合理稅收籌劃的意義精選(九篇)
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第1篇：合理稅收籌劃的意義范文
摘 要 我國經(jīng)歷從計劃經(jīng)濟(jì)到市場化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程，這樣就讓企業(yè)有多個納稅方案可以選擇。為了使企業(yè)的納稅額度低的同時，又符合國家有關(guān)部門的稅收政策導(dǎo)向，最終達(dá)到企業(yè)和國家雙贏的局面，于是稅收籌劃就這樣誕生了。而在不違法的前提下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的合理避稅，對納稅方案進(jìn)行優(yōu)化處理，使納稅人實(shí)現(xiàn)利益最大化，這就是所謂的合法節(jié)稅。
關(guān)鍵詞 稅收 籌劃 合理避稅
目前，我國改革開放不斷深入，我國市場經(jīng)濟(jì)得到了迅速發(fā)展，這樣使得企業(yè)面臨各種各樣的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，企業(yè)面臨著日趨激烈的國內(nèi)與國際競爭，企業(yè)在如此激烈的競爭中如何應(yīng)對挑戰(zhàn)，這是每一個企業(yè)所面臨的問題。由于我國對稅收籌劃的研究還不成熟，因此作為本國的企業(yè)如何能夠正確地應(yīng)用稅收籌劃，避免出現(xiàn)稅收風(fēng)險和稅收濫用，就成為大家所關(guān)注的問題。
一、稅收籌劃的定義及意義
稅收籌劃，又叫納稅籌劃，是指納稅主體為了維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，依據(jù)所涉及的現(xiàn)行法規(guī)，遵循稅收國際慣例，在遵守稅法、尊重稅法的前提下，以企業(yè)整體稅負(fù)最小化和價值最大化為目標(biāo)，對企業(yè)的經(jīng)營、投資、籌資等活動所進(jìn)行的旨在減輕稅負(fù)，有利于財務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的非違法的謀劃與對策。作為一個企業(yè)，來進(jìn)行納稅籌劃是非常有意義的，它的意義在于：它不僅可以減少納稅人的納稅額，而且也可以降低稅收的負(fù)擔(dān)率，特別是可以延緩交稅的時間，這樣就可以為企業(yè)增加更多的流動資金，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化，因此很多企業(yè)采用了不同形式的納稅籌劃，從而使企業(yè)納稅更加合理。隨著我國產(chǎn)權(quán)制度的明晰，依法治稅的深化，以及政府對納稅人從道德要求向法律要求的過渡，必將極大促進(jìn)稅收籌劃的發(fā)展。
二、樹立稅收籌劃的意識
客觀地講，從納稅人角度看，減輕納稅負(fù)擔(dān)，獲得節(jié)稅收益通常是所有納稅人所期望的，甚至有很多納稅人不惜冒著巨大風(fēng)險去偷稅、騙稅、以減低企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)。因此，從節(jié)稅這個意義上來說，稅收籌劃具有巨大的市場潛力，但這是稅收籌劃的理論市場。在現(xiàn)實(shí)中，稅收籌劃并沒有廣泛地開展起來，稅收籌劃的現(xiàn)實(shí)市場要比理論市場小得多。但這恰恰是稅收籌劃的希望所在。
三、稅收籌劃的前景
一是隨著稅務(wù)稽查力度加大，對偷逃稅處罰加重和執(zhí)法環(huán)境改善，納稅人會越來越多地摒棄偷逃稅手段，進(jìn)而選擇稅收籌劃方式獲得合法節(jié)稅收益；二是隨著人們對稅收籌劃研究的深入，會找到或發(fā)現(xiàn)越來越大的市場空間和稅收籌劃技術(shù)，稅收籌劃的專業(yè)書籍和專業(yè)人士會越來越多，為稅收籌劃提供了技術(shù)和人員基礎(chǔ)；三是社會越來越期望納稅人按稅法約束自身的納稅行為，而不是期望納稅人按道德標(biāo)準(zhǔn)來約束自身的納稅行為。因此，隨著社會對稅收籌劃的不斷認(rèn)可和其他相應(yīng)環(huán)境的改善，必將推動稅收籌劃的全面發(fā)展。
四、避稅節(jié)稅所使用的籌劃方法
值得我們注意的是那些國家需要發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品等，國家會加大扶植力度，因此就會給相關(guān)產(chǎn)業(yè)適當(dāng)降低稅收，反之也是同樣的道理。因此，在進(jìn)行稅收籌劃時要嚴(yán)格領(lǐng)悟國家的政策法規(guī)，做到心中有數(shù)。
不僅要對國家出臺的政策有深入了解，還要掌握稅收籌劃的途徑。主要的稅收籌劃途徑有以下四種途徑：第一種，是選擇比較適合企業(yè)自身的低稅率；第二種，是盡可能地縮小稅基；第三種，可以利用延期納稅；第四種，要巧妙運(yùn)用稅收的優(yōu)惠政策。
最后還要對企業(yè)稅收籌劃的基本方法全面了解，做到如下幾點(diǎn)：
（1）對于投資要做好選擇，投資是一個企業(yè)獲得利潤的前提，對于正確的投資，可以降低稅負(fù)；
（2）合理調(diào)整成本，合理組合籌資方式；
（3）不僅要合理安排收入，還要對稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。
五、稅收籌劃將會面臨風(fēng)險問題及對策
對于稅收籌劃所面臨的風(fēng)險，也就是對于企業(yè)稅收籌劃失敗所面臨的代價。導(dǎo)致出現(xiàn)稅收籌劃面臨風(fēng)險是由稅收法規(guī)具有時效性，還有一些事企業(yè)自身經(jīng)營環(huán)境因素和其他錯綜復(fù)雜的因素，這些因素導(dǎo)致其具有不確定的風(fēng)險，作為企業(yè)要做好風(fēng)險的評估。
1.稅收籌劃面臨的政策風(fēng)險及對策
政策風(fēng)險，利用國家出臺的稅收政策進(jìn)行稅收籌劃，從而達(dá)到節(jié)稅的目的。由于國家出臺的政策具有不確定性，稅收籌劃人對國家政策認(rèn)識不足、理解不夠深刻，這往往就很容易造成稅收政策風(fēng)險的產(chǎn)生。這就要求我們要樹立正確的風(fēng)險意識，建立行之有效的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，無論是從事稅收籌劃的專業(yè)人士還是接受籌劃的納稅人，都應(yīng)當(dāng)正視風(fēng)險是客觀存在的，應(yīng)時刻保持警惕性。
2.稅收籌劃面臨的操作風(fēng)險及對策
稅收籌劃操作具有風(fēng)險性，是因?yàn)槎愂栈I劃經(jīng)常要在相關(guān)法規(guī)的邊緣進(jìn)行操作，從而實(shí)現(xiàn)納稅人利益的最大化。由于我國稅費(fèi)的法規(guī)層次太多，有些法規(guī)之間有很多模糊的地方，甚至還有一些沖突，這就給納稅人的稅收籌劃帶來了很多風(fēng)險。這就要求我們應(yīng)認(rèn)真學(xué)法、懂法和守法，最大限度地使企業(yè)的稅收籌劃方案與國家的稅收政策相一致導(dǎo)向保持趨同。
3.稅收籌劃面臨的經(jīng)營風(fēng)險及對策
根據(jù)有關(guān)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，企業(yè)的經(jīng)營狀況對稅收籌劃起著相當(dāng)大的影響，導(dǎo)致這一結(jié)果，如果企業(yè)項(xiàng)目的投資以后的經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生了變化，這樣就可能使企業(yè)享受不到相應(yīng)的優(yōu)惠活動，還可能加重稅負(fù)。總得說來，稅收籌劃在合法的情況下，無論何時都必須圍繞利潤這個目標(biāo)而制定。
六、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)
總而言之，作為納稅人納稅是應(yīng)盡的義務(wù)，在實(shí)施稅收籌劃時一定要按照我國相應(yīng)的法律法規(guī)進(jìn)行。稅收籌劃對企業(yè)的經(jīng)營、經(jīng)濟(jì)行為的選擇是十分有利的，但是要和企業(yè)自身的經(jīng)營活動統(tǒng)籌兼顧發(fā)展，不可盲目追求單方利潤最大化。
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第2篇：合理稅收籌劃的意義范文
關(guān)鍵詞：風(fēng)力發(fā)電；企業(yè)稅收；籌劃研究；有效對策
一、引言
稅務(wù)籌劃是企業(yè)主動、認(rèn)真研究稅收法規(guī)的基礎(chǔ)上,在遵循稅收法規(guī)的前提下,通過充分享受稅收優(yōu)惠、合理安排涉稅事項(xiàng),達(dá)到有效降低納稅成本的目的、為企業(yè)創(chuàng)造價值。風(fēng)力發(fā)電企業(yè)有著較大的稅務(wù)籌劃空間。風(fēng)力發(fā)電企業(yè)合理、合法、超前的稅務(wù)籌劃,有利于降低納稅成本,有利于企業(yè)的規(guī)范化科學(xué)化的稅務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，所以本文主要是研究風(fēng)電企業(yè)稅收籌劃的意義及現(xiàn)狀，從而提出相關(guān)的改善對策。
二、稅收籌劃的意義
納稅籌劃是指納稅人為達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)和實(shí)現(xiàn)稅收零風(fēng)險的目的，在稅法所允許的范圍內(nèi)，對企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財、組織、交易等各項(xiàng)活動進(jìn)行事先安排的過程。對于風(fēng)電企業(yè)來講，稅收籌劃的具體意義：一是減輕稅收負(fù)擔(dān)。通過納稅籌劃使企業(yè)達(dá)到絕對減少稅額負(fù)擔(dān)、相對減少稅收比例、延緩納稅時間。從而達(dá)到企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。二是規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)納稅籌劃是在稅法所允許的范圍進(jìn)行，這樣就有效地規(guī)避了稅務(wù)風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)稅收零風(fēng)險的目的。三是有利提升企業(yè)經(jīng)營管理水平。納稅籌劃過程，需要對經(jīng)濟(jì)活動的各個方面內(nèi)容進(jìn)行事先科學(xué)安排，有助于企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高。
三、風(fēng)電企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀分析
（一）風(fēng)電企業(yè)中,國企的占比較大，因此領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)人員的重視程度相對較低
首先，在我國對于風(fēng)電企業(yè)上的稅收規(guī)則有很多的優(yōu)惠政策，但是因?yàn)檫@些風(fēng)電企業(yè)中大部分是國有企業(yè)，相關(guān)的工作人員并不是特別了解稅收籌劃中的優(yōu)惠政策巧妙利用，所以就無法合理的利用政策來減免稅款。其次是我國的稅收優(yōu)惠政策具有一定的時間限制，國家會在特定的時間以及特定的行業(yè)進(jìn)行相關(guān)政策的出臺，所以需要企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)以及管理加強(qiáng)重視。另外，稅收優(yōu)惠政策具有一定的時間限制，國家會在特定的時間以及特定的行業(yè)進(jìn)行相關(guān)政策的出臺，所以需要企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)以及財務(wù)人員高度的關(guān)注稅收政策，合理的使用來幫助企業(yè)降低成本，減輕稅收負(fù)擔(dān)，但是很多風(fēng)電企業(yè)中，稅收工作相關(guān)的人員不重視，就會錯過國家出臺優(yōu)惠政策的時間短，也就無法幫助企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)。
