中小企業財務管理問題及對策

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摘要：中小企業在國民經濟發展中扮演的角色越來越重要，也隨著政府對其重視程度的提高而獲得了驚人的發展。然而，中小企業在快速發展的同時亦呈現出多種異于上市大公司的財務管理方面的弊端。本文基于我國中小企業財務管理的現狀，一一列舉了其在財務管理方面凸顯的問題，對中小企業如何提高自身的財務管理水平和質量提出了有針對性的建議，為中小企業改進財務管理以提高競爭優勢提供了新的方向。

關鍵詞：中小企業；財務管理；問題及對策

財務管理涉及企業投資、籌資、分配等一系列重要的經濟活動，故加強財務管理能力、尋找科學的財務管理方法對企業的發展尤為重要。相較于大型上市公司，我國的中小企業在財務管理方面卻存在更多的缺陷。因此，尋找新的、有效的財務管理措施或方法，對改善中小企業財務管理落后的現狀，促進中小企業的健康發展具有極其重要的意義。

一、中小企業做好財務管理工作的重要性

隨著企業各方面競爭的加劇，各上市公司都紛紛提高了自身的財務管理意識，并在此基礎上建立了完善的財務管理制度和財務管理執行體系，使企業在投資、籌資、成本管理等方面趨于合理。然而，中小企業的管理卻普遍處于滯后狀態，所以，中小企業在財務管理方面呈現出籌資困難、成本較高、預算體系不健全等一系列問題，因落后的財務管理而影響企業的正常運營。因此，對現階段的中小企業而言，誰能盡快意識到財務管理工作的重要性，盡快建立合理的財務管理制度及有效的執行體系，便能在一定程度上彌補中小企業在運營中的不足，有助于其健康發展。

二、中小企業財務管理存在的不足

（一）融資成本高

現階段，相對于上市的大公司，中小企業融資時會面對更多的問題和不利因素，包括融資渠道較少、企業融資方法不得當等。

1.融資渠道少

中小企業的啟動資金大部分來自于企業少數的自然人股東，這也決定中小企業的初建規模較小。同時，中小企業進入正常經營階段后，進行規模擴張的資金來源主要為銀行，而上市公司可以同時向社會公眾進行融資，這也限制了中小企業規模的擴大，究其原因主要有以下幾點：一，銀行對中小企業的借款行為持保守態度，基于中小企業薄弱的財務管理狀態制定較高的貸款標準。所以，中小企業向銀行借款時必須遵循嚴格的審批程序，這不僅延長了融資的時間，也增加了正常融資的費用，包括企業貸款申請過程中的審計費用、評估費用、公證費等；二，銀行以外的資金提供機構，為保證自身資金的安全性，在放貸時會考慮到中小企業不健全的財務管理制度，認為中小企業提供的財務信息失真情況嚴重，資信狀況差，拒絕借款給中小企業。相反，中小企業為了尋求外界的資金支持，會接受利率較高的民間放貸，使中小企業的資本成本大大提高。

2.融資方法不得當

中小企業的財務管理者對融資的態度普遍比較保守，認為銀行借款應作為主要的融資渠道。因此，中小企業日常過于注重與銀行的關系，并為此增加對銀行工作人員的業務招待費等費用，提高了中小企業的融資成本。正常的融資方法應是提高企業自身的財務管理水平，完善企業的資本結構，使資金提供者在對企業進行評價或評估時，將信貸風險定為低水平，從而獲得除銀行外其他金融機構的資金供給，打破中小企業資金來源單一的特性。

（二）財務制度不健全

1.財務預算體系不健全

編制財務預算可以對企業的資金運用提前做好安排，對企業的各個投資項目做好資金的分配，因此，有助于企業資金的合理運用。現階段，中小企業卻沒有重視制定預算制度的重要性，一套合理的財務預算制度及有效的執行體系并未建立，在分配下一年度的資金時，僅以上一年度的財務需求為基礎，并不能靈活的反映當前企業的財務需求。

2.機構設置及人員安排不合理

中小企業的領導者往往忽視企業的財務管理，而是將注意力放在經營管理上，為了節約人力資本，中小企業很少設置專門的財務機構，經常出現財務管理人員不相容職責未分離的情況。例如，中小企業經常出現出納跟會計記賬人員為同一人或記賬與審核人員為同一人的情況，甚至有些中小企業根本不聘用專門的財務管理人員，而是由企業領導兼任財務管理工作，導致財務管理混亂。

