企業(yè)資金管理價值鏈研究

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一、引言

早在上個世紀(jì)八十年代，美國就提出了價值鏈的概念，并通過這個概念完成了企業(yè)運(yùn)營事前、事中、事后一系列活動的結(jié)合，提倡從整體上來看待企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程。價值鏈認(rèn)為企業(yè)的采購、生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售等活動應(yīng)當(dāng)一并結(jié)合來進(jìn)行資金的管理和評估，使每個環(huán)節(jié)都相互連接、有機(jī)整合，各個部門都相互協(xié)調(diào)相互監(jiān)督，從而形成鏈條式的運(yùn)營管理模式，讓供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售形成一體。價值鏈概念的提出，為企業(yè)的資金管理帶來了挑戰(zhàn)和機(jī)遇，也促使廣大企業(yè)轉(zhuǎn)變自身的資金管理方式，以迎合不斷發(fā)展的市場經(jīng)濟(jì)。建立起價值鏈管理方式，既可以密切各部門、各環(huán)節(jié)的關(guān)系，也可以提升企業(yè)的資金管理能力和風(fēng)險應(yīng)對能力。目前，我國企業(yè)的資金管理還未很好地采用價值鏈體系，并且管理方式比較陳舊落后，所以廣大企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視價值鏈體系的作用，進(jìn)一步完善自身的資金管理體系，以便在世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流中贏得一席之地。

二、價值鏈體系與企業(yè)資金管理體系的關(guān)系

（一）價值鏈體系在資金管理中發(fā)揮重要作用

首先，價值鏈體系強(qiáng)調(diào)上流與下流的信息整合，并且極度強(qiáng)調(diào)以客戶需求為中心點(diǎn)進(jìn)行各項(xiàng)工作，這樣使得企業(yè)的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售部門得以共享相互之間的數(shù)據(jù)和信息，以客戶為出發(fā)點(diǎn)最快速度調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，保證按客戶要求研發(fā)并準(zhǔn)時生產(chǎn)、準(zhǔn)時供貨，從而提高了資金運(yùn)轉(zhuǎn)的效率、減少了物流流轉(zhuǎn)的時間，也滿足了客戶的個人需求。其次，價值鏈體系的建立，也可以幫助企業(yè)完善生產(chǎn)和物流系統(tǒng)，并及時調(diào)整生產(chǎn)銷售計(jì)劃，減少資金的浪費(fèi)和庫存的流置。再次，價值鏈體系也間接促進(jìn)了企業(yè)優(yōu)化資源配置、協(xié)調(diào)各部門各環(huán)節(jié)的工作，并建立起符合本企業(yè)實(shí)際情況的資金運(yùn)營體系。所以，價值鏈體系在企業(yè)的資金管理中發(fā)揮著統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)的重要作用。

（二）價值鏈體系促進(jìn)資金管理一體化

在我國以往的實(shí)踐當(dāng)中，很多企業(yè)都采取了集權(quán)式的資金管理方式，由領(lǐng)導(dǎo)層討論和商議資金的流動與管理。由于許多領(lǐng)導(dǎo)層不能全面了解整個企業(yè)各個環(huán)節(jié)的資金需求和流動狀況，導(dǎo)致做出的資金管理行為很容易脫離實(shí)際，使得一些部門缺乏發(fā)展資金而另一些部門資金飽和，從而拖累了整個企業(yè)的和諧發(fā)展。如果企業(yè)進(jìn)行資金管理改革，借助價值鏈體系的幫助，就可以使各部門通力合作、相互分享資金流動情況和流動數(shù)據(jù)，如此一來不僅提高了辦事效率，也有助于領(lǐng)導(dǎo)層站在宏觀角度調(diào)整資金政策，確保資源的合理分配。其次，以往的資金管理方式過于分散化，帶有一定的隨意性，隨著價值鏈體系的建立，各個部門之間聯(lián)系加強(qiáng)，對于資金管理一體化的要求也逐漸增強(qiáng)，促使企業(yè)進(jìn)行資金管理方式的改革，引進(jìn)先進(jìn)的管理方式和管理人才以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。

（三）價值鏈體系有利于優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)

在價值鏈體系建立起來之前，很多企業(yè)之間或者企業(yè)內(nèi)部各個部門之間都是各司其職，很少與其他企業(yè)或者部門進(jìn)行溝通交流，在資金管理方面也采取分離式的管理，造成一種分離式的資金結(jié)構(gòu)。其實(shí)，企業(yè)之間、部門之間的資金分配和利用不是全無關(guān)聯(lián)的，要促進(jìn)企業(yè)的優(yōu)化發(fā)展，就必須協(xié)調(diào)好內(nèi)部之間的關(guān)系，不能厚此薄彼也不能盲目進(jìn)行分配。一旦價值鏈建立起來，就促進(jìn)了資金管理的改革，也對資金結(jié)構(gòu)提出了更高的要求。所以，在產(chǎn)供銷一體化的推動下，勢必引起各部門之間的資金連接，然后推動企業(yè)優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，在結(jié)合各個部門具體情況以及價值鏈具體情況后進(jìn)行資金的調(diào)整。