（二）稅收籌劃不僅僅是財務(wù)人員的工作內(nèi)容，與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營是密不可分的
在很多風(fēng)電企業(yè)內(nèi)部，稅務(wù)籌劃工作會被安排給合作的事務(wù)所，而且他們本身就認(rèn)為稅務(wù)籌劃僅僅是會計人員的工作而已，與企業(yè)整體的生產(chǎn)經(jīng)營過程不相干，但實(shí)際情況卻是相反，事務(wù)所的人雖然對于稅務(wù)籌劃工作非常專業(yè)，但是他們不清楚企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營過程，所以他們的建議是較為片面的，而且存在一定的風(fēng)險性，尤其是風(fēng)電企業(yè)內(nèi)部，因?yàn)榫唧w的賬務(wù)處理意見經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)不同，納稅的情況也會出現(xiàn)很大的差距。
（三）企業(yè)的稅收籌劃與當(dāng)?shù)刎斦杖胂鄾_，弊大于利
當(dāng)?shù)氐暮芏囡L(fēng)電企業(yè)在稅收籌劃工作進(jìn)行的過程中會受到當(dāng)?shù)卣斦矫娴挠绊?工作無法順利地進(jìn)行展開,也就會導(dǎo)致企業(yè)無法更好的節(jié)約稅收成本。因?yàn)轱L(fēng)電企業(yè)所處的環(huán)境地域是較為落后的,稅源非常有限,所以發(fā)電企業(yè)的稅收籌劃工作是需要稅務(wù)局進(jìn)行指標(biāo)安排，而前提就是能夠保證稅務(wù)局完成任務(wù)的情況，這對于企業(yè)來說是非常不利的，既增加了發(fā)電企業(yè)的現(xiàn)金流壓力，另外也導(dǎo)致主營業(yè)務(wù)的稅金及附加有了一定的提高，增加了發(fā)點(diǎn)企業(yè)當(dāng)期的支出。
四、改善風(fēng)電企業(yè)稅收籌劃工作的有效對策
在風(fēng)力發(fā)電企業(yè)內(nèi)部，進(jìn)行稅務(wù)籌劃的范圍很廣，涉稅事項(xiàng)籌劃主要包括增值稅、所得稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅等稅項(xiàng)的籌劃。而飛涉稅事項(xiàng)籌劃主要包括主體法律形式的選擇、投資方式的選擇以及投資地點(diǎn)的選擇
（一）根據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)，因地制宜，選擇最合理的稅務(wù)籌劃方式
風(fēng)電企業(yè)所處的環(huán)境不一樣，在企業(yè)經(jīng)營中的稅收籌劃模式和方法也是不一樣的，面對當(dāng)?shù)氐氖袌鲆约岸愂辗矫娴南嚓P(guān)情況，因地制宜,從而來制定出符合企業(yè)自身發(fā)展的方案。每家企業(yè)的管理模式都是不一樣的,所以稅務(wù)籌劃工作也需要結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)來給到合理的建議，要對待問題做全面獨(dú)特的分析。
（二）樹立風(fēng)險意識，規(guī)范化日常財務(wù)工作的模式及流程
風(fēng)險和收益是成正比的，在很多情況下，為了追求企業(yè)的最終效益最大化，需要風(fēng)電企業(yè)承擔(dān)一定的風(fēng)險因素，要樹立一定的風(fēng)險意識，盡可能的去優(yōu)化所選的結(jié)果，保證在稅負(fù)較小的情況下能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的效益最大化。其次就是發(fā)電企業(yè)內(nèi)部必須加強(qiáng)管理，保證財務(wù)人員都有依法納稅的意識以及觀念，結(jié)合當(dāng)前的三免三減半政策，再根據(jù)企業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)，結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營過程的各個環(huán)節(jié)去應(yīng)對靈活多變的稅收政策，充分的考慮稅收籌劃方案的各個風(fēng)險因素，綜合各方面過后再定奪。
（三）為保證風(fēng)電企業(yè)效益最大化，建立稅務(wù)部，合理的進(jìn)行稅務(wù)籌劃
在發(fā)電企業(yè)內(nèi)部建立稅務(wù)部是相當(dāng)有必要的,稅收籌劃工作的意義就在于幫助企業(yè)減少稅收支出,更好的規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展,所以在內(nèi)部完善控制機(jī)制，建立稅務(wù)部,依靠專業(yè)的財務(wù)人員結(jié)合企業(yè)整體的生產(chǎn)經(jīng)營，做最為合理的稅收籌劃方案決策，能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
五、結(jié)語
綜上所述,稅收籌劃是一個相對要求較高的工作,首先需要得到企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)以及管理者的重視,其次是結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展特點(diǎn)來應(yīng)對不斷變化的稅收政策，幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，更少的進(jìn)行稅務(wù)方面的支出，促進(jìn)企業(yè)的長期有效發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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第3篇：合理稅收籌劃的意義范文
關(guān)鍵詞：稅收籌劃 籌資活動 風(fēng)險防范
中圖分類號：F810.42 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
文章編號：1004-4914（2012）07-179-03
稅收籌劃在發(fā)達(dá)國家十分普遍，已經(jīng)成為企業(yè)制定經(jīng)營和發(fā)展戰(zhàn)略的一個重要組成部分。在我國，雖然稅收籌劃開展較晚，發(fā)展較為緩慢，但可喜的是，近幾年來稅收籌劃已經(jīng)漸漸為人們所認(rèn)識、了解和實(shí)踐。
面臨嚴(yán)峻的全面稅收約束的市場競爭環(huán)境，稅收作為企業(yè)稅前利潤的一項(xiàng)支出和必須支付的一項(xiàng)外在成本，直接影響到稅后利潤的大小，只有實(shí)現(xiàn)稅后利潤最大化，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化。由于稅收籌劃具有減輕企業(yè)稅負(fù)、降低企業(yè)成本，實(shí)現(xiàn)納稅人利益最大化的積極意義，因而越來越受到廣大企業(yè)的重視。在市場經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)成為真正的市場主體，享受獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益，同時在激烈的競爭中產(chǎn)生對成本控制的需求，因而進(jìn)行稅收籌劃已經(jīng)成為企業(yè)的共識。
我國的稅收籌劃處于起步階段，隨著宏觀稅負(fù)的調(diào)整和稅制的不斷完善，企業(yè)經(jīng)營管理者進(jìn)行經(jīng)營決策時，應(yīng)當(dāng)重視稅收籌劃，為企業(yè)的經(jīng)營作出正確、合理的決策。
一、稅收籌劃的基本理論
1.一般認(rèn)為，稅收籌劃有廣義和狹義之分。廣義的稅收籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違背稅法的前提下，運(yùn)用一定的技巧和手段，對納稅主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行科學(xué)、合理和周密的事先安排，以達(dá)到少繳稅和緩繳稅款目的的一系列謀劃活動。這個定義強(qiáng)調(diào)：稅收籌劃的前提是不違背稅法，稅收籌劃的目的是少繳或緩繳稅款。它包括采用合法手段進(jìn)行的節(jié)稅籌劃、采用非違法手段進(jìn)行的避稅籌劃、采用經(jīng)濟(jì)手段等進(jìn)行的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃。
狹義的稅收籌劃，是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)以適應(yīng)政府稅收政策導(dǎo)向?yàn)榍疤幔捎枚惙ㄋx予的稅收優(yōu)惠或選擇機(jī)會，對自身經(jīng)營、投資和分配等財務(wù)活動進(jìn)行科學(xué)、合理的事先規(guī)劃與安排，以達(dá)到節(jié)稅目的的一種財務(wù)管理活動。這個定義強(qiáng)調(diào)：稅收籌劃的目的是為了節(jié)稅，但節(jié)稅是在稅法允許的范圍內(nèi)，以適應(yīng)政府稅收政策導(dǎo)向?yàn)榍疤岬摹?/p>
2.稅收籌劃是以納稅人為主體的一種積極、主動的經(jīng)營籌劃行為，最本質(zhì)的特點(diǎn)是以國家的法律為依據(jù)，選擇最佳納稅方案，其最根本的目的在于減少稅收支出，取得最大稅收利益。
二、企業(yè)籌資活動與稅收籌劃的關(guān)系
籌資活動的稅收籌劃是納稅人以稅收政策為導(dǎo)向，對籌資活動進(jìn)行決策，從中優(yōu)選納稅方案，以減少納稅義務(wù)，達(dá)到合理避稅的效果，最終取得正當(dāng)收益的行為。
（一）企業(yè)籌資的內(nèi)涵及方式
企業(yè)籌資，是指企業(yè)從自身生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀及資金運(yùn)用情況出發(fā)，根據(jù)企業(yè)未來經(jīng)營與發(fā)展策略的要求，通過一定的渠道和方式籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的一種經(jīng)濟(jì)活動。在現(xiàn)代企業(yè)資金籌集階段,企業(yè)通過不同的融資方式得到的籌劃效果也各不相同,相應(yīng)地,資金成本、融資收益和稅收負(fù)擔(dān)也高低不等。對在籌資過程中涉及的稅收進(jìn)行籌劃有利于企業(yè)做出正確的財務(wù)決策，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化。企業(yè)籌資的基本目的是為了滿足其正常的生產(chǎn)經(jīng)營需要。
（二）企業(yè)籌資活動的主要方式
企業(yè)的籌資方式主要有兩類:權(quán)益籌資和負(fù)債籌資。企業(yè)采用不同的籌資方式，與投資人就形成了不同的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。其中，以權(quán)益籌資方式取得的資金，企業(yè)與投資方是投資對象與所有者的關(guān)系；以負(fù)債籌資方式取得的資金，企業(yè)與投資方形成的是債務(wù)債權(quán)關(guān)系。根據(jù)每一類籌資性質(zhì)特征的不同，又可以分為不同的融資方式。
（三）企業(yè)籌資活動中進(jìn)行稅收籌劃的現(xiàn)實(shí)意義