3.財務監督體系尚未建立

中小企業的從業人員通常各自獨立，不存在相互監督的關系。通常，中小企業的所有者直接監督企業經營管理者的行為，但因企業所有者的知識有限，對財務工作的認識缺乏專業性，所以，很難發現經營管理者不當的投資或消費行為，在這類企業中，經營管理者會因沒有受到合理的監督而利用企業資金進行過度消費或不當投資，使本就資金緊張的中小企業雪上加霜。同時，雖有少數中小企業已經注意到財務管理的重要性，設立了相應的財務管理機構，卻因財務管理人員貧乏的專業知識和較弱的業務能力而使企業各個崗位之間無法起到真正相互監督的作用。

（三）投資缺乏合理性

合理的投資行為是保證企業盈利及持續發展的前提，而中小企業卻基于多種原因使其投資活動一直處于非合理化狀態。主要原因在于中小企業缺乏與投資有關的專業知識。投資決策的做出基于較多的投資知識，企業在期初會面臨不同的投資方案，每一個投資方案的盈利多少和風險大小必須經過專業的計算及綜合的比較，所以，對財務知識貧乏的中小企業領導者來講，經常不能基于客觀事實選出較合理的投資方案，而是憑借領導者自己的感覺和經驗進行投資項目的選擇，使中小企業的投資帶有很大的盲目性。

三、中小企業財務管理問題的解決方法

雖然中小企業的財務管理面臨著諸如融資成本高、財務制度不健全和投資不合理等問題，但只要根據存在的問題有的放矢并采取有針對性的措施，中小企業的財務管理問題便可以順利解決。

（一）利用政策優勢，拓寬融資渠道

相對于大型上市公司或國有企業，中小企業在融資方面具有先天的不足，主要因為其政治關聯性較低，難以像國有企業那樣可以較容易的獲得國有資金的支持。針對中小企業融資困難的現狀，首先，政府應做好相應的資金支持。例如，鼓勵處于快速發展階段的中小企業上市，適當放低中小企業的上市條件并降低上市費用，使其融入社會資本，使中小企業能以較低的成本獲得更多不同來源的資金，獲得更寬的融資渠道。其次，對中小企業來講，應注意到政府對中小企業發展重視程度的增加，時刻關注政府針對中小企業發展制定的新的融資優惠政策。積極利用新政策，改善企業原有的融資困難。

（二）完善財務管理制度

1.建立財務預算體系

財務預算決定了經營期間資金的運用方向和多少，中小企業應提高對財務預算工作的重視程度，財務部門在期初做好資金預算，并應在預算執行前對預算做出評估，保證企業預算的合理性及可執行性，而不僅僅是對往年的預算進行簡單的修改。

2.完善企業的財務機構，合理的安排財務人員

中小企業應根據自身的發展情況，設定充分且合理的財務崗位，不相容的財務崗位上設置不同的財務人員，使相關聯的崗位之間可以相互監督，有效的減少部分財務人員利用職務之便為自己謀私利而損害企業利益的情況。同時，對財務人員的業務素質進行考核，對業務素質較低的財務人員要進行適當的培訓，使其能夠及時發現和識別企業財務管理中的問題，以保證企業財務管理隊伍的專業性。

（三）謹慎對待投資決策

投資決策通常由企業的領導者做出，而領導人員的非專業性會直接導致企業投資的失敗。因此，企業的重要管理人員在做出投資決策之前，應根據財務人員對投資方案的計算和分析，充分了解此項投資的盈利及風險狀況，而不是借助自己的經驗和權威草率的做出決策，以保證中小企業投資決策的合理性。

四、結語

當下，落后的財務管理已經慢慢成為阻礙中小企業發展不可忽略的因素。具體而言，中小企業在財務管理方面凸顯的問題表現在多個方面，包括超高的融資成本、不成熟的財務制度和投資方面的不合理性。為此，針對中小企業呈現出的以上問題，本文提出了相應的改進對策，希望對中小企業改進財務管理水平、提高財務管理質量起到一定的指導作用。

參考文獻：

[1]鄒志艷.淺析經濟新常態下中小企業財務管理問題[J].中國鄉鎮企業會計，2016（02）.

[2]張麗娟.我國中小企業財務管理存在的問題及對策[J].財經問題研究，2014（S2）.

作者：徐力 單位：江蘇省建筑科學研究院有限公司