集團企業資金管理中司庫的運用

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摘要：集團型企業的不斷涌現以及經濟社會的不斷發展，對企業的資金管理提出了更高要求，司庫在此情形下應運而生。本文先是闡述了司庫在集團企業資金管理中的重要性，然后重點從四個方面分析了司庫在資金管理中的運用，明確司庫在資金管理中有著不可替代的關鍵作用。

關鍵詞：司庫；集團企業；資金管理

在經濟環境較為復雜、競爭壓力逐漸增大的時代，集團企業已成為諸多企業的首選發展形式，尤其是汽車制造業等制造行業。汽車制造企業所涵蓋的業務范圍十分寬泛，從汽車各個零件的生產到組裝，再到銷售以及最終的售后服務，其業務鏈十分長，加之企業都想要獨自完成整個生產，因此必然會不斷拓展企業規模；同時，汽車也是當代熱銷品，擁有很大的市場，這些都是集團企業形成的誘因。而集團企業在實現涉及多業務領域的同時，也面臨著諸多管理上的困難，資金管理就是其中的主要難點。這是因為，資金是集團企業生存發展不可或缺的因素，制造業的特殊性使其需要先投入較大資金進行產品的生產加工，順利銷售后才能實現資金回籠，因而資金管理的有效性是確保集團企業順利運營的前提；而且集團型的企業擁有較多子公司，各個子公司會有自己相對獨立的發展規劃，這也給集團企業統籌企業整體情況帶來一定難度。通過借鑒國外先進管理經驗以及自身探索，我國集團企業逐漸形成了司庫的管理理念，利用司庫，集團企業能夠很好地解決當前資金管理中存在的問題，提高管理效率和效果。

1司庫在集團企業資金管理中的重要性

1.1提高資金分配和使用的合理性

對集團企業來說，其各個子公司由于所處地域、所在生產環節不同，其管理者對市場的敏感性、公司發展的規劃性等領導能力不同，甚至是工作人員的工作能力均有所不同，而這些都會對本公司發展計劃的實現、資金使用情況的優劣產生影響。對每個子公司來說，其資金在滿足自身發展需求之外，可調動資金或許是有限的。但是縱觀全局，對于整個集團企業來說，若是能將這些零散資金集中起來，其數量也許頗為龐大，能夠開展一些更有助于企業發展的經營活動。比如，有些子公司會有較為充足的剩余資金，有些子公司會因地域優勢、生產環節優勢等可能有較好的發展機遇但缺少資金支撐。集團企業通過司庫管理模式，則可以對資金進行一個合理調配，把一個子公司的剩余資金調整到另一個資金需求較大的子公司。通過這種統籌協調，可以提高資金分配和使用的合理性，將集團企業的資金優勢發揮到最大。

1.2提高融資的便利性

對集團企業來說，僅依靠自身資金一般是無法維持企業良性發展和壯大的，一般都需要和銀行等社會機構以及其他企業進行融資。而要想順利融資，就必須向融資對象展示出自己良好的償還能力，以取得融資對象的信任。償還能力在一定程度上體現在流動資金、固定資產等的數量以及資金周轉能力上，同時受到企業規模等的限制，尤其是對于制造業來說，規模小就意味著生產能力有限，進而給融資對象呈現出一種企業實力不夠雄厚的印象，會影響融資活動的進行。在集團企業中，子公司受業務范圍、規模等的影響，其償還資金的能力大多都會低于企業總部，這會對子公司融資活動的進行造成一定妨礙。但是，集團企業若是能將各個子公司的資金進行集中管理，以集團名義統一開戶，對外進行融資，這樣就能呈現出企業強大的經濟實力，更容易完成融資活動。集團企業再將融資所得根據發展規劃進行合理分配，如此則能很好地實現企業發展。

1.3降低資金管理風險

資金管理中最重要的環節就是風險管理，這是因為對企業來說，各個業務環節都會涉及資金，包括收入、支出等種種形式，而這也是風險多發點。比如，收支記錄有誤產生的風險、資金分配不合理帶來的風險、資金預算計劃落實不到位產生的風險等。資金管理風險一旦出現，就會影響集團企業經營活動的正常開展，甚至造成資金鏈斷裂，比如制造業出現資金風險導致某一生產環節的停滯，那么后續生產活動也就無法正常推進，這是一種十分嚴重的連鎖反應。而采用司庫管理模式后，這種問題能得到有效避免。這是因為，集團企業對各個子公司的資金進行集中管理，統一調配。即使有些子公司因種種原因出現資金不足的問題，集團企業也可以通過調用其他子公司的資金來穩定問題產生公司的生產，確保生產線的順利推進，這就在很大程度上降低了資金管理風險。