1.有利于強(qiáng)化納稅意識，實(shí)現(xiàn)誠信納稅。納稅人都希望減輕稅負(fù)，稅收籌劃的存在和發(fā)展為納稅人節(jié)約稅收開支提供了合法的渠道，在客觀上減少了企業(yè)稅收違法的可能性，增強(qiáng)納稅意識。
2.有助于優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向。企業(yè)根據(jù)稅收的各項(xiàng)優(yōu)惠政策進(jìn)行融資決策、投資決策、企業(yè)制度改造、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整等等，盡管在主觀上是為了減輕稅收負(fù)擔(dān)，但在客觀上確實(shí)在國家稅收經(jīng)濟(jì)杠桿的作用下，逐步走上優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力合理分布的道路。
3.有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營管理水平。納稅人對稅法有深層次的掌握，說明納稅人經(jīng)營能力層次高，更能促使納稅人依法納稅，誠信納稅。
4.有利于完善稅制，增加國家稅收。稅收籌劃有利于企業(yè)降低稅務(wù)成本，也有利于貫徹國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，使經(jīng)濟(jì)效益和社會效益達(dá)到有機(jī)結(jié)合，從而增加國家稅收。
三、企業(yè)籌資活動中的稅收籌劃研究
不同的籌資方式會給企業(yè)帶來不同的預(yù)期收益，同時也會使企業(yè)承擔(dān)不同的稅負(fù)水平。下面從權(quán)益資本籌資、負(fù)債籌資、融資租賃籌資的角度來探討如何進(jìn)行籌資活動中的稅收籌劃。
（一）權(quán)益籌資與負(fù)債籌資稅收負(fù)擔(dān)的實(shí)例分析
如果僅就稅收負(fù)擔(dān)而言，不考慮企業(yè)最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)問題，負(fù)債籌資較權(quán)益籌資的最大優(yōu)勢則在于，企業(yè)借款利息可以在所得稅前作為一項(xiàng)財務(wù)費(fèi)用加以扣除，具有一定的抵稅作用，能夠降低企業(yè)的資金成本。下面以企業(yè)籌資的兩種主要方式（即負(fù)債籌資和權(quán)益籌資）為例，就有關(guān)稅收籌劃的問題加以說明。
例如，某股份有限公司計劃籌措1000萬元資金用于產(chǎn)品生產(chǎn)線的建設(shè)，相應(yīng)制定了A、B、C三種籌資方案。假設(shè)該公司的資本結(jié)構(gòu)（負(fù)債籌資與權(quán)益籌資的比例）如下，三種方案的借款年利率都為8％，企業(yè)所得稅稅率都為25％，三種方案扣除利息和所得稅前的年利潤都為100萬元。
A方案：全部1000萬元資金都采用權(quán)益籌資方式，即向社會公開發(fā)行股票，每股計劃發(fā)行價格為2元，共計500萬股。
第4篇：合理稅收籌劃的意義范文
[關(guān)鍵詞]財務(wù)管理 稅收籌劃 財務(wù)決策 企業(yè)經(jīng)營
一、稅收籌劃的概念及特點(diǎn)
國內(nèi)關(guān)于稅收籌劃概念的認(rèn)識較模糊,從已有的專著來看,代表性的說法有:一是稅收籌劃屬于避稅范疇,避稅包括稅收籌劃、稅收規(guī)避和稅收法規(guī)的濫用三種方式。二是稅收籌劃有廣義和狹義理解之分,廣義的看法,稅收籌劃包括節(jié)稅籌劃和避稅籌劃。狹義的稅收籌劃指企業(yè)合法的節(jié)稅籌劃。
稅收籌劃的目的是減輕稅負(fù),實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后收益的最大化,但與減輕稅負(fù)的其他形式如逃稅、欠稅及避稅比較,稅收籌劃至少應(yīng)具有以下特點(diǎn)。
1.稅收籌劃具有合法性。稅法是處理征納關(guān)系的共同準(zhǔn)繩,作為納稅義務(wù)人的企業(yè)要依法繳稅。稅收籌劃是在完全符合稅法、不違反稅法的前提下進(jìn)行的,是在納稅義務(wù)沒有確定、存在多種納稅方法可供選擇時,企業(yè)做出繳納低稅負(fù)的決策。依法行政的稅收機(jī)關(guān)對此不應(yīng)反對。這一特點(diǎn)使稅收籌劃與偷稅具有本質(zhì)的不同。
2.稅收籌劃具有可籌劃性。在稅收活動中,企業(yè)經(jīng)營行為的發(fā)生是企業(yè)納稅義務(wù)產(chǎn)生的前提,納稅義務(wù)通常具有滯后性。稅收籌劃不是在納稅義務(wù)發(fā)生之后想辦法減輕稅負(fù),而是在應(yīng)稅行為發(fā)生之前通過納稅人充分了解現(xiàn)行稅法知識和財務(wù)知識,結(jié)合企業(yè)全方位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行有計劃的規(guī)劃、設(shè)計、安排來尋求未來稅負(fù)相對最輕,經(jīng)營效益相對最好的決策方案的行為,是一種合理合法的預(yù)先籌劃,具有超前性特點(diǎn)。
3.稅收籌劃的目的性。納稅人對有關(guān)行為的稅收籌劃是圍繞某一特定目的進(jìn)行的。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的目標(biāo)不應(yīng)是單一的而應(yīng)是一組目標(biāo):直接減輕稅收負(fù)擔(dān)是納稅籌劃產(chǎn)生的最初原因,是稅收籌劃最本質(zhì)、最核心的目標(biāo);此外,還包括有:延緩納稅、無償使用財政資金以獲取資金時間價值;保證賬目清楚、納稅申報正確、繳稅及時足額,不出現(xiàn)任何關(guān)于稅收方面的處罰,以避免不必要的經(jīng)濟(jì)、名譽(yù)損失,實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險;確保自身利益不受無理、非法侵犯以維護(hù)主體合法權(quán)益;根據(jù)主體的實(shí)際情況,運(yùn)用成本收益分析法確定籌劃的凈收益,保證企業(yè)獲得最佳經(jīng)濟(jì)效益。
4.籌劃過程的多維性。首先,從時間上看,稅收籌劃貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程,任何一個可能產(chǎn)生稅金的環(huán)節(jié),均應(yīng)進(jìn)行稅收籌劃。不僅生產(chǎn)經(jīng)營過程中規(guī)模的大小、會計方法的選擇、購銷活動的安排需要稅收籌劃,而且在設(shè)立之前、生產(chǎn)經(jīng)營活動之前、新產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計階段,都應(yīng)進(jìn)行稅收籌劃,選擇具有節(jié)稅效應(yīng)的注冊地點(diǎn)、組織類型和產(chǎn)品類型。其次,從空間上看,稅收籌劃活動不僅限于本企業(yè),應(yīng)同其他單位聯(lián)合,共同尋求節(jié)稅的途徑。
二、現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃的原則
企業(yè)稅收籌劃不僅是一種“節(jié)稅”行為,也是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理活動的一個重要組成部分。從根本上講,稅收籌劃應(yīng)歸結(jié)于企業(yè)財務(wù)管理的范疇,其目標(biāo)是由企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)決定的。也就是說,在確定稅收籌劃方案時,不能一味地僅考慮稅收成本的降低,而忽略因該籌劃方案的實(shí)施引發(fā)的其他費(fèi)用的增加或收入的減少,必須綜合考慮采取該稅收籌劃方案是否能給企業(yè)帶來絕對的收益。因此,為充分發(fā)揮稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的作用,促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),決策者在選擇稅收籌劃方案時,必須遵循以下原則。
1.稅收籌劃的合法性原則。合法性原則要求企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時必須遵守國家的各項(xiàng)法律、法規(guī)。具體表現(xiàn)在:第一,企業(yè)開展稅收籌劃只能在稅收法律許可的范圍內(nèi)進(jìn)行,必須依法對各種納稅方案進(jìn)行選擇,而不能違反稅收法律規(guī)定,逃避稅收負(fù)擔(dān)。第二,企業(yè)稅收籌劃不能違背國家財務(wù)會計法規(guī)及其他經(jīng)濟(jì)法規(guī)。第三,企業(yè)稅收籌劃必須密切關(guān)注國家法律法規(guī)環(huán)境的變更。企業(yè)稅收籌劃方案是在一定時間、一定法律環(huán)境下,以一定的企業(yè)經(jīng)營活動為背景來制定的,隨著時間的推移,國家的法律法規(guī)可能發(fā)生變更,企業(yè)財務(wù)管理者就必須對稅收籌劃方案進(jìn)行相應(yīng)的修正和完善。
2.稅收籌劃服從于財務(wù)管理總體目標(biāo)的原則。稅收籌劃的最終目的是使企業(yè)實(shí)現(xiàn)其財務(wù)管理的目標(biāo)即稅后利潤最大化,取得“節(jié)稅”的稅收利益。這表現(xiàn)在兩個方面:一是選擇低稅負(fù),即降低稅收成本,提高資本回收率。二是遲延納稅。不管是哪一種,其結(jié)果都可以實(shí)現(xiàn)稅收支出的節(jié)約。要進(jìn)一步考慮的是,作為企業(yè)財務(wù)管理的一個子系統(tǒng),稅收籌劃應(yīng)始終圍繞企業(yè)財務(wù)管理的總體目標(biāo)來進(jìn)行。稅收籌劃的目的在于降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),但稅收負(fù)擔(dān)的降低并不一定帶來企業(yè)總體成本的降低和收益水平的提高。因此,企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時,如不考慮企業(yè)財務(wù)管理的總體目標(biāo),只以稅負(fù)輕重作為選擇納稅方案的唯一標(biāo)準(zhǔn),就可能會影響到財務(wù)管理總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
3.稅收籌劃服務(wù)于財務(wù)決策過程的原則。企業(yè)稅收籌劃是通過對企業(yè)經(jīng)營的安排來實(shí)現(xiàn),它直接影響到企業(yè)的投資、融資、生產(chǎn)經(jīng)營、利潤分配決策,企業(yè)的稅收籌劃不能獨(dú)立于企業(yè)財務(wù)決策,必須服務(wù)于企業(yè)的財務(wù)決策。如果企業(yè)的稅收籌劃脫離企業(yè)財務(wù)決策,必然會影響到財務(wù)決策的科學(xué)性和可行性,甚至誘導(dǎo)企業(yè)作出錯誤的財務(wù)決策。例如,稅法規(guī)定企業(yè)出口的產(chǎn)品可以享受退稅的優(yōu)惠政策,企業(yè)選擇開放式的出口經(jīng)營策略,必然為企業(yè)帶來更多的稅收利益。但是,如果撇開國際市場對企業(yè)產(chǎn)品的吸納能力和企業(yè)產(chǎn)品在國際市場上的競爭能力,片面追求出口經(jīng)營帶來的稅收利益,那就可能誘導(dǎo)企業(yè)做出錯誤甚至是致命的營銷決策。
4.稅收籌劃的事先籌劃原則。事先籌劃原則要求企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時,必須在國家和企業(yè)稅收法律關(guān)系形成以前,根據(jù)國家稅收法律的差異性,對企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財活動進(jìn)行事先籌劃和安排,盡可能地減少應(yīng)稅行為的發(fā)生,降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),才能實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的目的。如果企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財活動已經(jīng)形成,納稅義務(wù)已經(jīng)產(chǎn)生,再想減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),那就只能進(jìn)行偷稅、欠稅,而不是真正意義的稅收籌劃。