三、基于價值鏈的企業(yè)資金管理模式的具體應(yīng)用

（一）以價值鏈為基礎(chǔ)建立一體化的管理模式

價值鏈體系的建立促進(jìn)了整個企業(yè)供產(chǎn)銷、上流到下流各個部門、各項(xiàng)工作的連接與交流，同時也對資金管理的一體化提出了要求。價值鏈體系促使企業(yè)形成一個動態(tài)的、實(shí)時的管理系統(tǒng)，使得資金管理不僅限于財(cái)務(wù)部門而是擴(kuò)展到更多的領(lǐng)域，進(jìn)一步促進(jìn)業(yè)務(wù)體系與資金管理體系的融合，反過來也可以優(yōu)化資金的分配和管理。其次，一體化的管理模式又為價值鏈體系發(fā)揮作用提供了便利條件，也方便了領(lǐng)導(dǎo)層了解各部門的工作情況和資金流動情況，進(jìn)而制定相應(yīng)的發(fā)展政策。再次，以價值鏈為基礎(chǔ)建立一體化的管理模式也可以優(yōu)化資源配置，防止資金的浪費(fèi)和流失，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）建立現(xiàn)代化的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)

我國許多企業(yè)都未建立起現(xiàn)代化的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，仍然依靠老舊的人工管理方式，往往消耗多而效果少。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和科技的進(jìn)步，不少企業(yè)都開始尋求現(xiàn)代化的管理模式，尤其是現(xiàn)代化的資金管理模式。以往的會計(jì)人工工作模式比較容易出錯而且工作效率較為低下，信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性也值得懷疑。現(xiàn)在，企業(yè)可以借助計(jì)算機(jī)技術(shù)和現(xiàn)代管理體系，建立起數(shù)字信息管理系統(tǒng)，形成全方位的、高精準(zhǔn)地管理模式，解決人工管理帶來的問題。其次，現(xiàn)代化的內(nèi)部信息系統(tǒng)也可以為價值鏈體系的發(fā)展提供實(shí)時的數(shù)據(jù)，更能結(jié)合各部門的實(shí)際情況給出精準(zhǔn)的參考意見，也從一定角度上舒減了企業(yè)的監(jiān)督壓力。例如，隨著醫(yī)藥領(lǐng)域的開放，國外著名的醫(yī)藥流通企業(yè)逐步進(jìn)入中國市場，不僅帶來了資本，也帶來了新的經(jīng)營模式。尤其是近幾年來，國內(nèi)規(guī)模藥企“跑馬圈地”的加快，物流網(wǎng)絡(luò)和信息網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)對藥企的持續(xù)發(fā)展發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。目前，上至政府有關(guān)部門、下至企業(yè)，都對信息化建設(shè)投入了更多的關(guān)注。2009年開始，新版《藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》就提出了在醫(yī)藥企業(yè)間建立計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)，能覆蓋藥品購進(jìn)、儲存、銷售等經(jīng)營環(huán)節(jié)質(zhì)量控制的全過程。

（三）建立優(yōu)良的信息流通系統(tǒng)

價值鏈體系和資金管理體系的良好運(yùn)作不僅需要良好的監(jiān)督體系，也需要優(yōu)良的信息流通系統(tǒng)。隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，內(nèi)部結(jié)構(gòu)也逐漸復(fù)雜起來，要使復(fù)雜的內(nèi)部系統(tǒng)良好運(yùn)轉(zhuǎn)就必須依靠強(qiáng)大的信息流通系統(tǒng)來傳達(dá)所需數(shù)據(jù)，并及時反饋給其他部門以便進(jìn)行及時的調(diào)整。其次，信息流通體系的建立也方便了領(lǐng)導(dǎo)層了解各部門的運(yùn)作情況以及資金流轉(zhuǎn)情況，從而實(shí)施合理的調(diào)控、頒布適應(yīng)現(xiàn)實(shí)情況的公司新政策。再次，信息流通體系的建立也使各個部門在完成自身工作的基礎(chǔ)上了解到其他部門的情況，方便了各個部門之間銜接工作內(nèi)容、交流工作經(jīng)驗(yàn)，為建立價值鏈和現(xiàn)代化資金管理體系提供條件。例如，近日，鄒城市供電公司對部門周工作計(jì)劃報(bào)送和信息提報(bào)等工作進(jìn)行重新規(guī)范和要求，切實(shí)通過暢通信息溝通渠道，促進(jìn)內(nèi)部資源共享，確保及時了解各部門工作動態(tài)，發(fā)揮好宣傳輿論在工作中的導(dǎo)向和推動作用，推進(jìn)特色、亮點(diǎn)工作有效傳播。

（四）促進(jìn)組織結(jié)構(gòu)和資金流程的改革

在我國企業(yè)的實(shí)踐當(dāng)中經(jīng)常采取金字塔式的組織結(jié)構(gòu)，不同層級之間互不干預(yù)、各司其職，但是價值鏈體系的出現(xiàn)打破了這種僵局，逐步模糊了財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、生產(chǎn)部門之間的差距，把各個部門結(jié)合起來共同看待共同管理，實(shí)現(xiàn)平行式的新型組織結(jié)構(gòu)。其次，大多數(shù)企業(yè)一直沿用的資金管理流程比較落后，已經(jīng)不能滿足價值鏈的發(fā)展需求，必須讓財(cái)務(wù)部門和供產(chǎn)銷部門實(shí)現(xiàn)信息和資源共享，并且引進(jìn)現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)成果，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)一體化管理，實(shí)現(xiàn)信息、物流、資金的集成和數(shù)據(jù)分享，以此提高企業(yè)的工作效率和資金管理效率，從而增加企業(yè)的綜合競爭能力。

作者：吳曉波 單位：福建艾的爾家具有限公司