2司庫在集團企業資金管理中的運用

2.1在資金內部調劑中的運用

資金分散是集團企業資金管理的一大特點和難點，畢竟每個子公司都是獨立的個體，在資金管理上都有著自己的需求和規劃。但也正是這種獨立性的存在導致集團企業的資金過于分散，難以集中起來形成一股強大的合力。通過采用司庫管理模式，則可以將分散的資金集中，進行統一調配和調度，這也是司庫在集團企業資金管理中的主要應用之一。具體來說，子公司將產品收益等資金上交集團總部，集團總部根據整體發展規劃和各個分公司生產制造計劃等進行資金分配。對于有較好發展機遇的子公司可以適當分配更多資金予以支持，幫助其更好地抓住發展機遇；對于資金耗費較多的子公司，比如負責汽車售后服務部分的公司，為了提供更好地服務，提高顧客體驗，此類子公司可能出現支出多收入少的情況，而這又是汽車制造企業不可缺少的組成部分，因此就需要集團總部對資金進行統一調配，適當傾斜，以保證售后服務類子公司的正常運轉。這種內部調劑的有效實現依賴于集團總部通過司庫對分公司資金使用情況進行全管控，從而能夠在很大程度上實現集團企業整體的良好發展。

2.2在資金支出管理中的運用

資金支出管理不理想、缺少科學規劃和統籌兼顧是當前集團企業資金管理面臨的主要問題，比如汽車制造企業，其生產的汽車類型不一、功能不同，消費者對這些汽車的需求也是各不相同。在制定資金支出計劃時，一般是各個子公司從自身實際情況出發加以規劃，缺少從集團層面統籌所有子公司的情況，這就導致資金支出計劃缺少一定的全局性。另外，制造企業對資金支出計劃的落實程度不夠，進而導致資金的實際支出與計劃脫節。通過采用司庫管理模式，這些問題可以得到較為妥善的解決。具體來說，一是在司庫模式下，各個子公司需要在期末上報本年度資金支出的執行情況和下一年度的資金支出計劃，集團總部以整體資金使用計劃為原則，通過子公司上報的計劃對總體計劃進行分割，批復各個子公司的資金支出總額，這樣就實現了對資金支出的總體把控。二是對于制造企業來說，既需要與原材料供應商有大量資金往來，又會與消費者產生資金聯系，而且像購買汽車等產品，許多消費者都是分期付款，資金回籠需要較長一段時間。因此企業在需要制定科學的收付款計劃，向供應商支付資金時，可以采取按生產進度分期付款的方式，這樣既能按時支付資金，又能提高資金使用率。

2.3在風險管理中的運用

風險管理是集團企業進行資金管理時的關鍵模塊，其產生因素多種多樣，既有可能來自于企業內部管理水平的不夠、工作人員能力的不足等，也有可能產生于政策環境的變動、合作伙伴的選擇不當等。這種情況下，健全風險管理體系至關重要。因為它可以有效降低集團企業面臨的風險問題的大小，削弱風險難度，而采用司庫管理則是達到目的的有效手段。具體來說，在制造企業中，其需要與大量原材料供應商相聯系，只有供應商按時供貨且材料質量有所保證，企業才能按時生產出高質量的產品，為下一步的銷售做好充足的準備。而供應商提供的商品的時間、質量也是最容易出現問題的。集團企業的分公司雖然會對供應商進行考察，但由于時間、精力等有限，所獲得的資料也是有限的，這就大大限制了其對供應商的了解，影響其風險管控效果。但是集團總部可以通過自身調查和匯總各個子公司調查情況的方式，對供應商相關信息有全面的了解，再利用科學方式對供應商進行信用等級評定，明確是否向其授信以及授信額度的大小，然后將評定結果下發給各個子公司，這樣就能有效提高子公司對供應商的了解程度，減少信用管理方面帶來的風險。

2.4在企業決策中的運用

資金情況是集團企業進行決策時的重要參考因素，資金狀況良好，企業就能較為順利的開展并推進業務，也可以擴大生產規模；若是資金狀況不佳，企業在制定發展計劃等相關決策時就要慎重考慮。尤其是對于集團型企業來說，其相關決策的制定需要從企業整體情況出發，制定科學的宏觀發展規劃。而對企業整體情況的了解就需要各個子公司實際狀況尤其是資金使用情況的支持。由此可見，司庫管理模式能夠很好地達到了解子公司、實現全局把控的目的，提升資金管理在企業決策中所能發揮的作用。具體來說，司庫管理模式下，集團總部對各個子公司的資金收支情況均有較為詳細地了解。通過對各種數據進行整合與分析，集團企業可以對每個子公司的運營狀況有所了解，對其未來發展趨勢也能進行一定程度上的預測。而通過對數據的整體把控，集團企業可以分析出各個子公司中最有發展潛力的公司，并且依據集團總部強大的市場數據支撐，明確生產產品最符合消費者需求的子公司。在此基礎上，集團總部對各個子公司的資金使用計劃、業務發展規劃等進行批復，同時根據分析結果有選擇性地進行資金等各方面的傾斜，以保證發展事態良好的子公司能夠得到最大程度地支持，進而促進集團企業的整體發展，實現決策科學性。

3結語

綜上所述，司庫是經濟社會不斷發展的產物，有著其他管理模式所沒有的優勢，是集團企業進行資金管理的首要選擇。司庫在集團企業資金管理中的重要性，主要體現在提高資金分配和使用的合理性、提高融資的便利性以及降低資金管理風險等方面。隨著司庫管理理念的深入，集團企業對于司庫的應用范圍和程度也在逐漸加深。時至今日，司庫在集團企業的資金內部調劑、資金支出管理、風險管理以及企業決策中均發揮了十分顯著的作用，是司庫的主要應用領域。

參考文獻

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作者：楊利萍 單位：北京新能源汽車股份有限公司