三、我國企業(yè)開展稅收籌劃的必然性及現(xiàn)實(shí)意義
1.市場經(jīng)濟(jì)條件下,稅收籌劃是納稅人的必然選擇
市場經(jīng)濟(jì)的特征之一就是競爭,企業(yè)要在激烈的市場競爭中立于不敗之地,必須對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行全方位、多層次的運(yùn)籌,其中國家與企業(yè)之間的利益分配關(guān)系即國家要依法征稅,企業(yè)要依法納稅,是企業(yè)經(jīng)營籌劃的重點(diǎn)。其原因在于:
(1)隨著我國改革開放的不斷深入,企業(yè)自的日益擴(kuò)大,企業(yè)在逐漸成為獨(dú)立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的過程中,自我意識和主體利益觀念日益強(qiáng)烈。由于稅收具有無償性的特點(diǎn),稅款支付是資金的凈流出,企業(yè)的稅后利潤與稅額互為增減,因而,無論納稅多么正當(dāng)合理,怎樣“取之于民,用之于民”,對企業(yè)來講畢竟是既得收益的一種喪失。如何在不違反稅法而又充分利用稅收的各種優(yōu)惠政策條件下,預(yù)先調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營行為,以達(dá)到合法地節(jié)約稅負(fù)支出,對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果影響舉足輕重,成為現(xiàn)代財務(wù)管理面臨的緊迫課題。
(2)隨著改革開放的加深,由于民營經(jīng)濟(jì)的大力發(fā)展,大量的外資涌入,我國企業(yè)也大步走出國門。涉外企業(yè)的增加不僅引發(fā)一系列國際稅收管轄權(quán)的沖突與協(xié)調(diào),需要國家宏觀調(diào)控,而且由于外資企業(yè)大都有著強(qiáng)烈的稅收籌劃意識和能力,在一定程度上加大了我國企業(yè)為維護(hù)自身權(quán)益、增強(qiáng)競爭力而進(jìn)行稅收籌劃的需求。
(3)稅收強(qiáng)制性特點(diǎn)使納稅活動受到法律約束,企業(yè)必須依法納稅。隨著稅收征管制度的不斷完善,國家對偷漏稅等行為的打擊力度增強(qiáng)。如果采用偷、騙、欠等違法手段來減少應(yīng)納稅款,納稅人不但要承擔(dān)稅法制裁的風(fēng)險,而且還將影響企業(yè)的聲譽(yù),對企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生負(fù)面影響。企業(yè)不得不轉(zhuǎn)而用合法又合理的手段來追求其財務(wù)目的,即只有在不觸犯稅法又不違背稅法立法意圖前提下實(shí)現(xiàn)的稅負(fù)最小化才是有效的。稅收籌劃--成為納稅人的必然選擇。
2.開展稅收籌劃是市場經(jīng)濟(jì)下企業(yè)的一項(xiàng)合法權(quán)益
市場經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)行為自主化,利益獨(dú)立化,權(quán)利意識得到空前強(qiáng)化。企業(yè)對經(jīng)濟(jì)利益的追求可以說是一種本能,具有明顯的排他性和為已的特征,最大限度地維護(hù)自己的利益是十分正常的。從稅收法律關(guān)系的角度來看,權(quán)利主體雙方應(yīng)是對等的,不能只對一方保護(hù),而對另一方不予保護(hù)。對企業(yè)來說,在稅款繳納過程中,依法納稅是其應(yīng)盡的義務(wù),而通過合法途徑進(jìn)行稅收籌劃以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的,維護(hù)自身的資產(chǎn)、收益,亦是其應(yīng)當(dāng)享有的最重要、最正當(dāng)?shù)臋?quán)利。這一權(quán)利最能體現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)權(quán),屬于企業(yè)所擁有的四大權(quán)利(生存權(quán)、發(fā)展權(quán)、自及自保權(quán))中的自保權(quán)范疇。鼓勵企業(yè)依法納稅、遵守稅法的最明智的辦法是讓企業(yè)充分享受其應(yīng)有的權(quán)利,包括稅收籌劃。對企業(yè)正當(dāng)?shù)亩愂栈I劃活動進(jìn)行打壓,只能是助長企業(yè)偷逃稅款或避稅甚至于抗稅現(xiàn)象的滋生。
第5篇：合理稅收籌劃的意義范文
關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)稅收 稅收籌劃
隨著近年來，我國的城鄉(xiāng)居住房屋制度的改革不斷的深化，從大的宏觀經(jīng)濟(jì)角度來看，我國加入了世界貿(mào)易組織，并且對外開放的腳步也大大的邁進(jìn)了，房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展面臨著機(jī)遇和挑戰(zhàn)。這主要表現(xiàn)在房地產(chǎn)業(yè)的投資規(guī)模一般都很大，并且資金的回收時間長，以及所交的稅種繁多等。企業(yè)要想發(fā)展的好，必就須要重視房地產(chǎn)業(yè)的特點(diǎn)，并結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)力和前景規(guī)劃，合理的進(jìn)行管理和資金籌劃。
一、房地產(chǎn)企業(yè)的稅收現(xiàn)狀
近年來我國的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)展很迅速，其繳納的稅收成為了中央和一些地方政府財政收入的一個很重要的組成部分，成為了推動相關(guān)聯(lián)的行業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。在我國的房地產(chǎn)業(yè)中稅收具有征收范圍廣、稅費(fèi)項(xiàng)目種類繁多、并且稅收收入分散等特點(diǎn)。
二、房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的意義
房地產(chǎn)企業(yè)如何在有限的空間內(nèi)盡可能地降低企業(yè)的納稅成本，增加企業(yè)營業(yè)利潤，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化，這對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。除此之外，對于房地產(chǎn)企業(yè)來說納稅的風(fēng)險也比較大，因此要想使企業(yè)的資金能夠合理的分配，從而在最大限度上降低企業(yè)成本，做好稅收籌劃是非常有必要的。做好稅收籌劃有利于房地產(chǎn)企業(yè)合理的依法納稅，可以提升企業(yè)的外在形象，同時合理、清晰、有效的納稅還可以幫助國家稅務(wù)機(jī)關(guān)提高稅收管理水平。另外，稅收籌劃還有于國家經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)整和健康快速發(fā)展。因此看來，房地產(chǎn)企業(yè)的稅收策劃不僅僅對企業(yè)的健康發(fā)展有重要作用，同時對國家的稅收制度的維護(hù)也是很有意義的。
三、房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的一些策略和方法
房地產(chǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)復(fù)雜，經(jīng)營活動多變，根據(jù)其特點(diǎn)進(jìn)行房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃一定要講究策略和方法，這樣才能有效減輕企業(yè)壓力，降低開發(fā)成本，減少稅負(fù)，增加經(jīng)濟(jì)效益，打造企業(yè)的核心競爭優(yōu)勢。
（一）籌資利息支付的稅收籌劃
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目所需資金一般較大，進(jìn)行資金稅收籌劃集中于如何降低稅基。銀行貸款籌資、發(fā)行債券籌資等融資方式，利息可以稅前列支，達(dá)到抵稅效應(yīng)降低稅負(fù)，而發(fā)行股票則屬于權(quán)益資金模式，只能按稅后利潤分配，不能有效降低稅基。我們可以利用合適的利息扣除方式對借款利息進(jìn)行稅收籌劃，特別是對土地增值稅的稅收籌劃中具有很大的意義，稅法規(guī)定在土地增值稅計算增值額中的房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)費(fèi)用的利息支出,納稅人能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的,允許據(jù)實(shí)扣除利息,但不得超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額，并且最多扣除土地成本和開發(fā)成本之和的百分五。；相應(yīng)地,當(dāng)納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目計算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明時,可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用位土地成本和開發(fā)成本之和的百分十。因此房地產(chǎn)企業(yè)當(dāng)開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目籌資途徑為借款并需要支付利息費(fèi)用的,預(yù)計費(fèi)用較高時,可選擇據(jù)實(shí)扣除利息；預(yù)計利息費(fèi)用較低時,可按比例扣除,這樣可以達(dá)到降低土地增值稅的計稅增值額。
（二）通過臨界點(diǎn)來進(jìn)行稅收籌劃
這個方法在房地產(chǎn)企業(yè)中基本用于土地增值稅的稅收籌劃，根據(jù)國家稅法規(guī)定的我國普通住宅土地增值稅的20%起征點(diǎn)（即所謂的臨界點(diǎn)）來計算企業(yè)的收入和支出，在開發(fā)成本和銷售定價上進(jìn)行充分的預(yù)計，可以采取增加開發(fā)成本，增加可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計算基數(shù)，降低增值額，減少稅負(fù)；也可以根據(jù)市場行情適當(dāng)降低銷售價格，減少收入，使增值額在臨界點(diǎn)之下，這樣就可以達(dá)到免征土地增值稅的目的，當(dāng)然降低收入引起少收款項(xiàng)，但我們要再考慮少收款項(xiàng)和增加稅負(fù)的金額中來進(jìn)行比較，確定一個能使企業(yè)稅負(fù)最低的價位。
（三）利用不同的經(jīng)營模式進(jìn)行稅收籌劃
1、房地產(chǎn)企業(yè)收入確認(rèn)的條件是固定的，因?yàn)榉康禺a(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品一般價格較高，有些客戶無法一次性拿出款項(xiàng)來購買的時候，可采取分期付款的合同方式，按合同約定分期收款，這樣按會計規(guī)定及稅法規(guī)定未收款項(xiàng)都不符合收入確認(rèn)條件，可以再符合條件時再確認(rèn)收入，如果合同約定的分期款項(xiàng)是跨年度收取的，則對節(jié)約企業(yè)年度所得稅有很大的影響。從而達(dá)到稅收籌劃的作用，但也要考慮款項(xiàng)回收的可能性，不能給企業(yè)造成損失。
