīng)濟(jì)發(fā)展
歷經(jīng)30多年經(jīng)濟(jì)體制改革，我國(guó)稅制取得了不錯(cuò)的成績(jī)，但目前由于全球經(jīng)濟(jì)一體化，我國(guó)稅制仍需不斷完善。在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的背景下，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展贏得了大量的新機(jī)遇和新挑戰(zhàn)［1］。從國(guó)際方面來(lái)看，舊經(jīng)濟(jì)秩序遏制了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)程;從內(nèi)因來(lái)看，為了全面實(shí)現(xiàn)小康的遠(yuǎn)大目標(biāo)，急需推進(jìn)我國(guó)的稅收改革和經(jīng)濟(jì)法創(chuàng)新的發(fā)展。現(xiàn)今我國(guó)稅制的改革和經(jīng)濟(jì)法創(chuàng)新存在許多缺陷與不足。為更好、更快地實(shí)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)全面發(fā)展，必須對(duì)稅制改革和經(jīng)濟(jì)法創(chuàng)新進(jìn)行深入研究分析，以下是鄙人的理解及提出的新策略，如有不足，請(qǐng)指正。
一、稅制改革與經(jīng)濟(jì)法創(chuàng)新的發(fā)展現(xiàn)狀
為適應(yīng)我國(guó)優(yōu)化改革的總戰(zhàn)略部署，稅制改革取得了一系列不俗的成績(jī)，如企業(yè)營(yíng)業(yè)稅和增值稅以及經(jīng)濟(jì)法創(chuàng)新擴(kuò)大了市場(chǎng)空間，但我國(guó)的稅制改革與經(jīng)濟(jì)法創(chuàng)新由于經(jīng)濟(jì)全球化等因素，在理論和實(shí)際應(yīng)用上的聯(lián)系還不夠緊密合理，難以實(shí)現(xiàn)科學(xué)有效發(fā)展。為加速經(jīng)濟(jì)發(fā)展，建立公平公正的市場(chǎng)和科學(xué)發(fā)展經(jīng)濟(jì)，務(wù)必要協(xié)調(diào)發(fā)展稅制改革和經(jīng)濟(jì)法的創(chuàng)新。
二、稅制改革與經(jīng)濟(jì)法創(chuàng)新的重要性
我國(guó)當(dāng)前粗放式的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式給生態(tài)環(huán)境造成了極大的傷害，為改變這一現(xiàn)象急需加快推進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的進(jìn)程。在深化稅制改革的同時(shí)，創(chuàng)新發(fā)展經(jīng)濟(jì)法并堅(jiān)持對(duì)外開(kāi)放。首先，高輸入、低輸出對(duì)高效推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐有嚴(yán)重的阻礙作用，耗能大、污染嚴(yán)重對(duì)我國(guó)保護(hù)環(huán)境與節(jié)約資源的原則相悖，這一現(xiàn)象極大減緩了全面建設(shè)小康社會(huì)的進(jìn)程［2］。針對(duì)這些現(xiàn)象必須進(jìn)行稅制改革和經(jīng)濟(jì)法創(chuàng)新，在源頭上改變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，提高經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型效率。其次，稅制改革和經(jīng)濟(jì)法的創(chuàng)新修整了收入分配的關(guān)系，在一定程度上改善了社會(huì)公共與個(gè)體企業(yè)之間不利關(guān)系，在保證稅收的同時(shí)保障了個(gè)體企業(yè)的利益，保持市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的公平性。合理地調(diào)整收入與分配的關(guān)系，完善當(dāng)前稅制改革中稅收調(diào)節(jié)不平衡的不足，使收入分配建設(shè)發(fā)展穩(wěn)定增長(zhǎng)，促進(jìn)各個(gè)體系的平衡發(fā)展以及各產(chǎn)業(yè)的科學(xué)全面發(fā)展。最后，國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新常態(tài)對(duì)我國(guó)有很深的影響，為了在金融危機(jī)的環(huán)境中找到我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新機(jī)遇，綜合考慮到我國(guó)的基本國(guó)情和如今國(guó)際經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)，一定要堅(jiān)持對(duì)外開(kāi)放并不斷深化的決策，取國(guó)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展之精華，將先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與我國(guó)相結(jié)合有利于我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善，助于我國(guó)經(jīng)濟(jì)在國(guó)際舞臺(tái)上占有一席之地。