2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)除了開發(fā)、銷售房產(chǎn)這一傳統(tǒng)經(jīng)營模式外，還可以采用出租、投資聯(lián)營等經(jīng)營模式。這兩種經(jīng)營方式所涉及應(yīng)繳納的稅種各不相同，存在著較大的稅收籌劃空間。出租屬于服務(wù)業(yè)，房產(chǎn)稅按照租金收入來計算，但需要繳納其他相關(guān)營業(yè)稅及其附加等，投資聯(lián)營模式房產(chǎn)稅按固定資產(chǎn)余值來計算，不再需要繳納其他營業(yè)稅及其附加等，但兩者都需要繳納土地使用稅和企業(yè)所得稅，并且土地使用稅計算依據(jù)一樣。因?yàn)樽饨鹗杖氡容^固定，聯(lián)營收入比較不具有不確定性，我們可以根據(jù)租金收入來進(jìn)行計算比較，看何種模式的稅負(fù)較低。
總之，在房地產(chǎn)企業(yè)中，稅收是企業(yè)成本的一大組成部分，它對于企業(yè)有著十分重要的意義，進(jìn)行稅收的合理籌劃，從而在現(xiàn)有條件下最大限度的謀取較輕稅負(fù)，有助于增加企業(yè)的收入，提高企業(yè)的核心競爭力，維護(hù)企業(yè)的各項(xiàng)納稅權(quán)益，并能使企業(yè)自身的價值實(shí)現(xiàn)達(dá)到最大化，促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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第6篇：合理稅收籌劃的意義范文
關(guān)鍵詞:稅收籌劃 重要意義 有效策略
企業(yè)有效掌握稅收籌劃工作的基本原則和實(shí)現(xiàn)途徑，有助于深化企業(yè)的改革，充分發(fā)揮企業(yè)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)籌中的重要作用，以便實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化，同時推動社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
一、企業(yè)加強(qiáng)稅收籌劃工作的重要意義
稅收籌劃的內(nèi)涵是企業(yè)在相關(guān)法律法規(guī)所允許的范圍內(nèi)，通過合理安排企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營活動，從而達(dá)到享受稅收優(yōu)惠、減小企業(yè)稅負(fù)和支出、不斷實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。如果企業(yè)能夠?qū)ψ陨斫?jīng)營的活動有效地分析利益得失，并靈活合理地進(jìn)行稅收籌劃的工作，就可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
企業(yè)加強(qiáng)稅收工作具有重要的意義，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
首先強(qiáng)有力的稅收籌劃策略可以有效增強(qiáng)企業(yè)的競爭實(shí)力，稅收籌劃有利于增加企業(yè)的收益，提高企業(yè)競爭力。企業(yè)可以通過利用稅收的優(yōu)惠政策，當(dāng)企業(yè)投資額確定的情況下，可以進(jìn)一步減輕稅負(fù)，從而實(shí)現(xiàn)稅后的最大利潤。稅收在一定程度上影響著企業(yè)投資的決策，特別是出現(xiàn)兩個企業(yè)有著相似的成本結(jié)構(gòu)和經(jīng)營管理?xiàng)l件時，加強(qiáng)稅收籌劃就等于提高了企業(yè)競爭能力。
其次強(qiáng)有力的稅收籌劃策略，可使其企業(yè)的日常經(jīng)營活動當(dāng)期享受盈虧互抵優(yōu)惠，而且在納稅期間降低一定量的納稅額度、使企業(yè)在資金調(diào)度上更具有靈活性和科學(xué)性。還有一些集團(tuán)性企業(yè)或有對外投資項(xiàng)目的企業(yè)，在稅法上允許企業(yè)的當(dāng)期盈虧互抵。
最后合理可行的稅收籌劃策略還可以科學(xué)有效地規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，使整個企業(yè)投資行為合理、合法，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)活動健康有序發(fā)展，從而更進(jìn)一步規(guī)范和提升企業(yè)管理水平。稅收法律、法規(guī)是規(guī)范經(jīng)營者合法經(jīng)營管理，依法納稅的法律性條款，也是保證市場經(jīng)濟(jì)秩序持續(xù)有效發(fā)展的有力保障。經(jīng)營者只有依法投資營，企業(yè)才能收到良好的回報。任何違法的經(jīng)營行為必將受到處罰，企業(yè)也就不可能健康發(fā)展。
二、企業(yè)加強(qiáng)稅收籌劃工作的有效策略
加強(qiáng)企業(yè)的稅收籌劃工作可以從以下幾方面來實(shí)施：
一是明確稅收籌劃的總體目標(biāo)。實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大的經(jīng)濟(jì)價值是進(jìn)行稅收籌劃的基本和總體目標(biāo)。我們要知道企業(yè)的稅收籌劃不是單純的節(jié)稅策略，而是在依據(jù)國家法律和法規(guī)的前提下，利用科學(xué)合理的運(yùn)籌方法，促使企業(yè)的成本達(dá)到最高效益的過程，所以進(jìn)行成本核算與規(guī)劃是企業(yè)的財務(wù)管理方面的重要內(nèi)容。稅收籌劃針對的內(nèi)容是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理方面，經(jīng)營投資等的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和行為的涉稅事項(xiàng)都必須要實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。因此我們先要實(shí)現(xiàn)總目標(biāo)的戰(zhàn)略，具體途徑主要是：
首先在作業(yè)過程中實(shí)施稅收籌劃，這主要分為采購過程、生產(chǎn)過程、銷售過程等，每一過程是相互聯(lián)系，密不可分的，每一環(huán)節(jié)都有可能涉到稅收工作，所以要采用科學(xué)的方法在企業(yè)項(xiàng)目作業(yè)過程中就制定適宜的策略和進(jìn)行科學(xué)的管理。其次是對企業(yè)的財務(wù)工作進(jìn)行有效的稅收籌劃管理，包括對企業(yè)財務(wù)的籌資、投資和資金的回收等方面。在財務(wù)管理的每一個階段，由于存在所得稅，在一定程度上會影響到財務(wù)管理的決策，例如項(xiàng)目投資決策時，可能會因?yàn)槠髽I(yè)所得稅和會計政策對于折舊計算的方式不同或者規(guī)定不同，在一定程度上影響企業(yè)項(xiàng)目的決策中的現(xiàn)金流量，所以要實(shí)施對財務(wù)的有效管理。最后是要對企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和管理人員進(jìn)行稅收籌劃的策略管理。各個企業(yè)之間的組織形式不同，同樣它們所承擔(dān)的稅負(fù)也有著較大的差異。所以要對企業(yè)的組織狀況進(jìn)行全面的分析與考量，企業(yè)的地點(diǎn)不同，或者所在區(qū)域不同，相應(yīng)的稅收籌劃工作就會有所不同。
另外要注意的事項(xiàng)是我們要清楚稅收籌劃是具有一定風(fēng)險程度的，所以在收益與風(fēng)險之間進(jìn)行利益權(quán)衡的過程中，要充分論證各種情況的優(yōu)勢和劣勢，并做出戰(zhàn)略性調(diào)整。當(dāng)今企業(yè)所面臨的內(nèi)部和外部的環(huán)境處于不斷的變化中，特別是外部環(huán)境，國家的宏觀調(diào)控政策，金融政策以及稅收的法律法規(guī)也處于不斷的變化之中，并不斷進(jìn)行著完善狀態(tài)。所以稅收籌劃工作也應(yīng)該適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以規(guī)避稅收風(fēng)險的產(chǎn)生，有效保證企業(yè)的利益。
二是我們可以將稅收籌劃的戰(zhàn)略目標(biāo)分成若干個層次，加強(qiáng)對每一層次的戰(zhàn)略化管理，從而有效提高企業(yè)稅收籌劃工作的經(jīng)濟(jì)效益。具體看來，可以分為三個層次，第一層是要有效規(guī)避和控制稅收處罰，具體內(nèi)容有稅收罰款、滯納金、取消一般納稅人資格等，這是很多企業(yè)在開創(chuàng)初期進(jìn)行稅收籌劃的主要目標(biāo)，也是進(jìn)行稅收規(guī)劃的最基本層次。第二層是有效利用稅收優(yōu)惠政策。在我國的現(xiàn)行稅法中，有著很多的優(yōu)惠政策，這不僅是稅法中規(guī)定的減免稅政策，還有對納稅人有益的稅務(wù)處理方式，包括對增值稅納稅人身份的選擇，對折舊方法的選擇，對稅前扣除方法的選擇等等。有些企業(yè)是初涉稅收籌劃項(xiàng)目，利用好稅收優(yōu)惠政策是比較理想的選擇。第三層是對稅收的全面籌劃層，也就是將稅收籌劃納入到企業(yè)的整體戰(zhàn)略運(yùn)營中來，應(yīng)該從企業(yè)的全局出發(fā)，采用最佳的納稅方案，以實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益。所以我們要盡量實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險的同時，也要全面維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。
實(shí)現(xiàn)以上三個層次的稅收籌劃戰(zhàn)略目標(biāo)就要做到以下方面：
首先企業(yè)必須要依法納稅，不能存在任何僥幸的心理，這就要求企業(yè)的管理者必須提高依法納稅的意識，從思想上認(rèn)識到偷稅、漏稅行為給經(jīng)濟(jì)和社會帶來的不良影響。不斷加強(qiáng)相關(guān)技術(shù)人員對稅法知識的學(xué)習(xí)、應(yīng)用，使他們牢固掌握基本的工作流程，熟悉法律法規(guī)的內(nèi)容，提高行為的自覺性。同時要建立健全企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)制度，使企業(yè)稅收籌劃工作有序進(jìn)行。
其次要充分利用國家規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，這就要求納稅企業(yè)必須全面了解該企業(yè)所能涉及和享受到的優(yōu)惠政策，仔細(xì)分析具體條款，深入了解文件精神，同時要仔細(xì)分析本企業(yè)在行業(yè)或區(qū)域中所處的優(yōu)勢和地位。在全面掌握相關(guān)信息的基礎(chǔ)上，企業(yè)要根據(jù)實(shí)際政策和稅收狀況及時靈活地調(diào)整策略和措施，在享受優(yōu)惠條件的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大效益。如果有的企業(yè)不全具備享受優(yōu)惠的條件，可以通過合法途徑運(yùn)作和籌劃，還可以通過設(shè)計出不同的納稅方案，對成本和效益進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃和決策，這樣也能逐步加強(qiáng)企業(yè)的稅收籌劃效益。
最后企業(yè)必須要實(shí)現(xiàn)全面的稅收籌劃，因?yàn)槠髽I(yè)的納稅籌劃目標(biāo)與企業(yè)的整體目標(biāo)方向上是一致的。我們不能將降低稅收成本作為納稅籌劃的終極目標(biāo)，企業(yè)納稅籌劃是納稅人在將企業(yè)的利益得失進(jìn)行比較之后的綜合決策，并不是所有的稅收政策都能降低企業(yè)的納稅額，也并非企業(yè)通過偷稅漏稅就能夠增加企業(yè)效益。企業(yè)的效益不斷提高才有利于企業(yè)利益的最大化，這時的納稅籌劃是有效的。我們可以通過以下三個步驟來有效實(shí)現(xiàn)：一是依據(jù)所收集的多種有利于納稅人的納稅成本減少的籌劃方案，來對比計算各種方案下的納稅成本和納稅收益。二是在多種不同方案的組合過程中，我們要選擇納稅成本最低且收益最大的一組方式，這就有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，特別是一些大型的企業(yè)和企業(yè)聯(lián)合集團(tuán)，更要考慮到企業(yè)集團(tuán)的整體利益。企業(yè)的規(guī)模不同，對企業(yè)稅收籌劃成本就有一定的影響，一般來說，隨著企業(yè)的規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)的稅收籌劃就逐漸趨于成熟和穩(wěn)定，在全面的稅收籌劃階段，稅收籌劃方法的科學(xué)化和全面化會在一定程度上境地企業(yè)的稅收籌劃成本，如果從企業(yè)整體利益上而言，這就實(shí)現(xiàn)了企業(yè)效益的最大化，同時將負(fù)稅成本降到最低。通常企業(yè)規(guī)模越大，納稅的數(shù)額越大，所以企業(yè)一定要根據(jù)自身的情況制定適宜的稅收籌劃策略，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的統(tǒng)一。
三、結(jié)束語
綜上所述，企業(yè)加強(qiáng)稅收籌劃工作對企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)通過稅收籌劃能夠不斷降低稅收成本，使納稅人充分享受稅收的優(yōu)惠政策，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
參考文獻(xiàn)：
[1]王逢寶，雷定安，趙瑜婷．淺談企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險及其對策[J]．商場現(xiàn)代化，2006
第7篇：合理稅收籌劃的意義范文
企業(yè)所得稅稅收籌劃對于企業(yè)來說具有相當(dāng)重要的地位。在我國，所得稅是稅收制度中必不可少的組成部分，作用非常重要，意義重大。企業(yè)所得稅稅收籌劃的工作做得好，可以給企業(yè)節(jié)省下一大筆資金，企業(yè)就可以進(jìn)行更多投資和利潤。因此，企業(yè)應(yīng)注意所得稅的籌劃工作，盡可能做一些適當(dāng)?shù)囊?guī)劃措施，減少企業(yè)所得稅，找到一條切實(shí)可行的創(chuàng)收突破。
一、企業(yè)所得稅稅收籌劃的理論基礎(chǔ)
（一）企業(yè)稅收籌劃概念
稅收籌劃是指企業(yè)或者納稅人在不違返法律法規(guī)的前提下，對企業(yè)內(nèi)部的納稅情況進(jìn)行分析決策，制定可行的納稅方案，減少稅務(wù)支出，從而提高企業(yè)的績效。
（二）企業(yè)所得稅稅收籌劃的特點(diǎn)
1.合法性。企業(yè)在進(jìn)行那說籌劃時應(yīng)遵循依法、懂法的原則，善于運(yùn)用國家有利的稅收政策，在法律允許范圍內(nèi)最大限度地為企業(yè)節(jié)稅。
2.目的性。稅收籌劃的目的就是減輕稅負(fù)，降低支出，盡量增加企業(yè)利潤，提高企業(yè)績效。
3.超前性。企稅收籌劃要求企業(yè)提前對即將發(fā)生的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行統(tǒng)籌和規(guī)劃，對比出能最大程度上節(jié)約稅收的納稅方案。
4.綜合性。現(xiàn)代財務(wù)的發(fā)展要求企業(yè)的財務(wù)人員具備較高的財務(wù)素?B，對稅務(wù)籌劃也應(yīng)當(dāng)有相當(dāng)?shù)年P(guān)注。
（三）企業(yè)所得稅稅收籌劃的方法
按照以往的研究及實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時常用的方法有：一是利用銀行貸款；二是利用地區(qū)優(yōu)惠稅率優(yōu)勢；三是利用與經(jīng)濟(jì)組織之間的資金拆借；四是利用折舊的方法；五是債務(wù)比例的確定；六是融資租賃的使用；七是投資方式的選擇；八是組織形式的選擇。
二、企業(yè)所得稅稅收籌劃的現(xiàn)狀及其存在問題
稅收籌劃的重心在于如何在合法的條件下盡可能的減輕納稅成本，降低納稅金額，使的企業(yè)實(shí)際收益最大化。但是，目前我國的稅收籌劃情況卻不容樂觀，很多企業(yè)錯誤的認(rèn)為稅收籌劃就是偷稅漏稅，所以稅收籌劃的問題還是相當(dāng)嚴(yán)峻的。
（一）企業(yè)所得稅稅收籌劃的現(xiàn)狀
1.對企業(yè)所得稅稅收籌劃的理解不充分。我國企業(yè)對稅收籌劃的理解并不是很充分。相當(dāng)一部分的企業(yè)認(rèn)為通過稅收籌劃并沒有節(jié)省下多少開支。更甚者，認(rèn)為費(fèi)盡心思、花金錢進(jìn)行納稅籌劃不值得。這些都是對稅收籌劃認(rèn)知不充分理解不透徹的表現(xiàn)。
2.企業(yè)的所得稅稅收籌劃水平不高。在我國，稅收籌劃開展的時間不長，理論和實(shí)踐都不充分，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時會發(fā)生一些錯誤。此外，我國企業(yè)的納稅籌劃經(jīng)常犯只重視眼前利益而忽視長遠(yuǎn)利益的低級錯誤。
3.財務(wù)會計行為不規(guī)范。財務(wù)會計的不規(guī)范直接導(dǎo)致了稅收籌劃行為的不規(guī)范。缺乏嚴(yán)格的管理、完善的體質(zhì)、高素質(zhì)的會計工作人員等會導(dǎo)致會計政策執(zhí)行不夠嚴(yán)格，以至于稅收籌劃工作不能很好的開展。
（二）企業(yè)所得稅稅收籌劃存在的問題
1.把企業(yè)所得稅稅收籌劃同避稅甚至偷稅混為一談。偷稅是指納稅人運(yùn)用非法手段將本應(yīng)該由自己承擔(dān)的應(yīng)納稅額掩藏，從而不履行納稅義務(wù)的行為；避稅從某種意義上講違背了“稅負(fù)公平”的原則；而稅收籌劃是建立在法律基礎(chǔ)之上的，是受國家法律保護(hù)的正當(dāng)經(jīng)營策略。
2.企業(yè)所得稅稅收籌劃只重視稅負(fù)，不考慮籌劃風(fēng)險。企業(yè)的稅收籌劃時一定要統(tǒng)籌規(guī)劃，盡量深思熟慮。在進(jìn)行納稅籌劃之前，必須對法律法規(guī)及相關(guān)稅法研究透徹，再進(jìn)行稅收的籌劃。在制定最省納稅計劃時，不能只顧謀求最大利益，也要控制企業(yè)存在的風(fēng)險。
3.認(rèn)為企業(yè)所得稅稅收籌劃與經(jīng)營是不相關(guān)的。稅收籌劃在現(xiàn)行企業(yè)中大多被認(rèn)為是財務(wù)人員的工作，與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)。事實(shí)上，稅收籌劃與企業(yè)經(jīng)營有著緊密的聯(lián)系。例如：稅收籌劃能夠幫助企業(yè)有效降低企業(yè)的經(jīng)營成本、實(shí)現(xiàn)利潤的最大化，稅收籌劃水平的提高也標(biāo)志著企業(yè)經(jīng)營走向正軌。
三、企業(yè)所得稅稅收籌劃的策略
（一）新建企業(yè)的所得稅稅收籌劃策略
新建企業(yè)處于企業(yè)生命周期的初期，這類企業(yè)的所得稅稅收籌劃策略應(yīng)該側(cè)重于關(guān)注國家的一些相關(guān)政策，同時，新建企業(yè)還可以利用企業(yè)未成形的優(yōu)勢，對本企業(yè)進(jìn)行分立以減少納稅成本。
（二）成長型企業(yè)的所得稅稅收籌劃策略
成長型企業(yè)不僅可以帶動國民經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，同時也解決了社會的就業(yè)和再就業(yè)問題，因此，這類企業(yè)可以得到國家的支持與鼓勵，在征稅環(huán)節(jié)上國家也對成長型企業(yè)設(shè)置了很多優(yōu)惠政策。所以，處在成長期的企業(yè)要結(jié)合自身發(fā)展情況，深入研究新稅法，制定出合理的稅收籌劃策略，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。比如：稅前可扣除項(xiàng)目的籌劃策略、轉(zhuǎn)讓定價籌劃策略、低稅率籌劃策略等。
（三）成熟型企業(yè)的所得稅稅收籌劃策略
成熟型企業(yè)是指企業(yè)在經(jīng)過最初的新設(shè)時期和較為良好的成長時期之后，進(jìn)入了成熟時期，而真正有效的稅收籌劃是一個企業(yè)走向成熟的表現(xiàn)。一般大型的成熟型企業(yè)都會加大對稅收籌劃的投入，例如稅收籌劃人員的專業(yè)化，加強(qiáng)專業(yè)人員的培訓(xùn)等。由于成熟型企業(yè)在各個方面都比較完善，所以稅收籌劃能夠取得更大的效益。
第8篇：合理稅收籌劃的意義范文
【關(guān)鍵詞】稅收籌劃 風(fēng)險 對策
一、引言
有關(guān)稅收籌劃工作的準(zhǔn)確定義，需要從稅收籌劃的概念出發(fā)進(jìn)行理解。稅收籌劃，是指納稅人能夠在稅法等相關(guān)法律的許可范圍內(nèi)，將籌資、投資、經(jīng)營等經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行實(shí)現(xiàn)的安排，最終實(shí)現(xiàn)稅收籌劃目標(biāo)的一種行為。由此可見，稅收籌劃工作并不是一蹴而就的，而是一個系統(tǒng)性很強(qiáng)的過程，其中至少包括了籌劃目標(biāo)的制定、籌劃方案的選擇、籌劃工作的控制、籌劃工作的評價等幾個方面。客觀來看，在稅收籌劃過程中充滿了各種各樣不確定的因素，既有來自于企業(yè)內(nèi)部的不可控系統(tǒng)性因素，同時也有源自企業(yè)內(nèi)部的可以進(jìn)行控制的非系統(tǒng)性因素。在這兩大類因素的共同作用下，企業(yè)的稅收籌劃方案在執(zhí)行過程中很有可能會與既定目標(biāo)產(chǎn)生偏差，這樣企業(yè)不僅不能實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的目標(biāo)，同時還有可能受到稅務(wù)部門的嚴(yán)厲處罰。鑒于此，稅收籌劃是有著一定的風(fēng)險的。目前我們所說的稅收籌劃風(fēng)險，主要是指納稅人在運(yùn)行籌劃方案以達(dá)到籌劃目的的過程中，由于各類無法確定因素的存在，使得籌劃結(jié)果最終與設(shè)定目標(biāo)存在偏差的可能性，繼而為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失等不良后果。從這個定義來看，稅收籌劃的不確定因素是造成稅收籌劃風(fēng)險的最主要原因，稅收籌劃風(fēng)險大小的衡量標(biāo)準(zhǔn)是由于設(shè)定目標(biāo)和實(shí)際目標(biāo)相偏差所造成損失的大小。稅收籌劃風(fēng)險具有較大的危害性，本文將研究稅收籌劃風(fēng)險的類型，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的對策，科學(xué)控制稅收籌劃風(fēng)險。
二、稅收籌劃面臨的主要風(fēng)險
（一）籌劃基礎(chǔ)不穩(wěn)引發(fā)的風(fēng)險