三、稅制改革與經(jīng)濟(jì)法創(chuàng)新策略
深化稅制結(jié)構(gòu)是我國(guó)稅制改革的重點(diǎn)，其首要目標(biāo)就是使市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)力源泉多元化，快速推動(dòng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型。為了提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)活力，還需在宏觀條件下適當(dāng)調(diào)節(jié)稅收，重點(diǎn)關(guān)注稅收的二次分配，逐步降低企業(yè)和個(gè)體的納稅額，從而提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的公平性和公正性，使市場(chǎng)資源得到更合理的分配，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)獲得進(jìn)一步的優(yōu)化，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)。第一，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)。為適應(yīng)稅收改革，專(zhuān)家們對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)是適合直接稅還是間接稅進(jìn)行了深入研究，但對(duì)這一問(wèn)題目前還未明確定論。間接稅與直接稅各有優(yōu)劣，深入稅制改革的前提必須充分理解我國(guó)基本國(guó)情和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本形式，將間接稅和直接稅有機(jī)結(jié)合，二者相互補(bǔ)充、完善、共同完善稅制改革，有效的加快我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)程。例如:在生產(chǎn)和銷(xiāo)售的環(huán)節(jié)，使間接稅處于主要地位，直接稅處于次要地位，有利于保證國(guó)家財(cái)政收入，防止稅收遺漏;在資源分配中，將二者的地位反過(guò)來(lái)，在保證公平公正的同時(shí)加快自由貿(mào)易的進(jìn)行;在物價(jià)持續(xù)下跌時(shí)，及時(shí)的減少稅收額度，在保障企業(yè)利益的同時(shí)能使企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)正常;在經(jīng)濟(jì)強(qiáng)勁時(shí)，提高稅收額度，調(diào)控物價(jià)上漲，保持市場(chǎng)平衡。第二，重點(diǎn)關(guān)注稅收的二次分配。市場(chǎng)調(diào)節(jié)具有自發(fā)性，一定要借助外界力量才能進(jìn)行市場(chǎng)的宏觀調(diào)控。為了進(jìn)一步推進(jìn)稅制改革和經(jīng)濟(jì)法創(chuàng)新的發(fā)展歷程，務(wù)必高度重視稅收的二次合理分配。政府將稅收二次分配所得運(yùn)用于我國(guó)邊防防御建設(shè)、高鐵高速公路等交通建設(shè)以及各種不可或缺的公共基礎(chǔ)建設(shè)的修建;國(guó)家通過(guò)完成二次分配稅收，扶持弱勢(shì)企業(yè)的發(fā)展，改善市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，有利于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)多元化;并且合理的稅收二次分配，有助于縮小貧富差距防止兩極分化。
四、總結(jié)
綜上所述，加速稅制改革和經(jīng)濟(jì)法創(chuàng)新發(fā)展的新策略就是將稅制結(jié)構(gòu)進(jìn)行深入優(yōu)化，并且通過(guò)科學(xué)合理的二次分配稅收，調(diào)控市場(chǎng)平衡，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。
［參考文獻(xiàn)］
［1］李慈強(qiáng)．論上海自貿(mào)區(qū)稅收征管制度創(chuàng)新與立法完善———兼論《稅收征管法》的修訂［J］．稅務(wù)與經(jīng)濟(jì)，2016，11(6):81－87．
［2］韋清．經(jīng)濟(jì)法調(diào)整對(duì)象重構(gòu)與價(jià)值目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的思考———以“營(yíng)改增”稅制改革為視角［J］．法制博覽，2017，20(13):24－29．
作者：瞿茂嬌 單位：廣安經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)家稅務(wù)局