所謂稅收籌劃基礎(chǔ)，是指企業(yè)管理層和相關(guān)工作人員對稅收籌劃工作的認(rèn)知、財務(wù)會計核算水平、管理水平、企業(yè)誠信和文化等多個方面的基礎(chǔ)條件。假如一家企業(yè)的管理層對我國的稅收政策并不了解，也不重視稅收籌劃工作的開展，僅僅將稅收籌劃工作理解為鉆稅法的控制，以此幫助企業(yè)少繳納稅款，或者未能建立起完善的財務(wù)會計核算體系，不能保障會計信息的全面性、及時性、真實(shí)性，這些情況都會削弱稅收籌劃工作的基礎(chǔ)，給稅收籌劃工作帶來了危機(jī)。
（二）稅收政策時常變化的風(fēng)險
隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)的深化，我國針對各地區(qū)的不同發(fā)展程度和國家產(chǎn)業(yè)政策的變更，稅收政策也會存在一定的實(shí)效性。眾所周知，稅收籌劃工作是一種事先的籌劃，每一個稅收籌劃從最初的了解到最終的成功都需要經(jīng)過一個較為漫長的過程，在這期間，稅收政策如果發(fā)生了變化，那么就有可能使得原本合法合規(guī)的方案變成不合法的做法，從而導(dǎo)致了稅收籌劃風(fēng)險。
（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法不規(guī)范引發(fā)的風(fēng)險
稅收籌劃和避稅的最大區(qū)別就在于前者具有合法性，但是在現(xiàn)實(shí)中，這種合法性也需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可才能夠?qū)嵭校駝t很有可能導(dǎo)致稅收籌劃整體方案的失敗。客觀來看，稅收活動在執(zhí)法上都有著一定的彈性，只要存在稅法沒有明確規(guī)定的情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)就有權(quán)利對企業(yè)的納稅行為進(jìn)行判斷，再加上目前各地稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員的專業(yè)水平良莠不齊，在稅收執(zhí)法的過程中，對于稅收政策的理解也可能存在著偏差。
（四）稅收籌劃目的不明確帶來的風(fēng)險
在企業(yè)的財務(wù)管理活動中，稅收籌劃活動是其中的一個重要組成部分，稅后利潤的最大化只是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的階段性目標(biāo)，而企業(yè)的最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。鑒于此，企業(yè)的稅收籌劃問題要服務(wù)于企業(yè)的財務(wù)管理總目標(biāo)，最終幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。
三、稅收籌劃風(fēng)險的主要應(yīng)對措施
（一）提高企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃工作時的風(fēng)險意識，樹立正確的稅收籌劃觀念
根據(jù)誘發(fā)企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險的原因，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃工作的過程中應(yīng)該著力提高風(fēng)險意識，樹立科學(xué)、正確的稅收籌劃意識，通過合理合法的方式來維護(hù)企業(yè)的正當(dāng)權(quán)益。企業(yè)的管理層應(yīng)當(dāng)具備較高的管理能力和自身領(lǐng)導(dǎo)素養(yǎng)的提升，企業(yè)當(dāng)中的各類工作人員應(yīng)該分工明確，專注本職工作，以便讓每個部門都能投入到企業(yè)的管理運(yùn)營中。具體來說，首先企業(yè)要制定出科學(xué)合法的納稅方案，從整體上做好納稅籌劃的相關(guān)后續(xù)工作。納稅籌劃工作的原則是合法、成本收益及綜合利益的最大化，這也是稅收籌劃工作的基本條件。同時還應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部制定出切實(shí)有效的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，才能夠及時規(guī)避稅收籌劃過程中的潛在風(fēng)險。其次，企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)自身的法制觀念。企業(yè)應(yīng)該在充分考慮自身經(jīng)營目標(biāo)的基礎(chǔ)上，恰當(dāng)?shù)刈龀鐾晟频牟邉澐桨福荒軆H僅只關(guān)注個別稅種稅負(fù)的降低，而是要通過科學(xué)的方式，來降低企業(yè)的整體稅負(fù)。在籌劃方式的選擇上，企業(yè)要做到對稅收法規(guī)的嚴(yán)格遵守，依法誠信納稅。依法納稅是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃工作的最根本前提，如果違反了國家的法律法規(guī)，就算成功也只能幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)短期利益，但是最終必定會給企業(yè)帶來巨大的損失。鑒于此，企業(yè)必須要做到依法納稅，按照國家的規(guī)定及時辦理稅務(wù)登記，建立完善財務(wù)會計核算系統(tǒng)，真實(shí)、全面反映企業(yè)的經(jīng)營管理活動，提高稅金計算、申報的準(zhǔn)確性和及時性，防止拖欠稅款的情況發(fā)生。
（二）提高企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量
很多的案例都表明，在稅收籌劃過程中，如果企業(yè)的財務(wù)會計核算水平不高，則稅收籌劃的效果往往難以達(dá)到預(yù)期，甚至還會引發(fā)嚴(yán)重的稅收籌劃風(fēng)險。由此可見，稅收籌劃工作對于企業(yè)來說并不是能夠一蹴而就的，稅收籌劃的可行性基礎(chǔ)是要建立在完善的財務(wù)會計核算基礎(chǔ)上的。考慮到企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展，財務(wù)基礎(chǔ)工作將會對稅收籌劃執(zhí)行及效果產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，左右著企業(yè)的財務(wù)決策。可以說，只有不斷完善企業(yè)的財務(wù)管理體系，才有可能讓稅收籌劃工作取得顯著的成效。企業(yè)要提高自身的財務(wù)管理水平，可以從以下幾個方面入手：首先，要進(jìn)一步規(guī)范會計核算，在科目的設(shè)置上可以更加靈活，通過清晰的賬目和準(zhǔn)確的納稅申報，來保證企業(yè)能夠按時依法納稅，防止出現(xiàn)稅款拖欠的狀況。其次，從企業(yè)發(fā)展的全局來看，從財務(wù)管理的角度來進(jìn)行稅收籌劃工作，能夠防止稅收籌劃工作的短期性和片面性，促進(jìn)企業(yè)整體利益的擴(kuò)大。
（三）及時掌握最新稅收政策，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與交流
一方面，由于國家稅收政策和制度時常會發(fā)生變動，企業(yè)唯有及時、全面掌握國家的最新稅收政策的變動情況，以此為基礎(chǔ)才能夠做出稅收籌劃上的正確調(diào)整，從而能夠適應(yīng)現(xiàn)行稅收政策，及時規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險。對于廣大納稅人來說，稅收籌劃工作的開展需要結(jié)合當(dāng)時的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，需要提前對稅收政策的調(diào)整做出預(yù)測，提前熟悉理解稅收政策調(diào)整的內(nèi)涵和外延，更為重要的是，要梳理稅收政策與自身的關(guān)系，把握住國家的稅收政策，在顧全大局的基礎(chǔ)上獲得最為豐厚的稅后收益。另一方面，企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)同當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的溝通。稅務(wù)機(jī)關(guān)是我國法定的稅收征管機(jī)關(guān)，承擔(dān)著宣傳我國稅收政策的責(zé)任和義務(wù)，目前，各級稅收征管機(jī)關(guān)已經(jīng)開通了多種渠道服務(wù)廣大納稅人，提供咨詢和答疑，更加廣泛地宣傳我國的稅收政策。目前，我國各個地方的稅收征管所采取的政策都不盡相同，從某種意義上說各地的稅務(wù)執(zhí)法機(jī)關(guān)有著較為自由的裁量權(quán)。因此，納稅人需要十分熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)的基本工作流程，熟悉稅務(wù)知識，按時接受相關(guān)培訓(xùn)和宣傳活動，加深對稅法的理解。同時，還應(yīng)該及時、主動地與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通和交流，以便及時聽取稅收征管部門的專業(yè)意見，獲得具有針對性的指導(dǎo)和幫助。這不僅能夠更深入地了解本地的稅務(wù)征管特點(diǎn)，獲得更加全面、及時的信息，還能夠幫助企業(yè)更好地防范稅收籌劃過程中的風(fēng)險，畢竟企業(yè)制定出的稅收籌劃方案只有在得到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的肯定之后，才能夠是一份有效的方案。
四、結(jié)語
總的來說，我國企業(yè)要考慮進(jìn)行真正意義的稅收籌劃工作，必須首先建立起正確的納稅意識，在此基礎(chǔ)上考慮合理的納稅籌劃，優(yōu)化企業(yè)稅負(fù)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后利益最大化，這也是企業(yè)經(jīng)營管理逐步走向成熟與理性的表現(xiàn)。同時，從我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的發(fā)展趨勢來看，稅收籌劃也是政府引導(dǎo)企業(yè)發(fā)展的有力杠桿，通過政策傾斜，實(shí)現(xiàn)政府的宏觀調(diào)控意圖。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃工作的過程中，要在長遠(yuǎn)戰(zhàn)略考慮的基礎(chǔ)上，著眼于企業(yè)的總體管理決策，使企業(yè)的納稅籌劃思路服從于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略，使企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的財務(wù)管理策略具有可持續(xù)性與可操作性，才有可能實(shí)現(xiàn)企業(yè)與政策的雙贏。
參考文獻(xiàn)
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第9篇：合理稅收籌劃的意義范文
關(guān)鍵詞：企業(yè);稅收籌劃;機(jī)遇
1企業(yè)稅收籌劃的意義
1.1電力企業(yè)稅收籌劃的可行性
稅收籌劃主要是納稅人在稅務(wù)法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)，在運(yùn)營、投資等活動進(jìn)行之前，采用科學(xué)性的籌劃，選擇最有利的處理方式，以達(dá)到降低稅負(fù)的目的，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營中經(jīng)常會遇到較為復(fù)雜的業(yè)務(wù)場景，在稅法的規(guī)定范圍內(nèi)存在有兩種或多種處理方案時，具有差異條件的企業(yè)最終會使稅負(fù)產(chǎn)生較大差異，合理運(yùn)用稅法組織經(jīng)濟(jì)活動，達(dá)到交納最少的稅額的目的，實(shí)現(xiàn)交稅后利益最大化的方式就是稅收籌劃。稅收籌劃與偷漏稅是不一樣的，它是在稅法允許的范圍內(nèi)合法、合歸的基礎(chǔ)上而進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動。所以電力企業(yè)可以合理的開展企業(yè)稅收籌劃。
1.2電力企業(yè)稅收籌劃目標(biāo)
企業(yè)對任何活動和方案的執(zhí)行都不可盲目開展，電力企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的時候也不例外，作為資產(chǎn)密集型大型企業(yè)，不合理的業(yè)務(wù)處理將會給企業(yè)帶來大額資金損失以及較壞的社會影響。因此在業(yè)務(wù)處理前應(yīng)多與部門開展會審，以期最大限度提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，同時運(yùn)用合理稅收籌劃手段實(shí)現(xiàn)減輕企業(yè)稅負(fù)的目標(biāo)。由于電力企業(yè)一般都是國有大型企業(yè)或者是上市股份企業(yè)，在保證企業(yè)合理發(fā)展的同時肩負(fù)著巨大的社會責(zé)任，很多投資項(xiàng)目是為了履行企業(yè)的社會責(zé)任，此時如果單純的以企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益考量是不合適的，二者相沖突時社會責(zé)任更為重要，此時不應(yīng)已減少稅負(fù)為稅收籌劃的單純目標(biāo)還應(yīng)同時考慮企業(yè)社會形象。
2企業(yè)稅收籌劃中的問題
大家可能對一般企業(yè)的稅收籌劃方式略有了解，其實(shí)電力企業(yè)的稅收籌劃并沒有什么極為特別的地方，和一般的企業(yè)的稅收籌劃大體上是相似的。通常來說，都是包括尋找適用減少或免除稅款的政策、降低收入值、增加成本值、延期交納等幾個方面。筆者接下來對我國電力企業(yè)稅收籌劃中的一些問題進(jìn)行分析和闡述。
2.1部分電力企業(yè)對稅收籌劃方面的政策不是很了解
大部分的電力企業(yè)均為大型資產(chǎn)密集型企業(yè)，因電力企業(yè)的發(fā)展很多時候決定屬地經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，所以得到的資金扶持非常明顯，取得了較好的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益，從而容易忽略國家給予的稅收優(yōu)惠政策。事實(shí)上電力企業(yè)可以執(zhí)行的優(yōu)惠政策和條件是不少的，然而許多的電力企業(yè)沒有抓住這一點(diǎn)，降低了企業(yè)可實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益。按照實(shí)際來說，當(dāng)下最為實(shí)用、最為方便的稅收籌劃方法就是用足稅收優(yōu)惠政策。除此之外，時效性是稅收優(yōu)惠政策的另一重要特征，稅收優(yōu)惠政策通常是在某個特殊的時期、針對某個特別的行業(yè)而制定的。一旦企業(yè)對于相關(guān)政策不重視或者不關(guān)注，就很有可能錯失稅收籌劃的執(zhí)行時期。毫不夸張的說，當(dāng)前是國內(nèi)改革稅收政策最為頻繁的階段，所有這些有針對性的優(yōu)惠政策就必定具有很強(qiáng)的時效性。因此電力企業(yè)的財務(wù)管理人員一定要與稅務(wù)機(jī)構(gòu)保持密切的聯(lián)系與溝通，時刻注意相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的出臺。
2.2不能精準(zhǔn)的運(yùn)用稅收籌劃
有些企業(yè)存在這樣一個明顯的誤區(qū)，即在他們的思想中稅收籌劃就是減少稅款的上交，這樣一來所交減少稅費(fèi)就會使得利潤空間被提升，從而導(dǎo)致個別企業(yè)在業(yè)務(wù)處理時過度運(yùn)用政策或打政策球想當(dāng)然的運(yùn)用政策，雖然表面上看降低了企業(yè)稅負(fù)，但是實(shí)際情況并不是這樣的，因?yàn)檫`規(guī)執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策，一旦接受稅務(wù)檢查，就會因不當(dāng)運(yùn)用政策，而補(bǔ)交稅款，同時承受罰款與滯納金，最終導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益、社會形象損失。因此財務(wù)管理人員應(yīng)做好對賬目的記錄與管理，精準(zhǔn)運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策開展零風(fēng)險稅收籌劃，同時兼得經(jīng)濟(jì)效益與社會效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和持續(xù)性發(fā)展。
2.3籌劃方案不適用企業(yè)實(shí)際
企業(yè)發(fā)展中經(jīng)常遇到企業(yè)整合或大型投資等復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，因缺乏相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理經(jīng)驗(yàn)，需要聘請外部會計師事務(wù)所為企業(yè)提供技術(shù)支持，會計師事務(wù)所規(guī)劃整體經(jīng)濟(jì)執(zhí)行方案，其中一般包括稅收籌劃方案。企業(yè)因缺乏相關(guān)事項(xiàng)處理經(jīng)驗(yàn)，從而不能客觀、全面的評價方案的有效性與合理性，認(rèn)為事務(wù)所設(shè)計出來的籌劃方案是實(shí)用而有效合規(guī)的。但是事實(shí)并不是這樣的，有時因?yàn)闀嫀熓聞?wù)所的工作人員對電力企業(yè)全部的生產(chǎn)流程并不熟悉，因此他們的籌劃方案可能存在很大的片面性，甚至是不合理的，嚴(yán)重者則會阻礙企業(yè)的正常發(fā)展或帶來經(jīng)濟(jì)損失，從而影響企業(yè)社會價值。另一種情況是有些企業(yè)在沒有掌握自身情況的基礎(chǔ)上對其他企業(yè)的稅收籌劃方式實(shí)施照搬照抄，忽略不同行業(yè)之間或不同企業(yè)之間的根本性的差異，未針對差異調(diào)整具體方案，增加企業(yè)面臨的納稅風(fēng)險。
2.4稅收籌劃可能在實(shí)施中受阻
電力企業(yè)一般為屬地的納稅大戶，因地方政府害怕電力企業(yè)的納稅籌劃會影響地方財政收入而不批復(fù)納稅籌劃方案，在這種情況下，企業(yè)在當(dāng)前時間內(nèi)怎樣交稅是由財政部門、稅務(wù)局來決定的，企業(yè)一般情況下沒有發(fā)言權(quán)。稅收籌劃工作因此而終止，造成稅收籌劃工作的不能有效開展，使企業(yè)節(jié)約成本目標(biāo)和經(jīng)營目的無法實(shí)現(xiàn)。造成企業(yè)發(fā)展的不利局面，增加企業(yè)稅負(fù)，加大了企業(yè)的現(xiàn)金流動壓力，也影響了企業(yè)當(dāng)前時間的收入和支出。
3做好稅收籌劃工作的策略措施
3.1有效利用我國普適性稅收政策
對于電力企業(yè)而言，我國并未給予更多的特定稅收說明和相關(guān)政策，更談不上稅收優(yōu)惠。在這樣的環(huán)境之下，開展電力企業(yè)的稅收籌劃工作時，就需要開展對于我國稅收體制的深入認(rèn)識和學(xué)習(xí)，在普適性的稅收體制之下，基于電力企業(yè)的特征做出合理的謀劃和選擇。例如《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中指出，對于企業(yè)購置必要環(huán)保相關(guān)專用設(shè)備，可以按照設(shè)備投資額的10%抵償當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)繳稅額。諸如此類的稅額抵償規(guī)則，必須進(jìn)行切實(shí)深入的學(xué)習(xí)和分析，才能有效展開應(yīng)用，并且最終實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)稅收籌劃工作的價值和意義。
3.2充分利用行業(yè)性稅收優(yōu)惠政策
充分利用電力行業(yè)稅收優(yōu)惠政策。如農(nóng)委費(fèi)免征增值稅、接受用戶資產(chǎn)免征企業(yè)所得稅、電力企業(yè)與用戶簽訂的供用電合同免征印花稅、變電站用地免征徒弟使用稅等。以上行業(yè)性稅收優(yōu)惠無法從其他企業(yè)借鑒學(xué)習(xí)，需要電力企業(yè)深入學(xué)習(xí)理解合理運(yùn)用。
3.3企業(yè)集團(tuán)式稅收籌劃
納稅一般具有屬地性，稅收籌劃更是以屬地個別企業(yè)為單元。這將導(dǎo)致部分符合政策的稅收優(yōu)惠無法執(zhí)行。對于大型電力企業(yè)而言，個別稅收籌劃需要在集團(tuán)內(nèi)部實(shí)施，以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)稅負(fù)下降。如電力公共基礎(chǔ)設(shè)施投資三免三減半稅收優(yōu)惠政策，大型輸變電工程投資整體符合稅收優(yōu)惠政策，然而成本中心與利潤中心相分離，符合稅收優(yōu)惠政策新建電力公共基礎(chǔ)設(shè)施分布于各個成本中心，成本中心沒有爭取稅收優(yōu)惠政策的必要，因無法取得有效收益，而利潤中心因不擁有具體公共基礎(chǔ)設(shè)施而無法爭取稅收優(yōu)惠，因此均喪失執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策的可能。此種情況下因開展集團(tuán)式稅收籌劃，以集團(tuán)為單位爭取稅收優(yōu)惠政策，從而降低利潤中心稅負(fù)，從而降低集團(tuán)稅負(fù)。
3.4加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部環(huán)境之間的聯(lián)系與協(xié)作
電力企業(yè)一般均為大型企業(yè)，必定設(shè)置了很多的機(jī)構(gòu)，經(jīng)濟(jì)活動也是很頻繁的，業(yè)務(wù)與財務(wù)相分離，而很多稅收籌劃工作的起點(diǎn)在業(yè)務(wù)部門，僅僅依靠會計人員進(jìn)行稅收籌劃工作很難全面實(shí)施籌劃。對此，要加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部不同部門和機(jī)構(gòu)的合作與交流，切實(shí)提高稅收籌劃效率與效果。
3.5加強(qiáng)政企溝通
針對部分地方政府部門單方面阻礙企業(yè)稅收籌劃的行為，電力企業(yè)在肩負(fù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時，應(yīng)多方溝通取得地方政府的理解與支持，依法開展稅收籌劃工作。同時無論是日常工作環(huán)境中的疑問還是存在爭議的法規(guī)條目出現(xiàn)的時候，應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間進(jìn)行充分溝通與交流，以達(dá)到零風(fēng)險執(zhí)行稅收政策，合法、合規(guī)開展稅收籌劃，切實(shí)降低企業(yè)涉稅風(fēng)險。
4結(jié)語
國家大力推動稅收立法工作的開展與進(jìn)行，建立健全稅收法律體系，讓納稅工作有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究。在國家營造的公平、公正大好經(jīng)濟(jì)環(huán)境之下電力企業(yè)更應(yīng)充分運(yùn)用稅法，適時開展納稅籌劃，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會效益雙贏。
參考文獻(xiàn)
